Економіка торговельного підприємства – Лігоненко Л. О. – Задача 99. Розрахунок потреби торговельного підприємства в оборотних активах на плановий період на основі методу техніко-економічних розрахунків (2)
За даними таблиці розрахувати потребу торговельного підприємства в оборотних активах на плановий період (квартал). для проведення розрахунків скористатися методом техніко-економічних розрахунків. розрахунки провести в тис. грн.
Таблиця
Показники | Значення |
Роздрібний товарооборот звітного кварталу тис. грн | 15304 |
Планове зростання товарообороту, % | 105,1 |
Рівень комерційного доходу від реалізації товарів, % | 20,1 |
Рівень транспортних витрат, % | 1,41 |
Норма запасів товарів, днів | 26 |
Кількість робочих місць | 26 |
Середньооблікова чисельність, осіб | 36,4 |
Норматив мшп для оснащення 1 робочого місця, грн за місяць | 46 |
Норматив мшп для забезпечення 1 працівника, грн | 62,1 |
Коефіцієнт пакування товарообороту | 0,2 |
Вартість пакувальної одиниці товарообороту, грн | 0,01 |
Інтервал закупівлі пакувальних матеріалів, днів | 10 |
Інші запаси матеріальних оборотних активів, тис. грн | 2 |
Прогнозний період інкасації дебіторської заборгованості, днів | 25 |
Фактичний період інкасації дебіторської заборгованості, ДНІВ | 20__ |
Готівкою сплачується в середньому % товарообороту | 90__ |
Коефіцієнт грошових витрат (відносно товарообороту) | 0,91 |
1 ривалість циклу обороту грошових коштів, днів | _]£___- |
Коефіцієнт варіації надходження грошових коштів, % | 0,1__ |
Коефіцієнт варіацц витрачання грошових коштів, % | 2__ |
Потреба в інших оборотних активах залишиться на рівні звітного кварталу, тис. грн |
Продовження табл.
Показники | Алгоритм розрахунку | Розрахунок |
6. Пакувальні матеріали планові (ПМщ), тис. грн | Ї^-ТОм, КПТО впото ПМ” =-2-■—-, 90 Де КПТО – коефіцієнт пакування товарообороту; ВПОТО – вартість пакувальної одиниці ТО; ІЗПМ – інтервал закупівлі пакувальних матеріалів | – 16084,5 ОД 0,01 90 =13 |
7. Оборотні активи для формування дебіторської заборгованості (ДЗш), тис. грн І8. Грошові кошти в касі | ДЗпл=ТО™’П°Ъ, Д По** Де &; – прогнозний період інкасації дебіторської заборгованості | 1 16084’5-25 = 4467,92 90 |
Тис. грн | Гк _о>тоы %г 90 100 Де %Г – відсоток товарообороту, який сплачується готівкою | ■ 0,1-16084,5 . 90 90 100 |
9. Грошові кошти в дорозі (ГКД), тис. грн | Гкй = то~.%г Д 90 100 | 1б084>5 . 90 =160,85 90 100 |
10. Платіжний оборот (ПО), тис. грн | Лол,=топлкгв, Де КГВ – коефіцієнт грошових витрат | 16084,5 -0,91 = 14636,9 |
11. Поточний запас грошових активів (ГКпот тис. грн | Якщо ЦОГКХ), то ГК^ – ПО”‘ЦОГК, якщо ЦОГК <0, то ГКпот = ПО” , Де ЦОГК – тривалість циклу обороту грошових) коштів (фінансовий цикл) | 1 14636,9 1,9 90 |
Закінчення табл.
Показники Алгоритм розрахунку | Розрахунок | |
12. Страховий запас грошових активів (ГКстр), тис. грн | Ргг – Г^”от ‘ (Кінгк + КвВГК ) Де КвНГК та КвВГК – коефіцієнт варіації надходження та витрачання грошових коштів відповідно | ■ 309-(0,1 + 2) 100 |
13. Разом потреба в грошових коштах (ЛСД тис. грн | ГКт = ГКк+ГКд+ГК^ + гкстр | 16,08 +160,85 + 309 + 6,49 = 492,42 |
14. Загальна потреба в оборотних активах (ОЯн), тис. грн | ОАп = ТЗ” + МШПОРМ +АШШЗП +ПМ” + ІЗМОА^+ДЗ^ +ГК” + ЮА”, Де ІЗМОАп, – інші запаси матеріальних оборотних активів у плановому періоді; |/ОЛа,- потреба в інших оборотних активів на плановий період. | 3778 ,18 + 3.59 + 2,26 + 1,79 + 2 + **6? -02 + + 492,42 + 5,1 = 8753 ,25 |
Задача 99. Розрахунок потреби торговельного підприємства в оборотних активах на плановий період на основі методу техніко-економічних розрахунків (2)
За даними таблиці розрахувати потребу торговельного підприємства в оборотних активах на плановий період (квартал). Для проведення розрахунків скористатися методом техніко-економічних розрахунків. Розрахунки провести в тис. грн.
