Home ⇒ 👍Облік і аудит у банках - Васюренко О. В ⇒ Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 3.2. Бухгалтерський облік вкладів (депозитів) суб’єктів господарювання та фізичних осіб

Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 3.2. Бухгалтерський облік вкладів (депозитів) суб’єктів господарювання та фізичних осіб

Депозитні рахунки суб’єктам господарювання та фізичним особам відкриваються згідно з Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 р. № 492.

Депозитні рахунки суб’єктам господарювання відкриваються на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунку та установою банку на визначений у договорі строк. Датою відкриття депозитного рахунку є дата надходження грошей на депозит.

Кошти на депозитні рахунки перераховуються з поточного рахунку і після закінчення строку зберігання повертаються на поточний рахунок. Згідно з угодою можуть передбачатися додаткові надходження грошей на депозитні рахунки. Дострокове закриття депозитного рахунку можливе на підставі заяви або клопотання клієнта. Проведення розрахункових операцій та видача коштів готівкою з депозитного рахунку забороняються.

Строкові депозити суб’єктів господарювання обліковуються в розділі 26 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України:

261 Строкові кошти суб’єктів господарювання

2610 П Короткострокові вклади (депозити) суб’єктів господарювання

2615 П Довгострокові вклади (депозити) суб’єктів господарювання

Бухгалтерські проводки

1. Розміщення депозиту:

Д-т 2600,1200

К-т 2610, 2615

2. Погашення депозиту:

Д-т 2610,2615

К-т 2600, 1200

Депозитні рахунки фізичних осіб призначені для обліку коштів, внесених фізичною особою. Кошти на депозитні рахунки фізичних осіб можуть бути внесені готівкою, перераховані з власного депозитного рахунку в іншому банку чи з поточного рахунку.

Депозити фізичних осіб можуть бути власне строковими та ощадними депозитами (вкладами).

Власне строкові депозити мають такі особливості: чітко фіксований строк зберігання; оформляються депозитною угодою; у разі дострокового вилучення депозиту банк запроваджує штрафні санкції.

Ощадні депозити (вклади) мають такі особливості: оформлення вкладу супроводжується видачею ощадної книжки; для виконання операцій щодо внесення чи вилучення коштів з вкладу вкладник подає в банк ощадну книжку, в якій здійснюються записи за кожною операцією; вклади можуть не мати чітко фіксованого строку зберігання; можливе часткове вилучення коштів з вкладу.

Строкові кошти фізичних осіб обліковуються за видами в розділі 26 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України:

263 Строкові кошти фізичних осіб

2630 П Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб

2635 П Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб

Бухгалтерські проводки

1. Розміщення строкового депозиту, ощадного вкладу:

Д-т 2620,1200,1001

К-т 2630,2635

2. Погашення строкового депозиту, ощадного вкладу:

Д-т 2630,2635

К-т 2620,1200,1001

3.3. Бухгалтерський облік коштів, залучених за ощадними (депозитними) сертифікатами

Залучення депозитів можливе шляхом випуску ощадних (депозитних) сертифікатів.

Ощадні (депозитні) сертифікати можуть випускатися за ініціативою банку одноразово або серіями, іменними або на пред’явника, на вимогу або на строк.

Ощадні (депозитні) сертифікати мають бути емітовані в паперовій (документарній) формі; можуть бути процентними, купонними або безкупонними; можуть бути номіновані як у національній, так і в іноземній валюті. Емітентами ощадних (депозитних) сертифікатів можуть бути лише банки – юридичні особи. Ощадними (депозитними) сертифікатами на пред’явника, номінованими як у національній, так і в іноземній валюті, оформляються лише вклади (депозити) на строк більше ніж 30 днів.

Строк обігу ощадних (депозитних) сертифікатів установлюється від дати видачі сертифіката безпосередньо вкладнику (власнику сертифіката) до дати, з якої власник сертифіката отримав право вимоги вкладу (депозиту).

Розміщуються та погашаються ощадні (депозитні) сертифікати лише банком-емітентом. До погашення приймаються тільки оригінали ощадних (депозитних) сертифікатів.

