Теорія фінансів – Федосов В. М. – Податкові принципи Джозефа Стігліца
В новій парадигмі зазначається, що у сферу асиметричної інформації потрапляють всі учасники економічних відносин. При цьому Дж. Стігліц говорить про складність контролю громадянами дій власного уряду. Податкові органи також не отримують всієї інформації від платників податків, а практика уникнення від оподаткування широко використовується корпораціями. З часів класиків політекономії А. Сміта и Д. Рікардо, всі наступні школи приділяли значну увагу податкам і розробляли податкові принципи, які б відповідали рівню розвитку економіки. Дж. Стігліц як представник нової парадигми розрізняв п’ ять, як він зазначив, бажаних принципів організації розумної податкової системи: економічна ефективність, за якої податкова система не повинна заперечувати ефективний розподіл ресурсів; адміністративна простота, податкова система повинна бути простою та відносно недорогою; гнучкість – швидка реакція (в деяких випадках автоматична) на зміну параметрів економічного розвитку; політична відповідальність – податкова система повинна бути побудована таким чином, щоб переконати людей в тому, що вони платять податки для більш повного і точного відображення політичною системою їх побажань; справедливість – податкова система повинна бути справедливою у відповідних підходах до різних індивідуумів – платників податків.
Ці принципи відображають широту впливу податків на розвиток ринкових відносин в сучасній економіці. Оподаткування впливає на загальну рівновагу, на розподіл доходів, формування заощаджень та інвестицій, міру розробки природних ресурсів та охорону навколишнього середовища. Навряд чи існує якась важлива галузь розподілу ресурсів в економіці, підкреслював Дж. Стігліц, яка б так чи інакше не залежала від оподаткування.
Принцип простоти та дешевизни оподаткування практично повторюється у представників усіх шкіл. Дж. Стігліц зазначає, що офіційні адміністративні витрати доповнюються непрямими витратами, які перекладаються на платників (витрати на ведення податкового обліку, плата за консультації і т. п.). В світі, що швидко змінюється, особливого значення набуває гнучкість оподаткування. Щодо принципу політичної відповідальності, необхідно зазначити його дещо пропагандистський характер, а “гарні наміри” політичної системи щодо відображення уподобань платників податків навряд чи досяжні. Принцип справедливості оподаткування відомий із часів меркантилізму. В демократичному суспільстві в умовах соціальної держави він набуває більш широкого змісту. Дж. Стігліц розглядає його з точки зору оптимуму В. Парето. Вільфредо Парето (1848-1923) – італійський економіст та соціолог запропонував свій підхід до визначення принципу загального добробуту. На його думку, головною умовою зростання суспільного добробуту є стан, за якого зростання добробуту одного індивідуума повинно відбуватися без одночасного його погіршення у іншого індивідуума.
Related posts:
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – 7.2. Принципи формування податкової системи Науковий підхід до побудови раціональної системи оподаткування передбачає, по-перше, системність, по-друге, встановлення основоположної бази цієї системи і, по-третє, формування правової бази, спрямованої на втілення в життя основних податкових принципів. Вимога системності полягає в тому, що всі податки повинні бути взаємопов’ язані між собою, органічно доповнювати один одного, не вступати у протиріччя із системою оподаткування загалом […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – Тема 7. ПОДАТКИ Й ПОДАТКОВІ СИСТЕМИ Основні терміни та поняття Податки, податкова система, податкова політика, структура податків, об’єкт оподаткування, платник податку, ставка податку, база оподаткування, податкові пільги, податкове зобов ‘язання, податковий кредит, прямі податки, непрямі податки, акцизний збір, майнові податки, мито, податок на додану вартість, податок на прибуток, податкова політика, регулююча функція податків, фіскальна функція податків. 7.1. Економічна сутність і роль […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – Власне податкові договори (угоди) Передбачають взаємні пільги для дипломатичних та консульських працівників. Обсяг пільг, що надаються, зазвичай обмежується цілями та межами перебування певних осіб на чужій території. На практиці це означає звільнення співробітників дипломатичних та консульських служб від податків з доходів, пов’ язаних із безпосереднім здійсненням їх функцій, а також представництв іноземних держав від усіх податків, зборів, мита приймаючої […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – Угоди, які визначають принципи взаємовідносин міжнародних організацій із країнами їх базування Передбачають взаємні пільги для дипломатичних та консульських працівників. Обсяг пільг, що надаються, зазвичай обмежується цілями та межами перебування певних осіб на чужій території. На практиці це означає звільнення співробітників дипломатичних та консульських