Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – Тема 4. ІНСТРУМЕНТИ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ ТА ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ ЗА ЦИМИ РОЗРАХУНКАМИ

Related posts:

1. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – Розділ 4. ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ БАНКУ ЗА БЕЗГОТІВКОВИМИ РОЗРАХУНКАМИ 4.1. Облік коштів на поточних рахунках суб’єктів господарювання та фізичних осіб. 4.2. Основні правила бухгалтерського обліку безготівкових розрахунків. 4.3. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням платіжних доручень. 4.4. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням платіжних вимог-доручень. 4.5. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням платіжних вимог. 4.6. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням розрахункових чеків. 4.7. Бухгалтерський облік розрахунків з […]...
2. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 4.2. Облік безготівкових розрахунків Та частина платіжного обороту, що проводиться на рахунках у банках, а не готівкою, називається безготівковим платіжним оборотом. Зміст і мета безготівкового платіжного обороту – оплата без використання готівкових коштів. Платник і одержувач коштів використовують поточні рахунки. Операція може бути проведена як в одному банку, так і між різними кредитними установами. Безготівкові розрахунки в Україні врегульовано […]...
3. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 4.3. Облік розрахунків із використанням платіжних карток Платіжні картки застосовують для оплати за товари і надані послуги на підприємствах торгівлі (послуг), купівля яких здійснюється в системах електронної комерції, для перерахування коштів зі своїх картрахунків на рахунки інших осіб, а також як засіб для одержання готівки в касах банків, пунктах обміну іноземної валюти уповноважених банків та через банкомати. За здійснені операції банки отримують […]...
4. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.4.2. Бухгалтерський облік факторингових операцій 5.4.1. Облік операцій репо Репо – фінансова операція продажу цінних паперів із подальшим викупом цих цінних паперів. Операція репо Відображається в бухгалтерському обліку як наданий (отриманий) кредит під заставу цінних паперів як у міжбанківській сфері, так і суб’єктам господарювання залежно від умов, згідно з якими здійснюється передавання (продаж) цінних паперів і виконання зобов’язань сторонами договору. […]...
5. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.4.1. Облік операцій репо 5.4.1. Облік операцій репо Репо – фінансова операція продажу цінних паперів із подальшим викупом цих цінних паперів. Операція репо Відображається в бухгалтерському обліку як наданий (отриманий) кредит під заставу цінних паперів як у міжбанківській сфері, так і суб’єктам господарювання залежно від умов, згідно з якими здійснюється передавання (продаж) цінних паперів і виконання зобов’язань сторонами договору. […]...
6. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 2.3. Облік коштів банку на коррахунках. Облік міжбанківських розрахунків Загальні вимоги щодо функціонування в Україні систем міжбанківських розрахунків та внутрішньобанківських платіжних систем, умови і порядок виконання міжбанківського переказу грошей через кореспондентські рахунки банків-резидентів у національній валюті, а також порядок резервування та відновлення функціонування системи електронних міжбанківських переказів Національного банку України визначає Інструкція про міжбанківський переказ грошей в Україні в національній валюті. Внутрішньобанківський переказ здійснюється […]...
7. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.4. Особливості бухгалтерського обліку окремих кредитних операцій 5.4.1. Облік операцій репо Репо – фінансова операція продажу цінних паперів із подальшим викупом цих цінних паперів. Операція репо Відображається в бухгалтерському обліку як наданий (отриманий) кредит під заставу цінних паперів як у міжбанківській сфері, так і суб’єктам господарювання залежно від умов, згідно з якими здійснюється передавання (продаж) цінних паперів і виконання зобов’язань сторонами договору. […]...
8. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 2.1. Облік касових операцій банку та операцій із касового обслуговування банків установами національного банку України 2.1. Облік касових операцій банку та операцій із касового обслуговування банків установами національного банку України Грошові кошти – це найліквідніші активи, які постійно перебувають в обігу. До них належать: 1) готівкові кошти в національній та іноземній валютах і дорожні чеки; 2) кошти на кореспондентських рахунках у Національному банку України та в інших банках. Якщо говорити […]...
9. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 9.3. Облік операцій із власними акціями За різних обставин може виникати необхідність викупу акцій банку, що перебувають в обігу та належать акціонерам банку. Банк має право викупити в акціонера оплачені ним акції для наступного їх перепродажу або анулювання. Викуплені акції повинні бути реалізовані або анульовані у строк не більше ніж рік. Протягом цього періоду розподіл прибутку, а також голосування і визначення […]...
10. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – Тема 7. ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ 7.1. Особливості відображення валютних статей у фінансовій звітності Законодавством України передбачено отримання ліцензій на будь-які операції, що обумовлюють рух валютних коштів і цінностей. Ліцензії на здійснення валютних операцій надаються банкам на підставі Положення про порядок видачі банкам банківських ліцензій, письмових дозволів та ліцензій на виконання окремих операцій, затвердженого Постановою № 275 Правління НБУ від 17 […]...
11. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 9.2. Облік операцій із формування статутного капіталу банку Статутний капітал банку формується відповідно до Закону України “Про банки і банківську діяльність”, інших актів чинного законодавства в порядку, визначеному статутом банку. Незалежно від організаційно-правової форми банку, його статутний капітал формується шляхом внесення резидентами і нерезидентами – юридичними і фізичними особами – коштів виключно у грошовій формі. Кошти можуть перераховувати лише з власних поточних рахунків […]...
12. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 4.1. Загальні принципи обліку коштів на вимогу суб’єктів господарювання та фізичних осіб 4.1. Загальні принципи обліку коштів на вимогу суб’єктів господарювання та фізичних осіб Однією з традиційних операцій банку є ведення рахунків його клієнтів. При цьому коло самих клієнтів досить різноманітне: підприємства, установи, організації, благодійні фонди, партії, громадські об’єднання, фізичні особи. Весь процес ведення рахунків умовно можна поділити на три стадії: відкриття, обслуговування, закриття рахунків. Рахунки для […]...
13. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.4.3. Бухгалтерський облік операцій з урахування векселів Операція з Урахування векселів Передбачає їх утримання до строку погашення. У бухгалтерському обліку таку операцію відображають за рахунками з обліку кредитів: 202 Кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання 2020 А Кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання 222 Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам 2220 А Кредити, що надані за […]...
14. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 3.3. Облік операцій із цінними паперами власного боргу, емітованими банком Банк може здійснювати мобілізацію грошових коштів (фінансових ресурсів), пропонуючи кредиторам банківські продукти у формі власних ощадних сертифікатів, векселів, облігацій та інші цінні папери власного боргу. Пасивні операції з цінними паперами відображають на рахунках 33 розділу “Цінні папери власного боргу та похідні фінансові інструменти” Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках: 330 Короткострокові ЦП власного боргу, емітовані […]...
15. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – Тема 2. ОБЛІК ГРОШОВИХ КОШТІВ БАНКУ 2.1. Облік касових операцій банку та операцій із касового обслуговування банків установами національного банку України Грошові кошти – це найліквідніші активи, які постійно перебувають в обігу. До них належать: 1) готівкові кошти в національній та іноземній валютах і дорожні чеки; 2) кошти на кореспондентських рахунках у Національному банку України та в інших банках. Якщо говорити […]...
16. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – Тема 3. ОБЛІК ДЕПОЗИТІВ ТА ІНШИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ 3.1. Бухгалтерський облік залучених вкладів (депозитів) клієнтів банку Банк формує свої ресурси з трьох джерел: 1) власні кошти, які включають капітал, внесений акціонерами або засновниками банку, фонди та загальні резерви банку і нерозподілений прибуток; 2) залучені кошти, які складаються з коштів інших банків та клієнтів, що тимчасово не використовуються, вкладів і депозитів фізичних осіб і […]...
17. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 4.2. Основні правила бухгалтерського обліку безготівкових розрахунків Безготівкові розрахунки – це перерахування банками певної суми коштів з рахунків платників на рахунки одержувачів коштів, а також перерахування банками за дорученням підприємств і фізичних осіб коштів, унесених ними готівкою в касу банку, на рахунки одержувачів коштів. Загальні правила, форми і стандарти безготівкових розрахунків визначає Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затверджена […]...
18. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 9.4. Облік розрахунків з акціонерами Дивіденди за акціями визначають у гривнях на акцію або як процент від номінальної вартості та сплачують після їх оголошення загальними зборами акціонерів або радою банку. Нараховують дивіденди на дату оголошення, а сплачують вже після цієї дати. Дивіденди нараховують у процесі розподілу прибутку. ► Після прийняття рішення про виплату дивідендів Дт 5040 Прибуток звітного року, що […]...
19. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 3.2. Облік кредитних і депозитних операцій у міжбанківській сфері Облік депозитних і кредитних операцій у міжбанківській сфері не можна розглядати тільки як облік зобов’язань. Банки, що виходять на міжбанківські ринки, можуть виступати в ролі позичальника (депозити і кредити обліковуються на пасивних рахунках як джерело залучених чи позичених коштів), так і в ролі власника коштів або кредитора (депозити і кредити обліковуються на активних рахунках як […]...
20. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 7.6. Облік операцій із банківськими металами Банківські метали – один із фінансових монетарних інструментів, який є засобом накопичення, збереження грошових коштів, отримання прибутку. Бухгалтерський облік операцій із банківськими металами ведеться аналогічно до обліку операцій з іноземною валютою відповідно до Інструкції з бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах у банках України (Постанова № 555 Правління НБУ від 17.11.2004). Операції […]...
21. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.2. Бухгалтерський облік забезпечення кредитних операцій Бухгалтерський облік забезпечення кредитних операцій (гарантій, поручительств, застави тощо) здійснюється за позабалансовими рахунками протягом дії відповідного договору про забезпечення виконання зобов’язань. Гарантії, поручительства, отримані як забезпечення кредитної операції, первинно враховуються за позабалансовими рахунками в зазначеній у договорі сумі, що підлягає отриманню в разі їх виконання: 90 Зобов’язання і вимоги за всіма видами гарантій 901 Гарантії, […]...
22. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.3. Облік операцій із нарахування і сплати процентів за користування кредитами та комісійних за надання послуг кредитного характеру Банк здійснює бухгалтерський облік нарахованих, отриманих, наперед отриманих доходів за кредитними операціями згідно з порядком, визначеним Правилами бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України (Постанова № 255 Правління Національного банку України від 18.06.2003 р., зі змінами) у порядку, визначеному обліковою політикою банку. Процентні доходи за кредитами обліковуються на рахунках 6-го класу “Доходи”: 60 Процентні доходи […]...
23. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 7.4. Особливості обліку операцій із дорожніми чеками Чек – грошовий документ установленої форми, який містить беззаперечну вказівку чекодавця сплатити зазначену суму конкретній особі – пред’явникові чека. Правом на проведення операцій із дорожніми чеками в Україні банки володіють за наявності угоди з іноземними банками-емітентами або уповноваженими банками-резидентами, які мають подібні угоди. Згідно з укладеними договорами з емітентами банки можуть придбавати чеки для продажу […]...
24. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.1. Загальні принципи обліку і відображення у фінансовій звітності кредитних операцій банку 5.1. Загальні принципи обліку і відображення у фінансовій звітності кредитних операцій банку Банк здійснює кредитні операції відповідно до вимог законодавства України: Цивільного кодексу України, Господарського кодексу України, Законів України “Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг”, “Про банки і банківську діяльність”. Кредитні операції полягають у розміщенні банками від свого імені, на власних умовах […]...
25. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 7.3. Особливості обліку обмінних операцій із готівковою іноземною валютою Обмінними операціями є операції, які передбачають обмін однієї валюти на іншу: операції обміну іноземної валюти, готівкові валютно-обмінні операції, а також бухгалтерські операції, кінцевим результатом яких є відображення в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності операцій, проведених в іноземній валюті, у національній валюті (наприклад, отримання/сплата доходів/витрат, придбання необоротних активів тощо). До готівкових валютно-обмінних операцій належать: 1) купівля […]...
26. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – Тема 5. ОБЛІК КРЕДИТНИХ АКТИВІВ ТА ПОЗАБАЛАНСОВИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ КРЕДИТНОГО ХАРАКТЕРУ 5.1. Загальні принципи обліку і відображення у фінансовій звітності кредитних операцій банку Банк здійснює кредитні операції відповідно до вимог законодавства України: Цивільного кодексу України, Господарського кодексу України, Законів України “Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг”, “Про банки і банківську діяльність”. Кредитні операції полягають у розміщенні банками від свого імені, на власних умовах […]...
27. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 7.5. Облік операцій купівлі-продажу безготівкової іноземної валюти Обслуговування потреб клієнтів щодо купівлі-продажу іноземних валют є однією з основних форм участі банків у забезпеченні зовнішньоекономічних операцій. Коло подібних операцій досить широке. Так, імпортерам іноземна валюта необхідна для здійснення розрахунків за товари та послуги, придбані (надані) за межами України. Власники рахунків в іноземних валютах, відкритих у банках, можуть мати потребу в розрахунку за зовнішньоекономічним […]...
28. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.6.2. Облік операцій із фінансового лізингу 5.6.1. Загальні вимоги щодо відображення в бухгалтерському обліку лізингу (оренди) Об’єктом лізингу (оренди) є необоротні активи, що є власністю лізингодавця або придбані ним у власність за дорученням і погодженням із лізингоодержувачем у відповідного продавця майна. Залежно від умов лізингу (оренди) щодо передавання всіх ризиків і вигід, пов’язаних із правом власності на актив, лізинг (оренда) розглядається […]...
29. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.6. Облік лізингових операцій 5.6.1. Загальні вимоги щодо відображення в бухгалтерському обліку лізингу (оренди) Об’єктом лізингу (оренди) є необоротні активи, що є власністю лізингодавця або придбані ним у власність за дорученням і погодженням із лізингоодержувачем у відповідного продавця майна. Залежно від умов лізингу (оренди) щодо передавання всіх ризиків і вигід, пов’язаних із правом власності на актив, лізинг (оренда) розглядається […]...
30. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 3.1. Бухгалтерський облік залучених вкладів (депозитів) клієнтів банку 3.1. Бухгалтерський облік залучених вкладів (депозитів) клієнтів банку Банк формує свої ресурси з трьох джерел: 1) власні кошти, які включають капітал, внесений акціонерами або засновниками банку, фонди та загальні резерви банку і нерозподілений прибуток; 2) залучені кошти, які складаються з коштів інших банків та клієнтів, що тимчасово не використовуються, вкладів і депозитів фізичних осіб і […]...
31. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 6.2. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку Боргові цінні папери, акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, придбані банком з метою отримання прибутку від короткотермінових коливань ринкової ціни, обліковують у торговому портфелі банку. Цінні папери відображують на дату балансу виключно за справедливою (ринковою) вартістю. До основних правил обліку цінних паперів у торговому портфелі банку можна віднести: ► цінні папери, що придбані […]...
32. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – Тема 9. ОБЛІК ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ 9.1. Структура капіталу і вимоги до його відображення у фінансовій звітності Передумовою ефективної діяльності банку як господарського товариства є створення відповідної ресурсної бази, тобто сукупності грошових коштів, що надходять у розпорядження банку з різних джерел та використовуються ним для здійснення активних операцій. Первинну роль у цьому процесі відіграє формування власного капіталу банку. Власний капітал – […]...
33. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.4.4. Особливості бухгалтерського обліку іпотечних кредитів Операція з Урахування векселів Передбачає їх утримання до строку погашення. У бухгалтерському обліку таку операцію відображають за рахунками з обліку кредитів: 202 Кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання 2020 А Кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання 222 Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам 2220 А Кредити, що надані за […]...
34. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 8.7. Облік вибуття основних засобів і нематеріальних активів Об’єкти основних засобів і нематеріальних активів вилучають з активів (списують з балансу) у разі їх вибуття внаслідок продажу, безоплатної передачі або невідповідності критеріям визнання як активів. Фінансовий результат від вибуття об’єктів основних засобів і нематеріальних активів визначається як різниця між доходом від вибуття основних засобів і нематеріальних активів (за вирахуванням непрямих податків і витрат, пов’язаних […]...
35. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 10.3. Загальні принципи відображення в бухгалтерському обліку доходів Доходи банку відображають у бухгалтерському обліку за рахунками класу 6 “Доходи” Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України. Структуру рахунків доходів у Плані рахунків бухгалтерського обліку представлено в табл. 10.3. Таблиця 10.2. Структура 6-го класу “Доходи” Плану рахунків бухгалтерського обліку банків Група рахунків Назва 600 Процентні доходи за коштами, що розміщені в Національному банку України 601 […]...
36. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – Тема 1 СИСТЕМА БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ В БАНКАХ 1.1. Реформування бухгалтерського обліку і звітності в банківській системі України З 1 січня 1998 року банківські установи України працюють за реформованою системою обліку. Основна мета реформування обліку – зміна підходів до формування звітності, тобто відображення у звітних формах показників за реальним станом активів, зобов’язань, капіталу банку. Такий підхід передбачає запровадження в методику обліку всіх банківських […]...
37. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 3.2.1. Облік міжбанківських вкладів (депозитів) Облік депозитних і кредитних операцій у міжбанківській сфері не можна розглядати тільки як облік зобов’язань. Банки, що виходять на міжбанківські ринки, можуть виступати в ролі позичальника (депозити і кредити обліковуються на пасивних рахунках як джерело залучених чи позичених коштів), так і в ролі власника коштів або кредитора (депозити і кредити обліковуються на активних рахунках як […]...
38. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 6.5. Комісійні операції з цінними паперами та їх облік До комісійних операцій банку з цінними паперами відносять: ► операції із зберігання цінних паперів клієнтів; ► купівлю цінних паперів за дорученням клієнтів; ► продаж цінних паперів за дорученням клієнтів; ► інкасування векселів; ► доміциляцію векселів; ► андерайтинг. Відображення в бухгалтерському обліку комісійних витрат, пов’язаних із виконанням договорів доручення (комісій), які надалі відшкодовуються клієнтами, здійснюється за […]...
39. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 4.1. Облік коштів на поточних рахунках суб’єктів господарювання та фізичних осіб 4.1. Облік коштів на поточних рахунках суб’єктів господарювання та фізичних осіб. 4.2. Основні правила бухгалтерського обліку безготівкових розрахунків. 4.3. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням платіжних доручень. 4.4. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням платіжних вимог-доручень. 4.5. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням платіжних вимог. 4.6. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням розрахункових чеків. 4.7. Бухгалтерський облік розрахунків з […]...
40. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – Тема 6. ОБЛІК ФІНАНСОВИХ ІНВЕСТИЦІЙ 6.1. Загальні принципи оцінки та обліку цінних паперів у портфелях банку Банки можуть здійснювати операції з цінними паперами, які згідно із Законом України “Про цінні папери та фондову біржу” випускаються й перебувають в обігу, зокрема: акціями, облігаціями внутрішньої державної позики, облігаціями підприємств, ощадними сертифікатами, векселями, а також операції з похідними цінними паперами (форвардні та ф’ючерсні […]...