Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 8.4.1. Налоговое уведомление

Related posts:

1. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 8.4. Процедуры принудительного исполнения обязанности по уплате налогов, сборов (обязательных платежей) Активы налогоплательщика могут быть принудительно взысканы в счет погашения его налогового долга исключительно по решению суда. В других случаях налогоплательщики самостоятельно определяют очередность и формы удовлетворения претензий кредиторов за счет активов, свободных от заставных обязательств обеспечения долга. В случае, если такой налогоплательщик признан банкротом, очередность удовлетворения претензий кредиторов определяется законодательством о банкротстве. Взыскание налогового долга […]...
2. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 8.4.2. Налоговое требование В случае если налогоплательщик не уплачивает согласованную сумму налоговой обязанности в установленные сроки, налоговый орган направляет такому налогоплательщику налоговые требования. Если контролирующий орган, проведший процедуру согласования суммы налоговой обязанности налогоплательщиком, не является налоговым органом, то он направляет соответствующему налоговому органу представление об осуществлении мер по погашению налогового долга налогоплательщика, а также расчет его размера, на […]...
3. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 8.3.2.2. Налоговое поручительство Одним из традиционных способов обеспечения исполнения обязанности является механизм поручительства. Использование его при обеспечении исполнения налоговой обязанности обусловливает ряд специфических черт, определяющихся природой налогово-правового регулирования. Украинское налоговое законодательство закрепляет своеобразную опосредованную форму поручительства в системе способов обеспечения исполнения налоговой обязанности. Если отдельным способам обеспечения (например, налоговый залог, административный арест активов, пени) посвящены отдельные статьи Закона […]...
4. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 11.1.1. Первичное административное обжалование Первичное административное обжалование осуществляется в режиме подачи первичной жалобы. В случае, когда налогоплательщик считает, что орган государственной налоговой службы неверно определил сумму налогового обязательства или принял любое другое решение, которое противоречит законодательству по вопросам налогообложения или выходит за пределы его компетенции, установленной законом, такой налогоплательщик имеет право обратиться к органу государственной налоговой службы, налоговое уведомление […]...
5. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 8.2.1. Зачет излишне уплаченных налогов и сборов (обязательных платежей) 8.2.1. Зачет излишне уплаченных налогов и сборов (обязательных платежей) В случае, если налогоплательщик, который ликвидируется, имеет суммы излишне уплаченных или невозмещенных налогов, сборов (обязательных платежей) из соответствующего бюджета, такие суммы подлежат зачету в счет его налоговых обязательств или налогового долга перед таким бюджетом. В случае, если сумма излишне уплаченных или невозмещенных налогов, сборов (обязательных платежей) […]...
6. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 8.2.2. Возврат излишне уплаченных налогов, сборов (обязательных платежей) 8.2.1. Зачет излишне уплаченных налогов и сборов (обязательных платежей) В случае, если налогоплательщик, который ликвидируется, имеет суммы излишне уплаченных или невозмещенных налогов, сборов (обязательных платежей) из соответствующего бюджета, такие суммы подлежат зачету в счет его налоговых обязательств или налогового долга перед таким бюджетом. В случае, если сумма излишне уплаченных или невозмещенных налогов, сборов (обязательных платежей) […]...
7. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 8.2. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов (обязательных платежей) 8.2.1. Зачет излишне уплаченных налогов и сборов (обязательных платежей) В случае, если налогоплательщик, который ликвидируется, имеет суммы излишне уплаченных или невозмещенных налогов, сборов (обязательных платежей) из соответствующего бюджета, такие суммы подлежат зачету в счет его налоговых обязательств или налогового долга перед таким бюджетом. В случае, если сумма излишне уплаченных или невозмещенных налогов, сборов (обязательных платежей) […]...
8. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 2) Рассрочки Рассрочкой при уплате налога является перенос установленного срока уплаты налога или его части на более поздний срок с уплатой суммы задолженности частями. Рассрочка может быть предоставлена по одному или нескольким налогам. Рассрочка не может быть предоставлена налогоплательщику, который ранее получил ее на этих же основаниях. В соответствии со ст. 14 Закона Украины “О порядке погашения […]...
9. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 3) Налогового кредита Рассрочкой при уплате налога является перенос установленного срока уплаты налога или его части на более поздний срок с уплатой суммы задолженности частями. Рассрочка может быть предоставлена по одному или нескольким налогам. Рассрочка не может быть предоставлена налогоплательщику, который ранее получил ее на этих же основаниях. В соответствии со ст. 14 Закона Украины “О порядке погашения […]...
10. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 1) Отсрочки Отсрочкой при уплате налога является перенос установленного срока уплаты налога или его части на более поздний срок с одновременной уплатой суммы задолженности. Отсрочка может быть предоставлена по одному или нескольким налогам. Отсрочка не может быть предоставлена налогоплательщику, который ранее получил ее на этих же основаниях. Ст. 14 Закона Украины “О порядке погашения обязательств плательщиков налогов […]...
11. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 11.1. Административное согласование 11.1. Административное согласование Административное согласование реализуется через процедуры обжалования актов налоговых органов и разрешения споров между налогоплательщиками и представителями налоговых органов в рамках самой системы налоговых органов. Предпосылки налоговых споров и жалоб налогоплательщиков могут иметь и объективную основу – некачественность актов налоговых органов. Поэтому вполне естественно, что праву одной стороны на реализацию власти в сфере […]...
12. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – ГЛАВА 11. ПРОЦЕДУРЫ АДМИНИСТРАТИВНОГО СОГЛАСОВАНИЯ 11.1. Административное согласование Административное согласование реализуется через процедуры обжалования актов налоговых органов и разрешения споров между налогоплательщиками и представителями налоговых органов в рамках самой системы налоговых органов. Предпосылки налоговых споров и жалоб налогоплательщиков могут иметь и объективную основу – некачественность актов налоговых органов. Поэтому вполне естественно, что праву одной стороны на реализацию власти в сфере […]...
13. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 8.3.2.3. Пени Гражданским законодательством пеня определяется как форма неустойки. В отношении исполнения налоговой обязанности пеня рассматривается как денежная сумма, которую обязанное лицо должно перечислить при уплате этим лицом причитающихся сумм налога или сбора в более поздние по сравнению с установленными налоговым законодательством сроки. Таким образом, сумму пени налогоплательщик обязан выплатить в случае просрочки уплаты налога или сбора. […]...
14. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 11.1.2. Повторное административное обжалование Повторное административное обжалование реализуется при подаче повторной жалобы. В случае, если орган государственной налоговой службы присылает налогоплательщику решение о полном или частичном неудовлетворении его жалобы, такой налогоплательщик имеет право обратиться на протяжении десяти календарных дней, следующих за днем получения ответа, с повторной жалобой к органу государственной налоговой службы высшего уровня, а при повторном полном или […]...
15. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 3.1. Налоговое правоотношение в системе правового регулирования 3.1. Налоговое правоотношение в системе правового регулирования Место правоотношения в системе правового регулирования характеризуется двойственным характером связи. Так, налоговые правоотношения формируются на основе реальных общественных отношений, определяющих поступление налоговых платежей. Однако становятся таковыми они только под воздействием налогово-правовых норм. Общественные отношения, предполагающие регулирование поступлений налогов и сборов, становятся налоговыми правоотношениями только при наличии закрепленной нормой […]...
16. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 6.3. Сроки в процедурах предоставления налоговой отчетности Налоговые декларации подаются за базовый налоговый (отчетный) период, который равняется: А) календарному месяцу (в том числе при уплате месячных авансовых взносов), – в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца; Б) календарному кварталу или календарному полугодию (в том числе при уплате квартальных или полугодичных авансовых взносов), – в течение 40 […]...
17. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 4.3. Налоговое производство Реализация налоговых процедур в процессуальной форме обеспечивает учет конкретных фактических обстоятельств каждого дела, использование адекватных и своевременных мер налогового принуждения. Исходя из этого, определяя место процессуальных форм в рамках правоприменительного процесса, важно разграничивать этапы, стадии, отражающие логическую последовательность правоприменительных действий (в том числе и по реализации налогового принуждения), и этапы, характеризующие функциональный характер разрешения конкретных […]...
18. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 6.2. Сроки в процедурах уплаты налогов, сборов (обязательных платежей) Обязанность налогоплательщика характеризуется не просто фактом уплаты налога, а уплатой сумм налогов и сборов в полном объеме и своевременно, в сроки, закрепленные налоговым законодательством. Именно поэтому выполнение налоговых обязанностей должно происходить своевременно. В этом случае принципиально важно закрепление критериев определения сроков при регулировании налогообложения. Правовое значение сроков предполагает выделение таких моментов или периодов времени, наступление […]...
19. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 8.3.2.4. Административный арест активов Арестом активов признается наложение ограничений по распоряжению налогоплательщиком, его представителем или налоговым агентом в отношении имущества, ему принадлежащего. Как и ограничение операций по счетам налогоплательщика в банках, целью наложения ареста на имущество является обеспечение исполнения решения налогового органа. Арест активов состоит в ограничении полномочий собственника по владению, пользованию и распоряжению принадлежащим налогоплательщику имуществом. Предпосылки использования […]...
20. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 7.2.2. Кассовый метод Кассовый метод учета доходов и расходов налогоплательщика предполагает учет их с момента фактического внесения плательщиком (например, с момента фактической оплаты покупателем поставленных налогоплательщиком товаров). В украинском налоговом законодательстве определение кассового метода дается применительно к специфическому режиму налогообложения – применению налога на добавленную стоимость. В соответствии со ст. 1 Закона Украины “О налоге на добавленную стоимость” […]...
21. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 8.3.2.1. Налоговый залог 8.3.2.1. Налоговый залог Одним из наиболее востребованных способов обеспечения исполнения налоговой обязанности является налоговый залог. Показательно, что и в сфере гражданско-правового регулирования, которое допускает среди способов обеспечения исполнения обязанности неустойку, залог, удержание имущества должника, поручительство, банковскую гарантию, задаток и другие способы, залог, поручительство (банковская гарантия), задаток применяются наиболее часто. Особенностью налогового залога является то, что […]...
22. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 7.2.3. Метод начислений Метод начислений предполагает учет доходов и расходов налогоплательщика независимо от момента поступления денежных средств, от момента оплаты товаров (работ, услуг). При данном метоле доходы и расходы фиксируются с момента выполнения работ, поставки товаров, оказания услуг. В бухгалтерском учете в соответствии со ст. 4 Закона Украины “О бухгалтерском учете и финансовой отчетности” доходы и расходы отражаются […]...
23. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – ГЛАВА 8. ПРОЦЕДУРЫ УПЛАТЫ НАЛОГОВ, СБОРОВ (ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ) 8.1. Процедуры добровольного исполнения обязанности по уплате налогов, сборов (обязательных платежей) Уплата налога представляет собой совокупность действий налогоплательщика по фактическому внесению сумм налога, подлежащих уплате в соответствующий бюджет или целевой фонд. Необходимо учитывать, что плательщик в данном случае понимается в широком смысле слова и фактически охватывает широкий круг субъектов, которые могут перечислять суммы налога вместо […]...
24. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 7.2.4. Метод “предшествующего события” Метод начислений предполагает учет доходов и расходов налогоплательщика независимо от момента поступления денежных средств, от момента оплаты товаров (работ, услуг). При данном метоле доходы и расходы фиксируются с момента выполнения работ, поставки товаров, оказания услуг. В бухгалтерском учете в соответствии со ст. 4 Закона Украины “О бухгалтерском учете и финансовой отчетности” доходы и расходы отражаются […]...
25. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 1. Денежная форма уплаты налога применяется как путем безналичных, так и наличных расчетов 8.1. Процедуры добровольного исполнения обязанности по уплате налогов, сборов (обязательных платежей) Уплата налога представляет собой совокупность действий налогоплательщика по фактическому внесению сумм налога, подлежащих уплате в соответствующий бюджет или целевой фонд. Необходимо учитывать, что плательщик в данном случае понимается в широком смысле слова и фактически охватывает широкий круг субъектов, которые могут перечислять суммы налога вместо […]...
26. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 8.1. Процедуры добровольного исполнения обязанности по уплате налогов, сборов (обязательных платежей) 8.1. Процедуры добровольного исполнения обязанности по уплате налогов, сборов (обязательных платежей) Уплата налога представляет собой совокупность действий налогоплательщика по фактическому внесению сумм налога, подлежащих уплате в соответствующий бюджет или целевой фонд. Необходимо учитывать, что плательщик в данном случае понимается в широком смысле слова и фактически охватывает широкий круг субъектов, которые могут перечислять суммы налога вместо […]...
27. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 7.2. Учетно-объектные налоговые процедуры 7.2.1. Методы учета доходов и расходов налогоплательщика Основная масса налогов и обязанностей налогоплательщика по их уплате, учету и отчетности по доходам и расходам связана с поступлением денежных средств, имущества плательщику в форме доходов и соответственно с их расходованием. В зависимости от характера доходов существуют два типа систем налогообложения. 1. Глобальная (синтетическая) налоговая система, которая выделяет […]...
28. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 8.3.2. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности 8.3.2.1. Налоговый залог Одним из наиболее востребованных способов обеспечения исполнения налоговой обязанности является налоговый залог. Показательно, что и в сфере гражданско-правового регулирования, которое допускает среди способов обеспечения исполнения обязанности неустойку, залог, удержание имущества должника, поручительство, банковскую гарантию, задаток и другие способы, залог, поручительство (банковская гарантия), задаток применяются наиболее часто. Особенностью налогового залога является то, что […]...
29. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 7.2.1. Методы учета доходов и расходов налогоплательщика 7.2.1. Методы учета доходов и расходов налогоплательщика Основная масса налогов и обязанностей налогоплательщика по их уплате, учету и отчетности по доходам и расходам связана с поступлением денежных средств, имущества плательщику в форме доходов и соответственно с их расходованием. В зависимости от характера доходов существуют два типа систем налогообложения. 1. Глобальная (синтетическая) налоговая система, которая выделяет […]...
30. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 9.2. Процедуры подачи налоговых деклараций Важнейшая форма налоговой документации – налоговая декларация. Наиболее распространенной формой сообщения сведений в целях налогообложения является представление их письменно на бланках, которые выдаются бесплатно налоговыми органами. В специально предусмотренных случаях сведения могут представляться на дискете или ином носителе, допускающем компьютерную обработку. Налоговой декларацией считается документ налоговой отчетности, представляемый налогоплательщиком в форме заявления, с определением в […]...
31. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 9.1. Понятие налоговой отчетности 9.1. Понятие налоговой отчетности Содержание налоговой отчетности характеризуется определенной двойственностью. С одной стороны, она представляет одно из трех конструкций налоговой обязанности (наряду с учетом и уплатой). С другой стороны, налоговую отчетность логично рассматривать как дополнительный элемент правового механизма налога, требующий обязательного закрепления в налоговом законе, который вводит конкретный вид налога или сбора. Налоговая отчетность представляет […]...
32. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – ГЛАВА 9. ПРОЦЕДУРЫ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ 9.1. Понятие налоговой отчетности Содержание налоговой отчетности характеризуется определенной двойственностью. С одной стороны, она представляет одно из трех конструкций налоговой обязанности (наряду с учетом и уплатой). С другой стороны, налоговую отчетность логично рассматривать как дополнительный элемент правового механизма налога, требующий обязательного закрепления в налоговом законе, который вводит конкретный вид налога или сбора. Налоговая отчетность представляет […]...
33. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 8.3. Обеспечительные налоговые процедуры 8.3.1. Гарантии обеспечения налоговой обязанности Особенности правового регулирования отношений по поводу уплаты налогов и сборов, императивные методы, определяющие отношения власти и подчинения в налоговом праве, детерминируют и природу механизмов, обеспечивающих исполнение налоговой обязанности. Необходимо иметь в виду, что традиционная система обеспечительных мер и способов, характерных, прежде всего, для гражданско-правовых отношений, востребована в налогово-правовом регулировании только […]...
34. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 8.3.1. Гарантии обеспечения налоговой обязанности 8.3.1. Гарантии обеспечения налоговой обязанности Особенности правового регулирования отношений по поводу уплаты налогов и сборов, императивные методы, определяющие отношения власти и подчинения в налоговом праве, детерминируют и природу механизмов, обеспечивающих исполнение налоговой обязанности. Необходимо иметь в виду, что традиционная система обеспечительных мер и способов, характерных, прежде всего, для гражданско-правовых отношений, востребована в налогово-правовом регулировании только […]...
35. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 13.2. Содержание охранительных налоговых процедур Налоговое законодательство не отличается определенностью в этой сфере, и при анализе данной проблемы необходимо учитывать некоторые моменты. Прежде всего, видимо, имеет смысл исходить из соотношения финансовой и налоговой санкции как родового и видового понятия, учитывать их единую правовую природу, отличия на уровне отраслевого и институционального регулирования. Использование же понятия “штрафная санкция” представляется не совсем удачным. […]...
36. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 7.1.2. Учет юридических лиц – плательщиков налогов Государственный регистратор в день государственной регистрации юридического лица обязан передать соответствующим органам статистики, государственной налоговой службы, Пенсионного фонда Украины, фондов социального страхования сведения из регистрационной карточки о проведении государственной регистрации юридического лица. Основанием для взятия юридического лица на учет в органах статистики, государственной налоговой службы, Пенсионного фонда Украины, фондов социального страхования является поступление в эти […]...
37. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 7.1.7. Процедуры учета плательщиков налога на добавленную стоимость Согласно п. 1.3 ст. 1 Закона Украины “О налоге на добавленную стоимость” 1/3 плательщик налога на добавленную стоимость – лицо, которое согласно этого Закона обязано осуществлять удержание и внесение в бюджет налога, который платится покупателем, или лицо, которое импортирует товары на таможенную территорию Украины. С целью налогообложения в данном случае под лицом следует понимать любое […]...
38. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 8.3.2.5. Ограничение операций по счетам налогоплательщика в банках Ограничение операций по счетам налогоплательщика в банках является мерой оперативного воздействия на налогоплательщика в случае, если последний препятствует проведению налоговой проверки. Приостановление операций по счетам в банке применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налоговых платежей за счет денежных средств обязанного лица в банках. Ограничение операций по расчетным счетам налогоплательщиков не фигурирует в качестве самостоятельного […]...
39. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – 6.1. Сроки в учетных налоговых процедурах 6.1. Сроки в учетных налоговых процедурах Учет обязанных лиц при регулировании налогообложения не имеет постоянной родовой конструкции и осуществляется в зависимости от типа плательщика. На протяжении продолжительного времени юридические лица, кроме военных частей, должны были в 20-дневный срок после получения свидетельства о государственной регистрации обратиться в органы государственной налоговой службы по своему местонахождению для взятия […]...
40. Налоговый процесс – Кучерявенко Н. П. – ГЛАВА 6. СРОКИ В НАЛОГОВЫХ ПРОЦЕДУРАХ 6.1. Сроки в учетных налоговых процедурах Учет обязанных лиц при регулировании налогообложения не имеет постоянной родовой конструкции и осуществляется в зависимости от типа плательщика. На протяжении продолжительного времени юридические лица, кроме военных частей, должны были в 20-дневный срок после получения свидетельства о государственной регистрации обратиться в органы государственной налоговой службы по своему местонахождению для взятия […]...