служб від податків з доходів, пов’ язаних із безпосереднім здійсненням їх функцій, а також представництв іноземних держав від усіх податків, зборів, мита приймаючої […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – Фінансова теорія Адольфа Вагнера А. Вагнер є видатним представником фінансового напряму нової історичної школи (одним з ідеологів катедер-соціалізму), яка набула помітного розвитку останньої чверті ХІХ ст. А. Вагнер залишив велику спадщину у фінансовій теорії, особливо у сфері державних фінансів. На його думку, фінанси як наука досліджують проблеми: організації ефективного і незалежного фінансового контролю; нагляду за принципами економії; встановлення належного […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – 13.1.2. Принципи організації фінансового менеджменту Сьогодні управління фінансами на підприємстві здійснюється за двома напрямками: 1) управління активами (як розпорядитися наявними фінансовими ресурсами); 2) управління пасивами (як залучити необхідні фінансові ресурси на підприємство). Фінансовий менеджмент дозволяє відповісти на питання: якими мають бути структура активів, співвідношення товарно-матеріальних цінностей і грошових ресурсів, як організувати рух оборотних коштів з метою найбільш ефективного їх використання […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – 7.1. Економічна сутність і роль податків у формуванні державних фінансів Основні терміни та поняття Податки, податкова система, податкова політика, структура податків, об’єкт оподаткування, платник податку, ставка податку, база оподаткування, податкові пільги, податкове зобов ‘язання, податковий кредит, прямі податки, непрямі податки, акцизний збір, майнові податки, мито, податок на додану вартість, податок на прибуток, податкова політика, регулююча функція податків, фіскальна функція податків. 7.1. Економічна сутність і роль […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – 2.1. Теоретична сутність фінансової системи України та основні принципи її побудови Основні терміни та поняття Фінансова система, валовий внутрішній продукт, державний бюджет, державний кредит, позабюджетні цільові фонди, аудит, фінансова політика, фінансові ресурси держави, фінансовий метод, правове забезпечення фінансової системи. 2.1. Теоретична сутність фінансової системи України та основні принципи її побудови Фінансова система є фундаментальною підвалиною цивілізації. Як і держава, ринок, гроші, власність, релігія вона є ефективним […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – Звільнення Цим методом користуються в США, Великобританії та Японії. Він є типовим для оподаткування прибутку. Його мета – звільнення від іноземного податку шляхом компенсації сплачених іноземних податків. На практиці для підрахунку іноземного податку, щодо якого може бути наданий кредит, необхідно визначити: 1) яким способом підраховується прибуток іноземного джерела (податковими положеннями країни резиденції чи країни джерела); 2) […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – Маржиналістські методи аналізу фінансів У фінансові дослідження проникають маржиналістські поняття. Варто підкреслити, що під впливом маржиналізму розвиваються теорії корпоративних фінансів. Аналіз фінансових відносин на мікрорівні потребував нових підходів. У фінансові дослідження вводяться маржиналістські поняття: гранична ефективність інвестицій, гранична ефективність капіталу, гранична вартість збитків, гранична ставка податку та ін. Отже, формується новий аналітичний апарат, як було зазначено вище, для максимізації […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – Прогресивне звільнення Цим методом користуються в США, Великобританії та Японії. Він є типовим для оподаткування прибутку. Його мета – звільнення від іноземного податку шляхом компенсації сплачених іноземних податків. На практиці для підрахунку іноземного податку, щодо якого може бути наданий кредит, необхідно визначити: 1) яким способом підраховується прибуток іноземного джерела (податковими положеннями країни резиденції чи країни джерела); 2) […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – Посилання на національне законодавство Цим методом користуються в США, Великобританії та Японії. Він є типовим для оподаткування прибутку. Його мета – звільнення від іноземного податку шляхом компенсації сплачених іноземних податків. На практиці для підрахунку іноземного податку, щодо якого може бути наданий кредит, необхідно визначити: 1) яким способом підраховується прибуток іноземного джерела (податковими положеннями країни резиденції чи країни джерела); 2) […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – Кредит щодо іноземного податку Цим методом користуються в США, Великобританії та Японії. Він є типовим для оподаткування прибутку. Його мета – звільнення від іноземного податку шляхом компенсації сплачених іноземних податків. На практиці для підрахунку іноземного податку, щодо якого може бути наданий кредит, необхідно визначити: 