Ощадний (депозитний) сертифікат, виписаний на користь юридичної особи, отримує в банку керівник підприємства або уповноважена на це особа. Сертифікат, виписаний на користь фізичної особи, отримує особа, яка внесла грошові кошти на вклад (депозит), або інша уповноважена на це особа згідно із законодавством України.

За умови настання строку вимоги вкладу (депозиту) банк здійснює платіж проти пред’явлення ощадного (депозитного) сертифіката.

За умови дострокового подання ощадного (депозитного) сертифіката до погашення банк сплачує власнику сертифіката суму вкладу (депозиту) та проценти, що виплачуються в розмірі як за вкладом (депозитом) на вимогу, якщо умовами сертифіката не встановлений інший розмір процентів. У разі дострокового подання ощадного (депозитного) сертифіката на пред’явника, номінованого як у національній, так і в іноземній валюті, до погашення грошові кошти зараховуються банком на поточний рахунок вкладника, відкритий у цьому банку, і можуть бути видані або перераховані за розпорядженням вкладника на інший рахунок не раніше ніж через п’ять робочих днів після їх зарахування.

У разі настання строку погашення або дострокового погашення ощадного (депозитного) сертифіката банк здійснює платіж проти його пред’явлення та відображає цю операцію в бухгалтерському обліку аналогічно до операцій з повернення вкладів (депозитів).

Розрахунки за придбані ощадні (депозитні) сертифікати та сплата грошових коштів за ними здійснюються для юридичних осіб лише в безготівковій формі, для фізичних осіб – як у готівковій, так і в безготівковій формі.

Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком, обліковуються в розділі 33 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України:

332 Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком

3320 П Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком

333 Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком

3330 П Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком

334 Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком

3340 П Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком

Бухгалтерські проводки

1. Розміщення ощадних (депозитних) сертифікатів з дисконтом:

Д-т 1001, 1200, 2600, 2620 – на суму номіналу сертифіката за мінусом дисконту

Д-т 3326,3336, 3346 – на суму дисконту

К-т 3320, 3330, 3340 – на суму номіналу сертифіката

2. Випуск ощадних (депозитних) сертифікатів з премією:

Д-т 1001,1200,2600, 2620 – на суму номіналу сертифіката плюс премія

К-т 3320,3330,3340 – на суму номіналу сертифіката

К-т 3327,3337,3347 – на суму премії

3. Амортизація дисконту протягом періоду від дати видачі сертифіката до його погашення:

Д-т 7052,7053,7054

К-т 3326,3336,3346

4. Амортизація премії протягом періоду від дати видачі сертифіката до його погашення:

Д-т 3327,3337,3347

К-т 7052,7053,7054

Бланки ощадних (депозитних) сертифікатів зберігаються в грошових сховищах або вогнетривких шафах. Корінці сертифікатів після відображення вкладних (депозитних) операцій за балансовими рахунками вміщуються в окремі теки та зберігаються в грошових сховищах або вогнетривких шафах. Реєстраційні журнали (за умови ведення їх у документарній формі) та інформація на паперових носіях про розміщення іменних ощадних (депозитних) сертифікатів, виписана з реєстраційного журналу, який ведеться в електронній формі, зберігаються в грошових сховищах або вогнетривких шафах.

Бланки ощадних (депозитних) сертифікатів обліковуються за позабалансовим рахунком 9820 “Бланки цінних паперів” в умовній одиниці 1 гривня.

Видані під звіт бланки сертифікатів обліковуються за позабалансовим рахунком 9890 “Бланки цінних паперів у підзвіті”, а відіслані – за позабалансовим рахунком 9891 “Бланки цінних паперів у дорозі”.

Погашені сертифікати та купони до них обліковуються за позабалансовим рахунком 9812 “Погашені цінності”. Бланки погашених ощадних (депозитних) сертифікатів зберігаються в банку протягом п’яти років, якщо інше не передбачено законодавством України.


