Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – За допомогою яких методів відбувається планування фінансових показників?
Мінімальна сума грошових коштів, необхідна фірмі, визначається за допомогою наступного рівняння:
Де ОВ – річні операційні витрати; ОК – оборотність грошей.
Це рівняння є справедливим тоді, коли операційні витрати рівномірні за кожний період. Річні операційні витрати визначаються як сума витрат грошей, або витрати на закупівлю товарів, сировини, матеріалів, заробітну плату, виплату відсотків і дивідендів та ін.
Оборотність грошей визначається за формулою:
Де Кіл – кількість днів між закупівлею сировини і надходженням виручки від реалізації готової продукції.
За допомогою яких методів відбувається планування фінансових показників?
Методи планування – це конкретні способи і прийоми розрахунків показників. При плануванні фінансових показників можуть використовуватись такі методи: нормативний;
^ розрахунково-аналітичний;
^ балансовий; метод оптимізації планових рішень; економіко-математичне моделювання.
Нормативний метод. Цей метод грунтується на застосуванні заздалегідь установлених норм та нормативів: тарифних ставок, нормативів оборотних коштів, норм амортизаційних відрахувань та ін. Є нормативи які встановлюються державою (норми податкової амортизації, ставки податків і зборів тощо) та нормативи, які встановлюються самим підприємством (норми потреб в оборотних коштах, норми кредиторської заборгованості, нормативи запасів тощо).
Нормативний метод планування є найпростішим, оскільки знаючи норматив і об’ємний показник можна легко розрахувати плановий показник.
Розрахунково-аналітичний метод. Метод передбачає здійснення розрахунку планового показника на основі досягнутого розміру фінансового показника, прийнятого за основу, і індексів його зміни у плановому періоді. Цей метод широко використовуються тоді, коли відсутні нормативи аналізованих показників, а зв’язок між показниками може бути встановлений на основі аналізу їх динаміки та факторного аналізу.
Етапи реалізації розрахунково-аналітичного методу зображені на рис. 13.8.
Балансовий метод. Сутність методу полягає у тому, що шляхом планування балансів досягається ув’язування наявних фінансових ресурсів і фактичної потреби в них. Найчастіше цей метод використовується при плануванні розподілу прибутку, плануванні надходжень до фінансових фондів – резервного, страхового та ін.
Метод оптимізації планових рішень. Сутність методу полягає у розробці кількох варіантів планових розрахунків, для того, щоб вибрати оптимальний. Критерії оптимізації можуть бути різними і залежать від цілей підприємства: мінімум витрат;
Максимум приведеного прибутку;
Мінімум вкладення капіталу за найбільш ефективного результату;
Мінімум поточних витрат;
Мінімум часу на оборот капіталу;
Максимум прибутку на гривню вкладеного капіталу;
Мінімум фінансових втрат тощо.
Економіко-математичне моделювання. Сутність методу полягає у тому, що воно дає змогу знайти кількісне вираження взаємозв’язків між фінансовими показниками і визначеними чинниками. Цей зв’язок виражається через економіко-математичну модель, яка є точним описом економічного процесу. До моделі включають тільки основні чинники. Будуватися модель може за функціональним або кореляційним зв’язком. Функціональний зв’язок виражається рівнянням виду:
Де Y – залежна (результуюча) змінна; х – незалежна змінна (фактор).
На сьогоднішній день побудова економіко-математичних моделей та їх практичне застосування здійснюється за допомогою програмних засобів, серед яких найпоширенішими є Microsoft Excel, Stata, Stati-atica та ін. Процес побудови економіко-математичної моделі зображено на рис. 13.9.
Рис. 13.9. Етапи визначення планового показника за допомогою економіко-математичного моделювання
(2 votes, average: 2,50 out of 5)