1) яким способом підраховується прибуток іноземного джерела (податковими положеннями країни резиденції чи країни джерела); 2) […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – Фінансові засади теорії суспільного товару Як напрямок світової економічної думки вона розвивається на стику маржиналізму й економічної теорії добробуту. Її засновниками є шведські економісти К. Віксель і Е. Ліндаль. Численні послідовники розвивали й удосконалювали цю теорію. З’ являються поняття: суспільні потреби, блага, послуги, суспільні товари і суспільний вибір. Один із засновників школи нової політичної економії, лауреат Нобелівської премії (1986 р.) […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – Фінансові теорії неокласиків Розробляючи фінансову концепцію, представники неоконсервативного напряму виходили зі загальної неокласичної теорії. По-перше, на підставі концепції “економіки пропозиції” формується основна мета економічної та фінансової політики. Держава провадить фінансову політику на пом’ якшення податкового тягаря, що покладається на підприємців із метою формування заощаджень. У такий спосіб формуються внутрішні джерела для забезпечення інвестицій у приватному секторі; По-друге, новим […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – 14.1. Поняття, призначення та функції міжнародних фінансів Основні терміни та поняття Валютний ринок, міжнародний кредит, євровалюта євроакції, єврообліга-ції, міжнародні розрахунки, платіжний баланс, міжнародні валютні системи, валютна інтервенція, валютний демпінг, політика валютних обмежень, політика валютних захисних застережень, диверсифікація валютних резервів, подвійне оподаткування; міжнародні податкові угоди; кредит щодо іноземного податку; система звільнення при подвійному оподаткуванні; метод “прогресивного звільнення” від іноземних податків; кредит для захисту […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – 6.1. Сутність місцевих фінансів, їх структура та функції Основні терміни та поняття Видатки місцевих органів влади; виконання місцевих бюджетів; власні доходи; доходи місцевих органів влади; закріплені доходи; капітальні видатки; місцеві фінанси; обов’язкові видатки; передані доходи; поточні видатки; регульовані доходи; система управління місцевими фінансами; фінансові інститути. 6.1. Сутність місцевих фінансів, їх структура та функції Із кінця ХІХ ст. теоретичне тлумачення сутності місцевих фінансів неодноразово […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – Тема 1. ПОНЯТТЯ ФІНАНСІВ ТА ФІНАНСОВОЇ ІНФРАСТРУКТУРИ За період вікової історії України вкотре проходять корінні зміни, які зачепили усі галузі економіки і суспільства. І якщо раніше такі зміни завжди були наслідком війн, то нині ніхто не заперечує цілісності України. Ми воюємо самі, зі своєю психологією, зі своїми звичаями, зі своїм минулим. Як у всякій війні ми щось втрачаємо, у т. ч. і […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – 14.6. Міжнародне подвійне оподаткування і правові шляхи його розв’язання Внаслідок невідповідності в різних країнах нормативно-правових баз здійснення фінансових і торгово-економічних відносин як в межах національних кордонів, так і при веденні цієї діяльності в міжнародному масштабі, виникає феномен подвійного оподаткування. Проблема подвійного оподаткування започатковується “на стику” категорій об’єкта оподаткування і платника. З одного боку, виникає складна ситуація при визначенні бази оподаткування, яка полягає в тому, […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – 1.2. Роль фінансів у суспільному відтворювальному процесі Суспільство не може існувати без постійного відтворення їжі, одягу, житла, соціальної сфери. Із збільшенням чисельності населення планети, урбанізацією, загостренням протиріч усередині окремих держав і між ними, з розвитком прогресу, науки, удосконалюванням техніки та технологій і проявом багатьох інших факторів відтворення середовища існування стає неодмінною умовою виживання людства. Світовий Поділ праці зумовлює Нерівномірний розподіл високотех-нологічних виробництв, […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – 1.1. Сутність та функції фінансів За період вікової історії України вкотре проходять корінні зміни, які зачепили усі галузі економіки і суспільства. І якщо раніше такі зміни завжди були наслідком війн, то нині ніхто не заперечує цілісності України. Ми воюємо самі, зі своєю психологією, зі своїми звичаями, зі своїм минулим. Як у всякій війні ми щось втрачаємо, у т. ч. і […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – 8.1. Сутність фінансів підприємств Основні терміни та поняття Активи підприємства, амортизація, баланс, бюджетні асигнування, витрати, грошові кошти підприємства, оборотні засоби, основні засоби, пасиви підприємств, самофінансування, статутний капітал, рентабельність, фінанси підприємств, фінансові результати, фінансові ресурси підприємства, доходи. 