1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (2 votes, average: 4,50 out of 5)

Related posts:

  1. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 3.3. Бухгалтерський облік коштів, залучених за ощадними (депозитними) сертифікатами Депозитні рахунки суб’єктам господарювання та фізичним особам відкриваються згідно з Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 р. № 492. Депозитні рахунки суб’єктам господарювання відкриваються на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунку та установою банку на визначений у […]...

  2. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 3.1. Бухгалтерський облік залучених вкладів (депозитів) клієнтів банку 3.1. Бухгалтерський облік залучених вкладів (депозитів) клієнтів банку Банк формує свої ресурси з трьох джерел: 1) власні кошти, які включають капітал, внесений акціонерами або засновниками банку, фонди та загальні резерви банку і нерозподілений прибуток; 2) залучені кошти, які складаються з коштів інших банків та клієнтів, що тимчасово не використовуються, вкладів і депозитів фізичних осіб і […]...

  3. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 4.1. Облік коштів на поточних рахунках суб’єктів господарювання та фізичних осіб 4.1. Облік коштів на поточних рахунках суб’єктів господарювання та фізичних осіб. 4.2. Основні правила бухгалтерського обліку безготівкових розрахунків. 4.3. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням платіжних доручень. 4.4. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням платіжних вимог-доручень. 4.5. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням платіжних вимог. 4.6. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням розрахункових чеків. 4.7. Бухгалтерський облік розрахунків з […]...

  4. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 2.6. Облік операцій з обслуговування фізичних осіб банкоматом Ревізія грошових білетів, монет та інших цінностей, які зберігаються у грошових сховищах і касах установ банків, а також перевірка порядку їх зберігання проводяться: – за розпорядженням керівника установи банку не рідше одного разу на півріччя, а також щорічно за станом на 1 січня нового року; – при зміні керівника, головного бухгалтера або завідувача каси; – […]...

  5. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 3.5. Бухгалтерський облік доходів та витрат за вкладними (депозитними) операціями банку Залучення коштів на депозит здійснюється за процентною ставкою, що визначається депозитним договором. Для розрахунку нарахованих процентів банки можуть використовувати номінальну або фактичну процентну ставку. При використанні номінальної процентної ставки сума процентів за депозитом розраховується шляхом множення номіналу депозиту на процентну ставку, зазначену в депозитному договорі. За допомогою фактичної процентної ставки сума процентів визначається за перший […]...

  6. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 3.2.1. Облік міжбанківських вкладів (депозитів) Облік депозитних і кредитних операцій у міжбанківській сфері не можна розглядати тільки як облік зобов’язань. Банки, що виходять на міжбанківські ринки, можуть виступати в ролі позичальника (депозити і кредити обліковуються на пасивних рахунках як джерело залучених чи позичених коштів), так і в ролі власника коштів або кредитора (депозити і кредити обліковуються на активних рахунках як […]...

  7. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 6.6. Облік боргових цінних паперів власної емісії Банки з метою формування оптимальної структури ресурсної бази й отримання додаткових ресурсів для здійснення активних операцій можуть випускати власні боргові зобов’язання. Цінні папери власного боргу враховуються за рахунками груп: 330 Короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком 331 Довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком 332 Короткострокові ощадні (депозити) сертифікати, емітовані банком 333 Довгострокові ощадні […]...

  8. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – Розділ 3. ОБЛІК ВКЛАДНИХ (ДЕПОЗИТНИХ) ОПЕРАЦІЙ БАНКУ 3.1. Організація обліку вкладних (депозитних) операцій банку. 32. Бухгалтерський облік вкладів (депозитів) суб’єктів господарювання та фізичних осіб. 3.3. Бухгалтерський облік коштів, залучених за ощадними (депозитними ) сертифікатами. 3.4. Відображення в бухгалтерському обліку вкладних (депозитних) операцій на міжбанківському ринку. 3.5. Бухгалтерський облік доходів та витрат за вкладними (депозитними ) операціями банку. Вивчивши цю тему, ви зможете: […]...

