Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 10.2. Структура та відображення в бухгалтерському обліку дебіторської заборгованості банку

Related posts:

1. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 10.3. Структура та відображення в бухгалтерському обліку кредиторської заборгованості банку Кредиторська заборгованість за операціями з банками. Суми кредиторської заборгованості за операціями з банками обліковуються за балансовими рахунками: 191 Кредиторська заборгованість за операціями з банками 1911 П Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою 1919 П Інша кредиторська заборгованість за операціями з банками Бухгалтерські проводки 1. Виникнення кредиторської заборгованості за операціями з банками: Д-т 1001,1200 К-т 1911,1919 […]...
2. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 10.1. Правила обліку дебіторської та кредиторської заборгованості банку 10.1. Правила обліку дебіторської та кредиторської заборгованості банку. 10.2. Структура та відображення в бухгалтерському обліку дебіторської заборгованості банку. 10.3. Структура та відображення в бухгалтерському обліку кредиторської заборгованості банку. 10.4. Особливості бухгалтерського обліку розрахунків з працівниками банку. 10.5. Бухгалтерський облік сумнівної та безнадійної дебіторської заборгованості банку. Вивчивши цю тему, ви зможете: 1. Дізнатися правила обліку дебіторської […]...
3. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – Розділ 10. ОБЛІК ДЕБІТОРСЬКОЇ ТА КРЕДИТОРСЬКОЇ ЗАБОРГОВАНОСТІ БАНКУ 10.1. Правила обліку дебіторської та кредиторської заборгованості банку. 10.2. Структура та відображення в бухгалтерському обліку дебіторської заборгованості банку. 10.3. Структура та відображення в бухгалтерському обліку кредиторської заборгованості банку. 10.4. Особливості бухгалтерського обліку розрахунків з працівниками банку. 10.5. Бухгалтерський облік сумнівної та безнадійної дебіторської заборгованості банку. Вивчивши цю тему, ви зможете: 1. Дізнатися правила обліку дебіторської […]...
4. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 10.5. Бухгалтерський облік сумнівної та безнадійної дебіторської заборгованості банку Нестандартна дебіторська заборгованість може бути визнана сумнівною та безнадійною. Сумнівна заборгованість – заборгованість, за якою в банку є сумнів щодо и погашення. Безнадійна заборгованість – заборгованість, стосовно якої є впевненість про її неповернення боржником, або заборгованість, за якою минув строк позовної давності. Суми сумнівної дебіторської заборгованості обліковуються за балансовими рахунками: 188 Сумнівна дебіторська заборгованість за […]...
5. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 12.3. Особливості відображення в бухгалтерському обліку доходів і витрат Визнані банком доходи і витрати відображаються в бухгалтерському обліку із застосуванням принципу нарахування та відповідності згідно з прийнятою банком обліковою політикою не рідше одного разу на місяць за кожною операцією (договором) окремо. Банки самостійно визначають порядок формування аналітичних рахунків за балансовими рахунками класів 6 і 7. Нараховані доходи і витрати та фактично отримані доходи або […]...
6. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 9.3. Відображення в бухгалтерському обліку переоцінки активів і зобов’язань в іноземній валюті Переоцінка, або перерахунок, залишків за рахунками в іноземній валюті в еквівалентні суми в гривнях за офіційним курсом гривні щодо іноземних валют усіх монетарних статей балансу в іноземній валюті здійснюється під час кожної зміни офіційного курсу гривні щодо іноземних валют. Курсова різниця від переоцінки монетарних статей балансу в іноземній валюті в бухгалтерському обліку відображається за балансовим […]...
7. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 3.4. Відображення в бухгалтерському обліку вкладних (депозитних) операцій на міжбанківському ринку На міжбанківському ринку банки можуть здійснювати операції із залучення та розміщення тимчасово вільних грошових ресурсів у формі міжбанківських депозитів. Найпоширеніші строки міжбанківських депозитів – 1,3,6 міс., найкоротші – 1 доба, найдовші – 1-2 і більше років. Банки можуть залучати депозити Національного банку України та інших банків, а також розміщувати депозити в Національному банку України та […]...
8. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 7.7. Порядок відображення в бухгалтерському обліку запасів матеріальних цінностей банку Інвентаризація здійснюється для встановлення і приведення у відповідність даних бухгалтерського обліку з фактичною наявністю основних засобів. Інвентаризація проводиться: – не рідше одного разу на рік перед складанням річного звіту; – у разі зміни матеріально відповідальних осіб; – при встановленні фактів крадіжок, зловживань, пошкодження цінностей; – у разі пожежі або стихійного лиха; – у разі реорганізації […]...
9. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 9.2. Порядок відображення в обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах Для відображення в бухгалтерському обліку операцій банків в іноземній валюті та банківських металах використовуються такі балансові та позабалансові рахунки: 10 Готівкові кошти 11 Банківські метали 1200 А “Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України”; 1500 АП “Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках” 1600 АП “Кореспондентські рахунки інших банків” 2600 АП “Кошти на вимогу суб’єктів […]...
10. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 5.3. Відображення в бухгалтерському обліку кредитних операцій у міжбанківській сфері Міжбанківські кредити використовуються банками як засіб взаємокредитування для підтримання ліквідності й платоспроможності банку, виконання вимог Національного банку щодо економічних нормативів регулювання банківської діяльності, а також здійснення своїх кредитних та інвестиційних операцій. На міжбанківському ринку банки можуть надавати кредити іншим банкам та отримувати кредити від Національного банку України та інших банків. Облік кредитів, наданих іншим банкам, […]...
11. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 10.4. Особливості бухгалтерського обліку розрахунків з працівниками банку З працівниками банку здійснюються такі розрахунки: нарахування та сплата заробітної плати та прирівняних до неї платежів; нарахування та утримання обов’язкових зборів; виплати та розрахунки за авансами, виданими працівникам банку під звіт на відрядження та господарські витрати тощо. Розрахунки з працівниками банку відображаються в бухгалтерському обліку відповідно до вимог чинного законодавства України та облікової політики банку. […]...
12. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 8.2. Відображення в бухгалтерському обліку операцій з фінансового лізингу (оренди) Фінансовий лізинг (оренда) – це господарська операція юридичної або фізичної особи, що передбачає відповідно до договору фінансового лізингу (оренди) передання орендарю основних фондів, придбаних або виготовлених орендодавцем, а також усіх ризиків та винагород, пов’язаних з правом користування та володіння об’єктом лізингу. Активи, передані у фінансовий лізинг (оренду), обліковуються лізингодавцем як виданий кредит згідно з вимогами […]...
13. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 8.1. Загальні вимоги щодо відображення в бухгалтерському обліку лізингу (оренди) 8.1. Загальні вимоги щодо відображення в бухгалтерському обліку лізингу (оренди). 8.2. Відображення в бухгалтерському обліку операцій з фінансового лізингу (оренди). 8.3. Відображення в бухгалтерському обліку операцій з оперативного лізингу (оренди). 8.4. Особливості обліку операцій з продажу необоротних активів зі зворотною орендою. Вивчивши цю тему, ви зможете: 1. Дізнатися про вимоги щодо відображення в бухгалтерському обліку […]...
14. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 8.3. Відображення в бухгалтерському обліку операцій з оперативного лізингу (оренди) Оперативний лізинг (оренда) – господарська операція юридичної або фізичної особи, що передбачає відповідно до договору оперативного лізингу (оренди) передання орендарю основних фондів, придбаних або виготовлених орендодавцем на умовах інших, ніж передбачаються фінансовим лізингом. Відображення в бухгалтерському обліку оперативного лізингу (оренди) лі – зингодавцем. Основні засоби і нематеріальні активи, передані в оперативний лізинг (оренду), обліковуються лізингодавцем […]...
15. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 7.6. Порядок проведення та відображення в бухгалтерському обліку результатів інвентаризації основних засобів і нематеріальних активів Інвентаризація здійснюється для встановлення і приведення у відповідність даних бухгалтерського обліку з фактичною наявністю основних засобів. Інвентаризація проводиться: – не рідше одного разу на рік перед складанням річного звіту; – у разі зміни матеріально відповідальних осіб; – при встановленні фактів крадіжок, зловживань, пошкодження цінностей; – у разі пожежі або стихійного лиха; – у разі реорганізації […]...
16. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 11.1. Структура капіталу банку і вимоги до його відображення у фінансовій звітності 11.1. Структура капіталу банку і вимоги до його відображення у фінансовій звітності. 11.2. Характеристика рахунків, призначених для обліку капіталу. 11.3. Облік операцій з формування капіталу. 11.4. Облік операцій з власними акціями при їх викупі та перепродажу. 11.5. Облік результатів поточного року та розподілу прибутку. 11.6. Облік нарахування і виплати дивідендів. 11.7. Облік інших джерел капіталу […]...
17. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 10.3. Загальні принципи відображення в бухгалтерському обліку доходів Доходи банку відображають у бухгалтерському обліку за рахунками класу 6 “Доходи” Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України. Структуру рахунків доходів у Плані рахунків бухгалтерського обліку представлено в табл. 10.3. Таблиця 10.2. Структура 6-го класу “Доходи” Плану рахунків бухгалтерського обліку банків Група рахунків Назва 600 Процентні доходи за коштами, що розміщені в Національному банку України 601 […]...
18. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 5.5. Бухгалтерський облік простроченої, сумнівно! та безнадійної заборгованості за кредитними операціями Прострочена заборгованість за кредитами та нарахованими за ними процентами виникає у разі неможливості позичальника сплатити борг в обумовлений угодою строк. Облік простроченої заборгованості за кредитами здійснюється за рахунками простроченої заборгованості відповідних груп кредитів: 1527 А Прострочена заборгованість за кредитами, що надані іншим банкам 2027 А Прострочена заборгованість за кредитами, що надані за врахованими векселями суб’єктам […]...
19. Аудит – Утенкова К. О. – 3. Аудит дебіторської заборгованості Відповідно до П (С)БО № 10 “Дебіторська заборгованість”, дебіторами є юридичні та фізичні особи, які внаслідок минулих подій заборгували підприємству певні суми грошових коштів, їх еквівалентів або інших активів. А тому, дебіторська заборгованість – це сума заборгованості дебіторів підприємству на певну дату. Дебіторська заборгованість може бути як довгостроковою, так і короткостроковою (поточною). Довгострокова дебіторська заборгованість […]...
20. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 10.4. Загальні принципи відображення в бухгалтерському обліку витрат Синтетичні рахунки для обліку витрат згруповані в сьомому класі (табл. 10.4). В основу побудови синтетичних рахунків покладено ті самі ознаки, з урахуванням яких була здійснена класифікація витрат і виділені об’єкти обліку. Це дозволяє забезпечити деталізований облік доходів і витрат у балансі, що дає можливість накопичувати і одержувати інформацію для оцінки фінансового стану банку та ефективності […]...
21. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 3.1. Організація обліку вкладних (депозитних) операцій банку 3.1. Організація обліку вкладних (депозитних) операцій банку. 32. Бухгалтерський облік вкладів (депозитів) суб’єктів господарювання та фізичних осіб. 3.3. Бухгалтерський облік коштів, залучених за ощадними (депозитними ) сертифікатами. 3.4. Відображення в бухгалтерському обліку вкладних (депозитних) операцій на міжбанківському ринку. 3.5. Бухгалтерський облік доходів та витрат за вкладними (депозитними ) операціями банку. Вивчивши цю тему, ви зможете: […]...
22. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 5.6. Бухгалтерський облік доходів та витрат за кредитними операціями банку Процентні доходи і витрати – це доходи і витрати, які обчислюються пропорційно часу і сумі активу або зобов’язання. Визнані банком проценти за кредитами відображаються в бухгалтерському обліку згідно з Правилами бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, затвердженими постановою Правління Національного банку України від 18 червня 2003 р. № 255. Розрахунок та облік процентних доходів […]...
23. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 4.8. Особливості відображення в обліку розрахунків з використанням платіжних карток Пластикові платіжні картки використовуються для оплати товарів, послуг та одержання готівки з рахунку представниками юридичних осіб та фізичними особами. Є багато видів пластикових карток, які відрізняються за характером емітента (банки, небанківські структури), характером власника (приватна особа, корпорація), функціональним призначенням (кредитна картка, дебетна картка), технологією використання (картка з магнітною смугою, картка з мікросхемою, або смарт-картка), за […]...
24. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – Розділ 4. ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ БАНКУ ЗА БЕЗГОТІВКОВИМИ РОЗРАХУНКАМИ 4.1. Облік коштів на поточних рахунках суб’єктів господарювання та фізичних осіб. 4.2. Основні правила бухгалтерського обліку безготівкових розрахунків. 4.3. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням платіжних доручень. 4.4. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням платіжних вимог-доручень. 4.5. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням платіжних вимог. 4.6. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням розрахункових чеків. 4.7. Бухгалтерський облік розрахунків з […]...
25. Бухгалтерський облік – Садовська І. Б. – Відображення у бухгалтерському обліку поточної заборгованості за довгостроковими зобов’язаннями На 68 рахунку відображаються: o зобов’язання за отриманими авансами (субрахунок 681); O зобов’язання за розрахунками з дочірніми підприємствами (субрахунок 682 “Внутрішні розрахунки”). За кредитом субрахунку 682 “Внутрішні розрахунки” відображаються зобов’язання материнського (головного) підприємства перед дочірніми підприємствами за одержані від них товари (роботи, послуги), за нарахованою заробітною платою, відсотками тощо; O внутрішні розрахунки, наприклад, з філіалами, […]...
26. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 12.1. Загальні правила бухгалтерського обліку доходів і витрат та відображення їх у фінансовій звітності 12.1. Загальні правила бухгалтерського обліку доходів і витрат та відображення їх у фінансовій звітності. 12.2. Структура і характеристика 6-го і 7-го класів Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України. 12.3. Особливості відображення в бухгалтерському обліку доходів і витрат. 12.4. Особливості ведення податкового обліку. Вивчивши цю тему, ви зможете: 1. З’ясувати вимоги національних Положень (стандартів) до обліку […]...
27. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – Розділ 5. ОБЛІК КРЕДИТНИХ ОПЕРАЦІЙ БАНКУ 5.1. Організація обліку кредитних операцій. 5.2. Бухгалтерський облік кредитів, наданих клієнтам банку. 5.3. Відображення в бухгалтерському обліку кредитних операцій у між – банківській сфері. 5.4. Особливості обліку окремих кредитних операцій. 5.5. Бухгалтерський облік простроченої, сумнівної та безнадійної заборгованості за кредитними операціями. 5.6. Бухгалтерський облік доходів та витрат за кредитними операціями банку. Вивчивши цю тему, ви […]...
28. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 6.1. Характеристика та загальні принципи оцінки та обліку цінних паперів у портфелях банку 6.1. Характеристика та загальні принципи оцінки та обліку цінних паперів у портфелях банку. 6.2. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку. 6.3. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж. 6.4. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення. 6.5. Облік інвестицій в асоційовані та дочірні компанії. 6.6. Облік боргових цінних паперів власної емісії. Вивчивши […]...
29. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 4.2. Основні правила бухгалтерського обліку безготівкових розрахунків Безготівкові розрахунки – це перерахування банками певної суми коштів з рахунків платників на рахунки одержувачів коштів, а також перерахування банками за дорученням підприємств і фізичних осіб коштів, унесених ними готівкою в касу банку, на рахунки одержувачів коштів. Загальні правила, форми і стандарти безготівкових розрахунків визначає Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затверджена […]...
30. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 5.1. Організація обліку кредитних операцій 5.1. Організація обліку кредитних операцій. 5.2. Бухгалтерський облік кредитів, наданих клієнтам банку. 5.3. Відображення в бухгалтерському обліку кредитних операцій у між – банківській сфері. 5.4. Особливості обліку окремих кредитних операцій. 5.5. Бухгалтерський облік простроченої, сумнівної та безнадійної заборгованості за кредитними операціями. 5.6. Бухгалтерський облік доходів та витрат за кредитними операціями банку. Вивчивши цю тему, ви […]...
31. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 12.2. Структура і характеристика 6-го і 7-го класів Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України Усі доходи і витрати банку відображаються в бухгалтерському обліку за рахунками 6-го та 7-го класів Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України. Залишки за рахунками доходів і витрат відображаються наростаючим підсумком з початку року та наприкінці звітного фінансового року, закриваються за умови перевищення доходів над витратами – на рахунок 5040 П “Прибуток звітного року, що очікує […]...
32. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 5.4. Особливості обліку окремих кредитних операцій Міжбанківські кредити використовуються банками як засіб взаємокредитування для підтримання ліквідності й платоспроможності банку, виконання вимог Національного банку щодо економічних нормативів регулювання банківської діяльності, а також здійснення своїх кредитних та інвестиційних операцій. На міжбанківському ринку банки можуть надавати кредити іншим банкам та отримувати кредити від Національного банку України та інших банків. Облік кредитів, наданих іншим банкам, […]...
33. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 3.5. Бухгалтерський облік доходів та витрат за вкладними (депозитними) операціями банку Залучення коштів на депозит здійснюється за процентною ставкою, що визначається депозитним договором. Для розрахунку нарахованих процентів банки можуть використовувати номінальну або фактичну процентну ставку. При використанні номінальної процентної ставки сума процентів за депозитом розраховується шляхом множення номіналу депозиту на процентну ставку, зазначену в депозитному договорі. За допомогою фактичної процентної ставки сума процентів визначається за перший […]...
34. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 6.3. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж У торговому портфелі банку обліковуються: – боргові цінні папери, акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, з метою отримання прибутків у результаті короткострокових коливань ціни або дилерської маржі та продажу в найближчий час; – будь-які цінні папери, щодо яких банк має намір і змогу обліку за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, крім […]...
35. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 6.2. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку У торговому портфелі банку обліковуються: – боргові цінні папери, акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, з метою отримання прибутків у результаті короткострокових коливань ціни або дилерської маржі та продажу в найближчий час; – будь-які цінні папери, щодо яких банк має намір і змогу обліку за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, крім […]...
36. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.6.1. Загальні вимоги щодо відображення в бухгалтерському обліку лізингу (оренди) 5.6.1. Загальні вимоги щодо відображення в бухгалтерському обліку лізингу (оренди) Об’єктом лізингу (оренди) є необоротні активи, що є власністю лізингодавця або придбані ним у власність за дорученням і погодженням із лізингоодержувачем у відповідного продавця майна. Залежно від умов лізингу (оренди) щодо передавання всіх ризиків і вигід, пов’язаних із правом власності на актив, лізинг (оренда) розглядається […]...
37. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 7.1. Критерії визнання та правила обліку необоротних активів банку 7.1. Критерії визнання та правила обліку необоротних активів банку. 7.2. Бухгалтерський облік придбання основних засобів і нематеріальних активів. 7.3. Порядок та облік переоцінки основних засобів і нематеріальних активів. 7.4. Порядок та облік амортизації основних засобів і нематеріальних активів. 7.5. Бухгалтерський облік вибуття основних засобів і нематеріальних активів. 7.6. Порядок проведення та відображення в бухгалтерському обліку […]...
38. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – Розділ 3. ОБЛІК ВКЛАДНИХ (ДЕПОЗИТНИХ) ОПЕРАЦІЙ БАНКУ 3.1. Організація обліку вкладних (депозитних) операцій банку. 32. Бухгалтерський облік вкладів (депозитів) суб’єктів господарювання та фізичних осіб. 3.3. Бухгалтерський облік коштів, залучених за ощадними (депозитними ) сертифікатами. 3.4. Відображення в бухгалтерському обліку вкладних (депозитних) операцій на міжбанківському ринку. 3.5. Бухгалтерський облік доходів та витрат за вкладними (депозитними ) операціями банку. Вивчивши цю тему, ви зможете: […]...
39. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 7.4. Особливості обліку операцій із дорожніми чеками Чек – грошовий документ установленої форми, який містить беззаперечну вказівку чекодавця сплатити зазначену суму конкретній особі – пред’явникові чека. Правом на проведення операцій із дорожніми чеками в Україні банки володіють за наявності угоди з іноземними банками-емітентами або уповноваженими банками-резидентами, які мають подібні угоди. Згідно з укладеними договорами з емітентами банки можуть придбавати чеки для продажу […]...
40. Облік та оподаткування підприємств малого бізнесу – Атамас П. Й. – Методологічні принципи бухгалтерського обліку дебіторської заборгованості і зобов’язань Методологічні принципи бухгалтерського обліку дебіторської заборгованості і зобов’язань В результаті здійснення підприємством розрахункових операцій на певну дату виникає або дебіторська заборгованість, або зобов’язання підприємства. Методологічні принципи формування в бухгалтерському обліку інформації про дебіторську заборгованість і її розкриття у фінансовій звітності регламентовані П(С)БО 10, норми якого застосовуються підприємствами, організаціями та іншими юридичними особами незалежно від форм […]...