8.1. Сутність фінансів підприємств У фінансовій системі держави окремою ланкою є фінанси підприємств. Використання фінансів дає змогу підприємствам сфери матеріального виробництва забезпечити безперервність […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – 3.1. Концепції державних фінансів у фундаментальних економічних теоріях Основні терміни та поняття Меркантилізм, фізіократи, маржиналізм, монетаризм, кейнсіанство, нео-кейнсіанство, посткейнсіанство, “фіскальний дивіденд”, суспільне благо, неокласицизм, Ефект Пігу, неолібералізм, інституціоналізм, українська фінансова думка, наукова школа 3.1. Концепції державних фінансів у фундаментальних економічних теоріях 3.1.1. Попередники англійської класичної політекономії Концепції державних фінансів є невід’ємною частиною будь-якої фундаментальної економічної доктрини, що визначається політичними, економічними і соціальними умовами. […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – 13.5. Податковий менеджмент Одним з основних завдань державного управління фінансами є зважена послідовність рішень щодо вдосконалення податкової системи. За централізованої системи управління народним господарством такі важливі сфери управлінських дій, як податкове планування, прогнозування, інформаційний аналіз, контроль були жорстко регламентованими. Перехід від адміністративно-командної економіки до ринку надає управлінню оподаткуванням глибокого економічного змісту і ставить перед ним нові завдання. Управління […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – Неокласицизм кінця ХІХ ст. Фінансова теорія Артура Сесіля Пігу Неокласицизм кінця ХІХ ст. Фінансова теорія Артура Сесіля Пігу У другій половині ХІХ ст. в економічній науці розвиваються неокласичні напрями. У Великобританії з’являється, так звана, Кембриджська школа, на чолі якої стає Альфред Маршалл (1842-1924). Слід зазначити, що А. Маршалл поєднав теоретичні положення англійської класичної політекономії А. Смита, Д. Рикардо, Дж. С. Мілля (1806-1873) з ідеями […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – 13.4. Управління державними фінансами Управління фінансами здійснюється через існуючу систему відносин, які зумовлені історичними, економічними й політичними умовами та підпорядковані фінансовій політиці держави. Відповідно до неї визначається обсяг розподілу й перерозподілу національного доходу через окремі ланки фінансової системи. Міра перерозподілу залежить від ролі держави у процесі фінансування соціальних витрат, стимулюванні заощадження й нагромадження як джерел виробничого інвестування та науково-технічного […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – 4.2. Складові фінансової політики держави Основні складові фінансової політики держави такі: 1. Бюджетна політика – діяльність державних органів влади і управління стосовно формування, виконання та регулювання державного бюджету країни з метою забезпечення соціально-економічного розвитку та стратегічних пріоритетів держави. Бюджетна політика виражається у формах і методах мобілізації бюджетних ресурсів та використанні їх на різні потреби держави (включно з податками і податковими […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – Іноземні податки Ряд розвинених країн вводять, так звані, положення про податкову економію або узгодження у свої податкові договори з країнами, що розвиваються. Згідно з цим положенням, розвинена країна готова надати податковий кредит не тільки у випадку фактичної сплати іноземного податку, але також щодо іноземного податку, який був би виплачений, якби не спеціальне звільнення чи податкова знижка у […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – Банки як головні фінансові інститути В новій парадигмі особливо зазначається важливість банків – головних інститутів сучасної економіки. Дж. Стігліц зазначає, що нездатність зрозуміти ключові аспекти фінансових інститутів та їх нової ролі є головною причиною багатьох останніх невдач макроекономічної політики, у т. ч. рецесію 1991 року в США та жорсткі кризи у Східній Азії. До цих слів слід додати і жорстку […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – Концепції парадигми на фінансовому макрорівні Сутність нової парадигми. У 2001 р. Нобелівська премія з економіки була присуджена американським вченим Джорджу А. Акерлофу, Майклу Спенсу й Джозефу Е. Стігліцу за аналіз ринків та управління фінансами корпорації в умовах асиметричної інформації. Теорія інформаційної асиметрії стає одним з основних напрямків в аналізі економіки та фінансів. На думку Дж. Стігліца, її призначення та формалізація […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – Угоди щодо встановлення дипломатичних та консульських відносин Передбачають взаємні пільги для дипломатичних та консульських працівників. Обсяг пільг, що надаються, зазвичай обмежується цілями та межами перебування певних осіб на чужій території. На практиці це означає звільнення співробітників дипломатичних та консульських служб від податків з доходів, пов’ язаних із безпосереднім здійсненням їх функцій, а також представництв іноземних