  9. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 4.1. Загальні принципи обліку коштів на вимогу суб’єктів господарювання та фізичних осіб 4.1. Загальні принципи обліку коштів на вимогу суб’єктів господарювання та фізичних осіб Однією з традиційних операцій банку є ведення рахунків його клієнтів. При цьому коло самих клієнтів досить різноманітне: підприємства, установи, організації, благодійні фонди, партії, громадські об’єднання, фізичні особи. Весь процес ведення рахунків умовно можна поділити на три стадії: відкриття, обслуговування, закриття рахунків. Рахунки для […]...

  10. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 3.1. Організація обліку вкладних (депозитних) операцій банку 3.1. Організація обліку вкладних (депозитних) операцій банку. 32. Бухгалтерський облік вкладів (депозитів) суб’єктів господарювання та фізичних осіб. 3.3. Бухгалтерський облік коштів, залучених за ощадними (депозитними ) сертифікатами. 3.4. Відображення в бухгалтерському обліку вкладних (депозитних) операцій на міжбанківському ринку. 3.5. Бухгалтерський облік доходів та витрат за вкладними (депозитними ) операціями банку. Вивчивши цю тему, ви зможете: […]...

  11. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – Тема 3. ОБЛІК ДЕПОЗИТІВ ТА ІНШИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ 3.1. Бухгалтерський облік залучених вкладів (депозитів) клієнтів банку Банк формує свої ресурси з трьох джерел: 1) власні кошти, які включають капітал, внесений акціонерами або засновниками банку, фонди та загальні резерви банку і нерозподілений прибуток; 2) залучені кошти, які складаються з коштів інших банків та клієнтів, що тимчасово не використовуються, вкладів і депозитів фізичних осіб і […]...

  12. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 5.2. Бухгалтерський облік кредитів, наданих клієнтам банку Банки надають кредити суб’єктам господарювання незалежно від їх галузевої належності, статусу, форм власності у разі наявності у них реальних можливостей та правових форм забезпечення своєчасного повернення кредиту та сплати процентів за користування кредитом. Для отримання кредиту позичальник звертається в банк. Форма звернення може бути у вигляді листа, клопотання, заяви. В документах зазначаються необхідна сума кредиту, […]...

  13. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 3.3. Облік операцій із цінними паперами власного боргу, емітованими банком Банк може здійснювати мобілізацію грошових коштів (фінансових ресурсів), пропонуючи кредиторам банківські продукти у формі власних ощадних сертифікатів, векселів, облігацій та інші цінні папери власного боргу. Пасивні операції з цінними паперами відображають на рахунках 33 розділу “Цінні папери власного боргу та похідні фінансові інструменти” Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках: 330 Короткострокові ЦП власного боргу, емітовані […]...

  14. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 4.3. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням платіжних доручень Платіжне доручення – це розрахунковий документ, що містить письмове доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку зазначеної суми коштів та її перерахування на рахунок одержувача. Це найпоширеніша форма розрахунків, що використовується в розрахунках між клієнтами, з бюджетом, позабюджетними структурами. Платіжне доручення оформляється платником за формою згідно з вимогами Інструкції про безготівкові розрахунки в […]...

  15. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 10.5. Бухгалтерський облік сумнівної та безнадійної дебіторської заборгованості банку Нестандартна дебіторська заборгованість може бути визнана сумнівною та безнадійною. Сумнівна заборгованість – заборгованість, за якою в банку є сумнів щодо и погашення. Безнадійна заборгованість – заборгованість, стосовно якої є впевненість про її неповернення боржником, або заборгованість, за якою минув строк позовної давності. Суми сумнівної дебіторської заборгованості обліковуються за балансовими рахунками: 188 Сумнівна дебіторська заборгованість за […]...

  16. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 4.5. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням платіжних вимог Платіжна вимога-доручення – це розрахунковий документ, який складається з двох частин: верхньої – вимоги одержувача безпосередньо до платника про сплату визначеної суми коштів; нижньої – доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку визначеної ним суми коштів та перерахування її на рахунок одержувача. Платіжні вимоги-доручення можуть застосовуватися в розрахунках усіма учасниками безготівкових розрахунків. Верхня […]...

