Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 10.3. Структура та відображення в бухгалтерському обліку кредиторської заборгованості банку
Кредиторська заборгованість за операціями з банками. Суми кредиторської заборгованості за операціями з банками обліковуються за балансовими рахунками:
191 Кредиторська заборгованість за операціями з банками
1911 П Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою
1919 П Інша кредиторська заборгованість за операціями з банками
Бухгалтерські проводки
1. Виникнення кредиторської заборгованості за операціями з банками:
Д-т 1001,1200
К-т 1911,1919
2. Погашення кредиторської заборгованості за операціями з банками:
Д-т 1911, 1919
К-т 1200, 1001
Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку. Суми кредиторської заборгованості за операціями з клієнтами банку обліковуються за балансовими рахунками:
290 Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
2900 П Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів для клієнтів банку
2901 П Кредиторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для клієнтів
2902 П Кредиторська заборгованість за прийняті платежі
2903 П Кошти клієнтів банку за недіючими рахунками
2905 П Кредиторська заборгованість за операціями з грошово-речовими лотереями
2906 П Кредиторська заборгованість за індексацією грошових заощаджень
2907 П Кредиторська заборгованість за операціями з цінними паперами колишнього СРСР
2908 П Кредиторська заборгованість за іншими операціями колишнього СРСР
2909 П Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку Бухгалтерські проводки
1. Виникнення кредиторської заборгованості за операціями з клієнтами банку:
Д-т Різні рахунки
К-т 2900, 2901, 2902, 2903, 2905, 2906, 2907, 2908, 2909
2. Погашення кредиторської заборгованості за операціями з клієнтами банку:
Д-т 2900, 2901, 2902, 2903, 2905, 2906, 2907, 2908, 2909
К-т Різні рахунки
Кредиторська заборгованість за внутрішніми банківськими операціями. Суми кредиторської заборгованості за внутрішніми банківськими операціями обліковуються за балансовими рахунками груп:
361 Кредиторська заборгованість за господарською діяльністю банку
3610 П Кредиторська заборгованість з придбання активів
3615 П Кредиторська заборгованість за фінансовим лізингом (орендою)
3619 П Кредиторська заборгованість за послуги
362 Розрахунки за податками та обов’язковими платежами
3620 П Кредиторська заборгованість за податком на прибуток
3621 П Відстрочені податкові зобов’язання
3622 П Кредиторська заборгованість за податками та обов’язковими платежами, крім податку на прибуток
3623 П Кредиторська заборгованість за зборами до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб
363 Розрахунки з акціонерами
3630 П Внески за незареєстрованим статутним капіталом
3631 П Кредиторська заборгованість перед акціонерами (учасниками) банку за дивідендами
364 Кредиторська заборгованість за операціями банку з фінансовими інструментами
3640 П Кредиторська заборгованість з придбання та продажу іноземної валюти та банківських металів за рахунок банку
3641П Кредиторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для банку
3648 П Кредиторська заборгованість за фінансові послуги, які отримані банком
365 Кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку
3650 П Заборгованість працівникам банку на відрядження
3651П Заборгованість працівникам банку на господарські витрати
3652 П Нарахування працівникам банку за заробітною платою
3653 П Утримання з працівників банку на користь третіх осіб
3654 П Нараховані відпускні до сплати
3658 П Забезпечення оплати відпусток
3659 П Інша кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку та іншими особами
Кредитові суми до з’ясування обліковуються за рахунками: 372 Кредитові суми до з’ясування 3720 П Кредитові суми до з’ясування
Бухгалтерські проводки
1. Виникнення кредиторської заборгованості за внутрішніми операціями банку:
Д-т Різні рахунки
К-т 361,362, 363,364,365
2. Погашення кредиторської заборгованості за внутрішніми операціями банку:
Д-т 361, 362,363,364,365
К-т Різні рахунки
3. Зарахування сум до з’ясування отримувачів коштів:
Д-т 1200
К-т 3720
4. Списання сум після з’ясування отримувачів або повернення коштів платнику:
Д-т 3720
К-т Різні рахунки
(1 votes, average: 5,00 out of 5)