держав від усіх податків, зборів, мита приймаючої […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – Захист податкових переваг Ряд розвинених країн вводять, так звані, положення про податкову економію або узгодження у свої податкові договори з країнами, що розвиваються. Згідно з цим положенням, розвинена країна готова надати податковий кредит не тільки у випадку фактичної сплати іноземного податку, але також щодо іноземного податку, який був би виплачений, якби не спеціальне звільнення чи податкова знижка у […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – 7.3. Класифікація й основні види податків Податки можна класифікувати за різними ознаками. Здавна за методом встановлення податків їх почали поділяти на прямі і непрямі. Критерієм такого розподілу була теоретична можливість перекладання податків на споживача товарів. Припускається, що кінцевим платником прямих податків стає той, хто одержує дохід, володіє майном, а кінцевим платником непрямих податків – споживач товару, на який податок перекладається шляхом […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – 2.3. Інституційно-функціональна структура фінансової системи України Ефективне функціонування фінансової системи в Україні, здійснення цілеспрямованої фінансової політики за допомогою фінансового механізму залежить від організації фінансових взаємовідносин. Ці взаємовідносини відбуваються через систему державних органів та інститутів за допомогою форм і методів організації управлінської діяльності. Така діяльність зумовлена історичними, економічними та політичними умовами розвитку держави і підпорядковується фінансовій політиці. У фінансових взаємовідносинах вирізняють об’єкти […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – 3.1.6. Повернення до неокласики. Протистояння кейнсіанству Неокласицизм кінця ХІХ ст. Фінансова теорія Артура Сесіля Пігу У другій половині ХІХ ст. в економічній науці розвиваються неокласичні напрями. У Великобританії з’являється, так звана, Кембриджська школа, на чолі якої стає Альфред Маршалл (1842-1924). Слід зазначити, що А. Маршалл поєднав теоретичні положення англійської класичної політекономії А. Смита, Д. Рикардо, Дж. С. Мілля (1806-1873) з ідеями […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – 3.1.9. Фінансові концепції в парадигмі “асиметричної інформації” Сутність нової парадигми. У 2001 р. Нобелівська премія з економіки була присуджена американським вченим Джорджу А. Акерлофу, Майклу Спенсу й Джозефу Е. Стігліцу за аналіз ринків та управління фінансами корпорації в умовах асиметричної інформації. Теорія інформаційної асиметрії стає одним з основних напрямків в аналізі економіки та фінансів. На думку Дж. Стігліца, її призначення та формалізація […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – Особливості відсоткових ставок. Відсоткова політика В новій парадигмі особливо зазначається важливість банків – головних інститутів сучасної економіки. Дж. Стігліц зазначає, що нездатність зрозуміти ключові аспекти фінансових інститутів та їх нової ролі є головною причиною багатьох останніх невдач макроекономічної політики, у т. ч. рецесію 1991 року в США та жорсткі кризи у Східній Азії. До цих слів слід додати і жорстку […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – Тема 4. ФІНАНСОВА ПОЛІТИКА Основні терміни та поняття Фінансова політика держави; фінансова політика суб’єктів господарювання; фінансова стратегія; фінансова тактика; політика жорсткої регламентації; політика помірної регламентації; політика мінімальних обмежень; політика стабілізації; політика економічного зростання; політика обмеження ділової активності; дискреційна політика; недискреційна політика; бюджетна політика; податкова політика; грошово-кредитна політика; митна політика; боргова політика; механізм реалізації фінансової політики; фінансові методи; фінансові важелі; […]...
- Теорія фінансів – Федосов В. М. – Система прогресивного оподаткування Арнольда Джакоба Коен Стюарта У фінансові дослідження проникають маржиналістські поняття. Варто підкреслити, що під впливом маржиналізму розвиваються теорії корпоративних фінансів. Аналіз фінансових відносин на мікрорівні потребував нових підходів. У фінансові дослідження вводяться маржиналістські поняття: гранична ефективність інвестицій, гранична ефективність капіталу, гранична вартість збитків, гранична ставка податку та ін. Отже, формується новий аналітичний апарат, як було зазначено вище, для максимізації […]...
- Бюджетна система – Федосов В. М. – 7.1. Податкові надходження як складова доходів бюджету Основні поняття та терміни Акциз, виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, землекористувачі, мито, підакцизні товари (продукція), перша реєстрація транспортного засобу, платні послуги; податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб’єктами господарювання; податкове зобов’язання, податковий кредит, рециркулюючий газ, торговельна діяльність. 7.1. Податкові надходження як складова доходів бюджету […]...