  17. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 4.4. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням платіжних вимог-доручень Платіжна вимога-доручення – це розрахунковий документ, який складається з двох частин: верхньої – вимоги одержувача безпосередньо до платника про сплату визначеної суми коштів; нижньої – доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку визначеної ним суми коштів та перерахування її на рахунок одержувача. Платіжні вимоги-доручення можуть застосовуватися в розрахунках усіма учасниками безготівкових розрахунків. Верхня […]...

  18. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 3.4. Відображення в бухгалтерському обліку вкладних (депозитних) операцій на міжбанківському ринку На міжбанківському ринку банки можуть здійснювати операції із залучення та розміщення тимчасово вільних грошових ресурсів у формі міжбанківських депозитів. Найпоширеніші строки міжбанківських депозитів – 1,3,6 міс., найкоротші – 1 доба, найдовші – 1-2 і більше років. Банки можуть залучати депозити Національного банку України та інших банків, а також розміщувати депозити в Національному банку України та […]...

  19. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 5.6. Бухгалтерський облік доходів та витрат за кредитними операціями банку Процентні доходи і витрати – це доходи і витрати, які обчислюються пропорційно часу і сумі активу або зобов’язання. Визнані банком проценти за кредитами відображаються в бухгалтерському обліку згідно з Правилами бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, затвердженими постановою Правління Національного банку України від 18 червня 2003 р. № 255. Розрахунок та облік процентних доходів […]...

  20. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 4.6. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням розрахункових чеків Розрахунковий чек – це документ, що містить письмове доручення власника рахунку (чекодавця) банку-емітента, в якому відкрито його рахунок, про сплату чекодержателю зазначеної в чеку суми коштів. Розрахункові чеки використовуються у безготівкових розрахунках підприємств та фізичних осіб з метою скорочення розрахунків готівкою за отримані товари, виконані роботи та надані послуги (рис. 4.4). Для розрахунків чеками клієнти […]...

  21. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 4.7. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням акредитивів Розрахунковий чек – це документ, що містить письмове доручення власника рахунку (чекодавця) банку-емітента, в якому відкрито його рахунок, про сплату чекодержателю зазначеної в чеку суми коштів. Розрахункові чеки використовуються у безготівкових розрахунках підприємств та фізичних осіб з метою скорочення розрахунків готівкою за отримані товари, виконані роботи та надані послуги (рис. 4.4). Для розрахунків чеками клієнти […]...

  22. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 9.4. Бухгалтерський облік валютообмінних операцій банків Операції з готівковою іноземною валютою здійснюються операційними касами банків та обмінними пунктами. Для здійснення операцій касовим працівникам видаються валютні цінності зі сховища під розписку в Книзі обліку прийнятих і виданих цінностей. Приймання та видача валютних цінностей здійснюються на підставі приходних та видаткових касових ордерів, приходних та видаткових валютних ордерів. Ці операції регламентуються Інструкцією про касові […]...

  23. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 7.2. Бухгалтерський облік придбання основних засобів і нематеріальних активів Основні засоби та нематеріальні активи можуть бути придбані або створені банком самостійно. Первісна вартість придбаного об’єкта основних засобів складається з таких витрат: сума, що сплачується постачальникам активів та підрядникам за виконання будівельно-монтажних робіт (без непрямих податків); реєстраційні збори, державне мито та аналогічні платежі, що здійснюються у зв’язку з придбанням (отриманням) прав на об’єкт основних засобів; […]...

  24. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 5.5. Бухгалтерський облік простроченої, сумнівно! та безнадійної заборгованості за кредитними операціями Прострочена заборгованість за кредитами та нарахованими за ними процентами виникає у разі неможливості позичальника сплатити борг в обумовлений угодою строк. Облік простроченої заборгованості за кредитами здійснюється за рахунками простроченої заборгованості відповідних груп кредитів: 1527 А Прострочена заборгованість за кредитами, що надані іншим банкам 2027 А Прострочена заборгованість за кредитами, що надані за врахованими векселями суб’єктам […]...

