Економіка торговельного підприємства – Лігоненко Л. О. – Задача 62. Розрахунок планового обсягу витрат обігу торговельного підприємства на основі економіко-статистичного методу
За даними таблиці розрахувати очікуваний розмір витрат обігу торговельного підприємства на основі застосування економіко-статистичного методу. При проведенні планових розрахунків прийняти, що в плановому періоді: рівень умовно-змінних витрат не зміниться порівняно з передплановим періодом; за умовно-постійними витратами буде збережено середній темп приросту, що склався в досліджуваному періоді. Статті витрат >&; 12-15 є комплексними (50% – змінними, а 50% – постійними). Темп приросту товарообороту на плановий період – 5,2%.
Таблиця
№ пор. | Показники | Обсяг, тис. грн | ||
1-й період | 2-й період | 3-й період | ||
1. | Витрати на перевезення | 478 | 650,1 | 535,6 |
2. | Витрати на оплату праці | 238,31 | 251,28 | 243,48 |
2.1. | Оклади | 113,81 | 113,1 | 113,2 |
2.2. | Премії | 124,5 | 138,2 | 130,2 |
3. | Витрати на оренду Й утримання основних засобів | 120,00 | 120,5 | 123,6 |
4. | Амортизація основних засобів і нематеріальних активів | 29,64 | 29,5 | 29,5 |
5. | Витрати на поточний ремонт основних засобів | 630,50 | 754,0 | 785,0 |
6. | Знос та утримання малоцінних та швидкозношуваних предметів | 46,50 | 52,3 | 56,4 |
7. | Витрати на зберігання, підсортування, оброблення і передпродажну підготовку товарів | 29,80 | 34,5 | 46,5 |
8. | Витрати на рекламу | 150,12 | 149,2 | 149,4 |
9. | Витрати товарів у межах норм природного убутку | 349,17 | 405,53 | 396,57 |
10. | Витрати на тару | 24,83 | 24,7 | 24,7 |
11. | Відрахування на соціальні заходи | 85,79 | 96,74 | 91,55 |
П.1. | На окладну частину ФОП | 40,97 | 43,54 | 42,58 |
Їй. | На преміювальну частину ФОП | 44,82 | 53,21 | 48,97 |
Закінчення табл.
№ пор. | Показники | Обсяг, тис. грн | ||
1-й період | 2-Й період | 3-й період | ||
12. | Витрати, пов’язані із забезпеченням нормативних умов праці | 83,14 | 82,6 | 82,7 |
13. | Витрати на утримання касового господарства | 62,87 | 70,6 | 68,7 |
14. | Витрати, пов’язані з управлінням підприємством | 20,43 | 20,3 | 20,3 |
15. | Інші витрати, пов’язані з операційної діяльністю | 338,02 | 367,0 | 354,9 |
16. | Товарооборот фактичний | 125600,00 | 128740,0 | 132633,6 |
Розв ‘язок
1. Проведемо розподіл витрат за статусом.
Змінні | Умовно-постійні |
Витрати на перевезення | Витрати на оплату праці (оклади) |
Витрати на оплату праці (премії) | Витрати на оренду й утримання основних засобів |
Витрати на зберігання, підсортування, оброблення і передпродажну підготовку товарів | Амортизація основних засобів і нематеріальних активів |
Витрати на рекламу | Витрати на поточний ремонт основних засобів |
Витрати товарів у межах норм природного убутку | Знос та утримання малоцінних та швидкозношуваних предметів |
Витрати на тару | Відрахування на соціальні заходи на окладну частину фонду оплати праці |
Відрахування на соціальні заходи на преміювальну частину фонду оплати праці |
2. Розрахунок планового обсягу витрат:
Показники | Алгоритм розрахунку | Плановий період |
11. Витрати на перевезення 1 (Я*,,.), тис. грн І | В “ер. = ^”(100 + ТПР%Г ) /100, Де в™ – витрати на перевезення звітного періоду; Тпр™ – темп приросту товарообороту у плановому періоді. | 535,6 – (100 + 5,2)/100 = 563,4 |
12. Витрати на оплату праці, Ітис. грн | ||
2.1. Оклади (воп^ І І / | Воп^ – ТРо/ся, Вопміт Де – витрати на оплату окладів у звітному періоді; 77*0/07 – середній темп зростання витрат на виплату окладів. | 1,3’2^иЙ-112’96 |
2.2. Премії (воппрем) | Планується на основі середнього темпу зростання | 130,2. І130*2 =130,7 1(124,5 |
3. Витрати на оренду і і утримання основних засобів, (Я^) тис. грн А А – | Планується на основі середнього темпу зростання | 123,6- /123’6 =125,44 V 120 |
4. Амортизація основних засобів і нематеріальних активів (а), тис. грн | Планується на основі середнього темпу зростання | –‘—–1 |
5 Витрати на поточний ремонт основних засобів (врш)9 тис. грн | Планується на основі середнього темпу зростання | 785’І2Ї=875’91 |
Продовження табл.
Показники | Алгоритм розрахунку | Плановий період |
6. Знос та утримання малоцінних та швидкозношуваних предметів (Зносмшп), тис. грн | Планується на основі середнього темпу зростання | 56,4- = 62,11 1(46,5 |
7. Витрати на зберігання, підсортування, оброблення і передпродажну підготовку товарів тис. грн | Планується на основі планового темпу приросту Товарообороту | 46,5 (100 + 5,2)/100 = 48,92 |
8. Витрати на рекламу (вр), тис. грн | Планується на основі планового темпу приросту Товарообороту | 149,4 – (100 + 5,2)/100 * 157,14 |
9. Витрати товарів у межах норм природного убутку (Я^Ьтис грн | Планується на основі планового темпу приросту Товарообороту | 396,57 (100 + 5,2)/100 = 417,2 |
10. Витрати на тару (Втара), тис. грн | Планується на основі планового темпу приросту Товарообороту | 24,7 – (100 + 5,2) /100 = 26,00 |
11. Відрахування на соціальні заходи, тис. грн | ||
11.1. На окладну частину ФОП (Відрах.^) | Планується на основі середнього темпу зростання | 42,58 – Р^ = 43,41 1(40,97 |
11.2. На преміювальну частину ФОП (Відрах. прем) | Планується на основі планового темпу приросту товарообороту | 48,97 (І00 + 5^)/100 = 51,51 |
Тема в. Управління ооточшшшш вятратшмя _ т°Рго**яшмого підприємства