Фінанси підприємств – Непочатенко О. О. – 2.4. Форми безготівкових розрахунків
Безготівкові розрахунки можуть здійснюватися у таких формах:
– платіжні доручення;
– платіжні вимоги-доручення;
– чеки;
– акредитиви;
– векселі;
– інкасові доручення (платіжні вимоги).
Розрахунки платіжними дорученнями
Платіжне доручення – це письмове доручення власника рахунка перерахувати відповідну суму зі свого рахунка на рахунок отримувача коштів.
Платіжні доручення застосовуються в розрахунках щодо місцевих, а також міжміських поставок за товари (роботи, послуги). Вони забезпечують максимальне наближення строків отримання товарно-матеріальних цінностей і здійснення платежу, прискорюють обертання оборотних коштів; запобігають виникненню кредиторської заборгованості в покупців.
Розрахунки платіжними дорученнями здійснюються також за нетоварними операціями. Це платежі до бюджету, цільових державних фондів; платежі кредитним установам, за банківськими позичками.
Розрахунки платіжними дорученнями здійснюються за такою схемою (рис. 2.8).
Рис. 2.8. Механізм здійснення розрахунків платіжними дорученнями
1 – постачальник відвантажує продукцію (виконує роботи, послуги);
2 – постачальник виставляє рахунок-фактуру за продукцію, роботи, послуги;
3 – покупець подає до банку, що його обслуговує, платіжне доручення;
4 – банк покупця списує з його рахунка кошти;
5 – банк покупця повідомляє покупця – власника рахунка про списання коштів;
6 – банк покупця передає електронним зв’язком або надсилає платіжне доручення на відповідну суму до банку постачальника;
7 – банк постачальника (отримувача коштів) зараховує кошти на рахунок постачальника;
8 – банк постачальника повідомляє постачальника про надходження коштів на розрахунковий рахунок випискою з розрахункового рахунка.
Переваги:
– відносно простий і швидкий документообіг;
– прискорення руху коштів;
– можливість використання цієї форми розрахунків за нетоварних платежів.
Платіжне доручення повертається без виконання, Якщо:
O відсутній хоча б один з реквізитів платіжного доручення (крім дати валютування);
O в один день подано два платіжних доручення з однаковим порядковим номером;
O на рахунку недостатньо коштів для виконання операції і підприємство не може скористатися послугою “овердрафт”;
O сума прописом не відповідає сумі цифрами.
“Овердрафт” – короткостроковий кредит, який надається шляхом списання коштів із рахунку клієнта банку понад залишок на рахунку, внаслідок чого створюється дебетове сальдо.
Платіжне доручення банк приймає тільки в межах коштів на розрахунковому рахунку, крім доручень на перерахування до бюджету сум податків, зборів, обов’язкових платежів.
Для того, щоб змінити призначення платежу у вже відправленому переказі, необхідно письмово звернутися до начальника відділення банку, в якому відкрито рахунок підприємства. Лист із зазначенням інформації про сплату за відповідну послугу необхідно подати до канцелярії відділення банку. У тексті листа слід зазначити, яке нове призначення платежу вважати правильним.
Якщо постачальник (отримувач коштів) не має рахунка в банку або розрахунки між постачальником і покупцем платіжним дорученням неможливі, підприємство може виконати розрахунок гарантованим платіжним дорученням через підприємства зв’язку. Гарантовані платіжні доручення застосовуються у разі переказу коштів на виплату заробітної плати працівникам, що заготовляють сільськогосподарську продукцію в населених пунктах, де відсутні банківські установи.
Наслідки неправильного зазначення у платіжному дорученні реквізитів отримувача
Якщо вказано неможливі реквізити (МФО, рахунок), то платіж буде відбраковано на рівні банку підприємства-платника. При підключенні до системи Клієнт-банк це буде видно одразу. Якщо підприємство не користується системою Клієнт-банк, то платіжне доручення повертається наступного дня з зазначенням причини повернення.
Якщо банк отримувача виявить невідповідність коду та номеру рахунку отримувача,, то він зобов’язаний направити до банку платника запит на уточнення платежу. У випадку, якщо протягом 3-х днів з дати перерахування коштів підприємство-платник не виправить реквізити, то кошти буде повернено на його рахунок.
У таких випадках підприємство-платник виписує платіжне доручення, де визначено призначення вказаної суми, на підприємство зв’язку і передає його в банк.
(2 votes, average: 5,00 out of 5)