Таблиця 1
Показники | Значення |
Плановий обсяг товарообороту, тис. грн | 15304 |
Рівень комерційного доходу від реалізації товарів, % | 20,1 |
Рівень транспортних витрат, % | 1,41 |
Періоду обороту товарних запасів, що склався у звітному періоді, днів | 26 |
Очікувана зміна періоду обороту товарних запасів з урахуванням факторів зовнішнього середовища, днів | -23 |
Інші запаси матеріальних оборотних активів, тис. грн | 146 |
Прогнозний період інкасації дебіторської заборгованості покупців, днів | 10 |
Частка товарообороту, що реалізується на умовах споживчого та комерційного кредиту, % | 5,1 |
Прогнозний період інкасації дебіторської заборгованості постачальників, днів | 18,8 |
Частка авансових проплат постачальникам у загальному обсязі обороту із закупівлі товарів, % | Оо |
Потреба у грошовому запасі у касі, тис. грн | 6,8 |
Період зарахування торговельної виручки, днів | 1 |
Коефіцієнт грошових витрат (відносно товарообороту) | 0,91 |
Період погашення кредиторської заборгованості, що склався, днів | 15 |
Норматив створення резервного запасу грошових коштів, % до поточного запасу грошових коштів | 20 |
Потреба в інших оборотних активах залишиться на рівні звітного кварталу, тис. грн |
Розв’язок
1. Розрахунок планового обороту по собівартості (ТОс/в^):
ТОсІвт =—=
Т 100
15304 (100-20,1 + 1,41) 10.._й =—— = 12443,68 тис. грн,
100 у
Де Ркд – рівень комерційного доходу від реалізації товарів плановий, %; Ртв ~ рівень транспортних витрат, %.
2. Розрахунок планового обсягу оборотних активів для формування товарних запасів (ТЗт):
Т3^ = ТОс І вгі1 (ПОтз + АПОтз) _ Ш~ 90
12443,68-(26-23) “л ” а-ї-і-і = 414 79 тис. грн,
Де ПОтз – період обороту товарних запасів, що склався у звітному періоді, днів; Д ПОтз – очікувана зміна періоду обороту товарних запасів з урахуванням факторів зовнішнього середовища, днів.
3. Розрахунок матеріальних оборотних активів разом (МОАт):
МОАт = ТЗпл + ІЗМОАт = 414,79 + 146 = 560,79 тис. грн,
Де ІЗМОАт – інші запаси матеріальних оборотних активів, тис. грн.
4. Розрахунок дебіторської заборгованості покупців (ДЗпок):
По ТОпл – Что кр ■ ПОдз пок 15304 – 5,1 – 10 а£ _
ДЗпок =—=-= 86,72 тис. грн,
100-90 100-90
Де Что кр – частка товарообороту, що реалізується на умовах споживчого та комерційного кредиту, %; ПОдз пок – прогнозний період інкасації (обороту; погашення) дебіторської заборгованості покупців, днів.
5. Розрахунок дебіторської заборгованості постачальників
(ДЗпост);
ТОпл – (100 – Ркд) – Чав – ПОдз пост
ДЗпост =—–=
100-100-90
15304 (100 – 20,1)- 8- 18,8 “ЛЛ
=—— = 204,34 тис. грн,
100-100-90
Де Чав – частка авансових проплат постачальникам у загальному обсязі обороту із закупівлі товарів, %; ПОдз пост – прогнозний період інкасації (обороту; погашення) дебіторської заборгованості постачальників, днів.
6. Розрахунок оборотних активів для формування дебіторської заборгованості разом (Д3″):
ДЗт * ДЗпок + ДЗпост = 86,72 + 204,34 = 291,06 тис. грн.
1. Розрахунок грошових коштів у касі (ГКк). Сума грошових коштів у касі визначається, виходячи з потреби у грошовому запасі за умовою:
ГКк = 6,8 тис. грн.
8. Розрахунок грошових коштів у дорозі (ГКд):
ТОпяПЗТВ 15304*1 ,”ллд
ГКд =-=-= 170,04 тис. грн,
90 90 У
Де ПЗТВ – період зарахування торговельної виручки, днів.
9. Розрахунок планового періоду обороту дебіторської заборгованості (ПОдз^):
Ппл” ДУ90 291,06-90 …..
ПОдЗп, = —=-= 1,71 днів.
ТОпл 15304
10. Розрахунок тривалості операційного циклу в плановому періоді (ОЦпя):
ОЦт = ПОтз+ЬПОтз + П0дз” = 26-23 +1,71 = 4,71 днів.
11. Розрахунок тривалості фінансового циклу (ФЦМ):
ФЦт=0Цпя-П0кз^А,1-5^-(),29днів,
Де ПОкз – період погашення (обороту) кредиторської заборгованості, що склався, днів.
12. Розрахунок поточного запасу грошових активів (ГКпот) Оскільки тривалість фінансового циклу від’ємна, то:
ТОпл КГБ 15304-0,91
ГКпот =-=-= 154,74 тис. грн,
90 90 ^
Де КГВ – коефіцієнт грошових витрат (відносно товарообороту).
13. Розрахунок страхового запасу грошових активів (ГКстр):
ГКстр = ГКпот– = 154,74 – = 30,95 тис. грн, 100 100
Де Нсз – норматив створення резервного запасу грошових коштів, %.
14. Розрахунок потреби у грошових коштах разом (ГК”):
ГКт=ГКк+Гкд+ГКпот+ГКеяр =
= 6,8 +170,04 +154,74+30,95 = 362,53 тис. грн.
15. Розрахунок загальної потреби в оборотних активах (ОАЛ1):
ОА” = МОАт+-ДЗт+ГКт+ІОАт =
= 560,79 + 291,06+362,53 + 5,1 = 1219,49 тис. грн,
Де ІОАт – потреба в інших оборотних активах залишиться на рівні звітного кварталу, тис. грн.