  25. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 7.5. Бухгалтерський облік вибуття основних засобів і нематеріальних активів Амортизація – систематичний розподіл вартості основних засобів і нематеріальних активів протягом строку їх корисного використання (експлуатації). Знос – результат накопичення амортизаційних відрахувань. Усі необоротні (матеріальні та нематеріальні) активи підлягають амортизації (крім землі та незавершених капітальних інвестицій). Амортизації основних засобів і нематеріальних активів нараховується щомісяця протягом строку корисного використання об’єкта. Строк корисного використання визначається банком самостійно. […]...

  26. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 6.4. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення До цінних паперів у портфелі до погашення належать боргові цінні папери з фіксованими платежами або з платежами, які можна визначити, та фіксованим строком погашення, придбані банком з наміром утримання їх до строку погашення та з метою отримання процентного доходу. Банк не повинен первісно визнавати цінні папери в портфелі до погашення, якщо: – не має фінансових […]...

  27. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 1.11. Бухгалтерський облік за принципом нарахування Для підготовки фінансової звітності бухгалтерський облік має вестися за принципом нарахування, який передбачає, що всі завершені операції реєструються тоді, коли вони були здійснені, незалежно від часу отримання або сплати грошей. І навпаки, ведення бухгалтерського обліку на касовій основі означає, що всі операції реєструються тільки тоді, коли відповідні гроші отримуються або сплачуються. Бухгалтерський облік на касовій […]...

  28. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – Розділ 2. ОБЛІК НАЯВНИХ КОШТІВ БАНКУ 2.1. Характеристика грошових коштів згідно з Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. 2.2. Особливості обліку касових операцій. 2.3. Порядок здавання та отримання банками підкріплень готівки. 2.4. Забезпечення схоронності грошей і цінностей. 2.5 Ревізія цінностей. 2.6. Облік операцій з обслуговування фізичних осіб банкоматом. 2.7. Облік коштів на кореспондентських рахунках. Вивчивши цю тему, ви зможете: 1. Пояснити сутність поняття […]...

  29. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 9.5. Бухгалтерський облік операцій з купівлі-продажу іноземної валюти та банківських металів на міжбанківському валютному ринку Уповноважені банки як суб’єкти міжбанківського валютного ринку мають право здійснювати операції з купівлі та продажу іноземної валюти для власних потреб на міжнародному ринку та на валютному ринку України. Операції з купівлі-продажу безготівкових іноземних валют за гривні банки мають право здійснювати на умовах “тод” (сьогодні на сьогодні), “том” (сьогодні на завтра), “спот” (поставка відбувається на другий […]...

  30. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 2.5. Ревізія цінностей Ревізія грошових білетів, монет та інших цінностей, які зберігаються у грошових сховищах і касах установ банків, а також перевірка порядку їх зберігання проводяться: – за розпорядженням керівника установи банку не рідше одного разу на півріччя, а також щорічно за станом на 1 січня нового року; – при зміні керівника, головного бухгалтера або завідувача каси; – […]...

  31. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – Розділ 4. ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ БАНКУ ЗА БЕЗГОТІВКОВИМИ РОЗРАХУНКАМИ 4.1. Облік коштів на поточних рахунках суб’єктів господарювання та фізичних осіб. 4.2. Основні правила бухгалтерського обліку безготівкових розрахунків. 4.3. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням платіжних доручень. 4.4. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням платіжних вимог-доручень. 4.5. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням платіжних вимог. 4.6. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням розрахункових чеків. 4.7. Бухгалтерський облік розрахунків з […]...

  32. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 2.2. Особливості обліку касових операцій 2.1. Характеристика грошових коштів згідно з Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. 2.2. Особливості обліку касових операцій. 2.3. Порядок здавання та отримання банками підкріплень готівки. 2.4. Забезпечення схоронності грошей і цінностей. 2.5 Ревізія цінностей. 2.6. Облік операцій з обслуговування фізичних осіб банкоматом. 2.7. Облік коштів на кореспондентських рахунках. Вивчивши цю тему, ви зможете: 1. Пояснити сутність поняття […]...

