Фінанси підприємств – Ярошевич Н. Б. – Тема 11. КРЕДИТУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВ
11.1. Форми та види кредитів
11.2. Методи банківського кредитування та процес кредитування
11.3. Кредитні обмеження
11.4. Нарахування відсотків за користування кредитом
11.5. Сутність і види лізингу
11.1. Форми та види кредитів
Кредит – це суспільні відносини, що виникають між економічними суб’єктами у зв’язку з передаванням один одному у тимчасове користування вільних коштів (вартості) на засадах повернення, платності та строковості.
Об’єктом кредитних відносин є кошти та матеріальні цінності, які надають резиденти або нерезиденти у користування юридичним або фізичним особам на визначений строк під відсоток.
Залежно від форми руху вартості виділяють дві форми кредиту:
1) товарну;
2) грошову.
Варто розрізняти поняття “кредит” і “позика” – остання є лише різновидом кредиту.
Підприємство може одержати кредит від іншого підприємства у грошовій формі на засадах платності, строковості та повернення у вигляді як безпосередньо позики (у національній чи іноземній валютах), тимчасової фінансової допомоги чи облігаційної позики, а також у товарній формі у вигляді
Таблиця 11.1. Класифікації видів кредиту
Класифікаційна Ознака | Види кредиту |
1 | 2 |
Згідно з Законом України “Про Оподаткування Прибутку Підприємств” | – фінансовий кредит; – товарний кредит; – інвестиційний податковий кредит; – кредит під цінні папери, що засвідчують Відносини позики |
За організацією Кредитних відносин | – міжгосподарський кредит: – комерційний кредит; – дебіторсько-кредиторська заборгованість; – тимчасова фінансова допомога; – лізинг; – консигнація; – облігаційні позики підприємств, Розміщені серед юридичних осіб; – банківський кредит: – позика; – лізингові операції банку; – факторингові операції; – операції з викупу векселів; |
3 погляду Необхідності Державного Регулювання кредиту – Класифікації вид За джерелом позикових коштів | – державний кредит – кредити у промисловість; – кредити у сільське господарство; – кредити у торгівлю; – кредити у будівництво; – кредити в інші галузі В кредиту з позиції одержувача кредиту – прямий; – опосередкований |
Продовження табл. 11.1
1 | 2 |
За критерієм податкових наслідків кредитних відносин для суб’єкта підприємництва – одержувача кредиту [12] | – кредити, що ведуть до збільшення валових витрат: – фінансовий кредит (від банківських і парабанківських установ); – грошова позика підприємства підприємству; – облігаційна позика; – лізинг; – поворотна фінансова допомога від осіб – платників податку на прибуток; – кредити, що ведуть до збільшення валових доходів: поворотна фінансова допомога від осіб неплатників податку на прибуток; – кредити, що ведуть до збільшення балансової вартості необоротних активів: – комерційний (товарний) кредит; – банківський кредит на придбання необоротних активів; – кредити, що ведуть до зменшення чистого прибутку: дебіторсько – кредиторська заборгованість |
Класифікації видів кредиту з позиції суб’єкта, одо надав кредит | |
За цільовим спрямуванням | – виробничі; – споживчі |
За строками користування | – строкові (на визначений строк); – до запитання (на невизначений строк); – прострочені (строк погашення настав); – відстрочені (строк погашення перенесений) |
За способом забезпечення | – забезпечені (ломбардні); – незабезпечені заставою (бланкові) |
За методом надання | – у разовому порядку (рішення щодо надання кредиту приймають окремо щодо кожного кредиту на підставі заяви); – відповідно до кредитної лінії; – гарантовані кредити (банк бере на себе зобов’язання при потребі надати клієнту кредит) |
За характером і способом сплати відсотків | – з фіксованою ставкою; – з плаваючою ставкою; – сплатою відсотків у момент отримання кредиту (дисконтний кредит) |
Комерційного кредиту (товарного кредиту), дебіторсько-кредиторської заборгованості (виникає на основі господарських договорів купівлі-продажу) чи лізингу.
Щодо видів кредиту, то в економічній літературі немає єдиної класифікації (табл. 11.1):
Закінчення табл. 11.1
1 | 2 |
Залежно від кількості кредиторів | – кредити, надані одним банком; – консорціумний кредит (надає група банків, коли один банк бере на себе функції менеджера); – паралельний кредит (передбачає участь декількох банків незалежно один від одного) |
Розглянемо детальніше податкову класифікацію кредиту, класифікацію за критерієм організації кредитних відносин та класифікацію за критерієм податкових наслідків кредитних відносин для суб’єкта підприємництва.
(1 votes, average: 5,00 out of 5)