  33. Банківські операції – Коцовська P. P. – 2.3.4. Страхування депозитів фізичних осіб Фізичні особи відкривають в установах банків поточні рахунки для зберігання коштів та проведення всіх видів розрахунково-касових операцій з іншими фізичними особами і з юридичними особами відповідно до умов договору та вимог законодавства України. Поточні рахунки установи банків відкривають як фізичним особам – резидентам, так і фізичним особам – нерезидентам. Відкриття поточного рахунку фізичній особі здійснюється […]...

  34. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 6.2. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку У торговому портфелі банку обліковуються: – боргові цінні папери, акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, з метою отримання прибутків у результаті короткострокових коливань ціни або дилерської маржі та продажу в найближчий час; – будь-які цінні папери, щодо яких банк має намір і змогу обліку за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, крім […]...

  35. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 6.3. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж У торговому портфелі банку обліковуються: – боргові цінні папери, акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, з метою отримання прибутків у результаті короткострокових коливань ціни або дилерської маржі та продажу в найближчий час; – будь-які цінні папери, щодо яких банк має намір і змогу обліку за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки, крім […]...

  36. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – Розділ 5. ОБЛІК КРЕДИТНИХ ОПЕРАЦІЙ БАНКУ 5.1. Організація обліку кредитних операцій. 5.2. Бухгалтерський облік кредитів, наданих клієнтам банку. 5.3. Відображення в бухгалтерському обліку кредитних операцій у між – банківській сфері. 5.4. Особливості обліку окремих кредитних операцій. 5.5. Бухгалтерський облік простроченої, сумнівної та безнадійної заборгованості за кредитними операціями. 5.6. Бухгалтерський облік доходів та витрат за кредитними операціями банку. Вивчивши цю тему, ви […]...

  37. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 1. Конституція України: Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 р. 2. Закон України “Про банки і банківську діяльність” від 7 грудня 2000 р. № 2121-ІІІ // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності (Додаток до журналу “Вісник Національного банку України”). – 2001. – № 1. – С. 3 – 46 (зі […]...

  38. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – Розділ 6. ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ З ЦІННИМИ ПАПЕРАМИ ТА ІНВЕСТИЦІЙ БАНКУ 6.1. Характеристика та загальні принципи оцінки та обліку цінних паперів у портфелях банку. 6.2. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку. 6.3. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж. 6.4. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення. 6.5. Облік інвестицій в асоційовані та дочірні компанії. 6.6. Облік боргових цінних паперів власної емісії. Вивчивши […]...

  39. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 2.1. Характеристика грошових коштів згідно з Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку 2.1. Характеристика грошових коштів згідно з Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. 2.2. Особливості обліку касових операцій. 2.3. Порядок здавання та отримання банками підкріплень готівки. 2.4. Забезпечення схоронності грошей і цінностей. 2.5 Ревізія цінностей. 2.6. Облік операцій з обслуговування фізичних осіб банкоматом. 2.7. Облік коштів на кореспондентських рахунках. Вивчивши цю тему, ви зможете: 1. Пояснити сутність поняття […]...

  40. Банківські операції – Коцовська P. P. – 2.3.1. Види депозитів фізичних осіб. Правові відносини між фізичними особами і банками щодо депозитних операцій – Види депозитів фізичних осіб. Правові відносини між фізичними особами і банками щодо депозитних операцій. – Порядок і механізм здійснення операцій за поточними рахунками фізичних осіб. – Строкові депозити фізичних осіб, нарахування процентів за строковими депозитами. – Страхування депозитів фізичних осіб. Список рекомендованих джерел і літератури 1. Банківська справа / За ред. Р. І. Тиркала. […]...

Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 3.2. Бухгалтерський облік вкладів (депозитів) суб’єктів господарювання та фізичних осіб
«
»