Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

Related posts:

1. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 1. Конституція України: Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 р. 2. Закон України “Про банки і банківську діяльність” від 7 грудня 2000 р. № 2121-ІІІ // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності (Додаток до журналу “Вісник Національного банку України”). – 2001. – № 1. – С. 3 – 46 (зі […]...
2. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – Запитання для самоконтролю 1. У чому полягають необхідність і зміст програми реформування бухгалтерського обліку в банках? 2. Назвіть нормативні акти, що регламентують питання організації бухгалтерського обліку в банку. 3. Дайте характеристику фінансового, управлінського і податкового обліку в банках. 4. Наведіть основні принципи МСБО та приклади їх застосування в обліковій практиці українських банків. 5. Які складові облікової системи банку? […]...
3. Інформаційні системи і технології в банках – Страхарчук А. Я. – СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ТА РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 1. Про Національний банк України: Закон України від 20.05.99 р. // Закони України.-К., 2001. 2. Про банки і банківську діяльність: Закон України № 2121-ПІ від 07.12.2000 р. // Закони України. – К., 2001. 3. Про платіжні системи та переказ грошей в Україні: Закон України N” 2346-Ш від 05.04.2001 р. 4. Про електронні документи та електронний […]...
4. Банківські операції – Коцовська P. P. – СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 1. Алєксєєнко M. Трастові послуги та залучення коштів банками // Банківська справа. – 2001. – № 2. – С. 38-42. 2. Аналіз діяльності комерційного банку: Навч. посібник для студ. вищ. навч. закл. / За ред. проф. Ф. Ф. Бутинця та проф. А. М, Герасимовича. – Житомир: ПП “Рута”, 2001. – 384 с. 3. Банківська справа: […]...
5. Фінансовий ринок – Еш С. М. – СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ТА РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ Законодавчі та нормативні документи 1. Конституція України // Закони України: В 12 т. – Т. 10. – С. 5-40. 2. Інструкція про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків: Затв. постановою правління НБУ від 28 серпня 2001р. № 368. 3. Про затвердження Правил (умов) здійснення діяльності з торгівлі цінними паперами: брокерської діяльності, дилерської діяльності, андеррайтингу, […]...
6. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – Тема 1 СИСТЕМА БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ В БАНКАХ 1.1. Реформування бухгалтерського обліку і звітності в банківській системі України З 1 січня 1998 року банківські установи України працюють за реформованою системою обліку. Основна мета реформування обліку – зміна підходів до формування звітності, тобто відображення у звітних формах показників за реальним станом активів, зобов’язань, капіталу банку. Такий підхід передбачає запровадження в методику обліку всіх банківських […]...
7. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 4.3. Облік розрахунків із використанням платіжних карток Платіжні картки застосовують для оплати за товари і надані послуги на підприємствах торгівлі (послуг), купівля яких здійснюється в системах електронної комерції, для перерахування коштів зі своїх картрахунків на рахунки інших осіб, а також як засіб для одержання готівки в касах банків, пунктах обміну іноземної валюти уповноважених банків та через банкомати. За здійснені операції банки отримують […]...
8. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 1.5. Основні положення та особливості побудови плану рахунків бухгалтерського обліку в банках Фінансова звітність – це сукупність компонентів бухгалтерської звітності, складених на підставі даних фінансового обліку, в яких узагальнено інформацію про фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових потоків банку за звітній період. До складу основної фінансової звітності входять: ► Балансовий звіт; ► Звіт про фінансові результати; ► Звіт про рух грошових коштів; ► Звіт про власний […]...
9. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 9.4. Облік розрахунків з акціонерами Дивіденди за акціями визначають у гривнях на акцію або як процент від номінальної вартості та сплачують після їх оголошення загальними зборами акціонерів або радою банку. Нараховують дивіденди на дату оголошення, а сплачують вже після цієї дати. Дивіденди нараховують у процесі розподілу прибутку. ► Після прийняття рішення про виплату дивідендів Дт 5040 Прибуток звітного року, що […]...
10. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 2.3. Облік коштів банку на коррахунках. Облік міжбанківських розрахунків Загальні вимоги щодо функціонування в Україні систем міжбанківських розрахунків та внутрішньобанківських платіжних систем, умови і порядок виконання міжбанківського переказу грошей через кореспондентські рахунки банків-резидентів у національній валюті, а також порядок резервування та відновлення функціонування системи електронних міжбанківських переказів Національного банку України визначає Інструкція про міжбанківський переказ грошей в Україні в національній валюті. Внутрішньобанківський переказ здійснюється […]...
11. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 1.1. Реформування бухгалтерського обліку і звітності в банківській системі України 1.1. Реформування бухгалтерського обліку і звітності в банківській системі України З 1 січня 1998 року банківські установи України працюють за реформованою системою обліку. Основна мета реформування обліку – зміна підходів до формування звітності, тобто відображення у звітних формах показників за реальним станом активів, зобов’язань, капіталу банку. Такий підхід передбачає запровадження в методику обліку всіх банківських […]...
12. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – ВСТУП Господарська діяльність підприємств, установ, організацій дедалі більше зазнає банківського впливу, що підвищує роль банків у різних галузях економіки України. Тому сфера користувачів банківської інформації досить широка. До неї входять держава в особі Національного банку України, податкові та інші контрольні органи, безпосередньо керівництво відповідного банку, а також його інвестори та акціонери, вкладники і позичальники, банківські службовці […]...
13. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – Тема 4. ІНСТРУМЕНТИ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ ТА ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ ЗА ЦИМИ РОЗРАХУНКАМИ 4.1. Загальні принципи обліку коштів на вимогу суб’єктів господарювання та фізичних осіб Однією з традиційних операцій банку є ведення рахунків його клієнтів. При цьому коло самих клієнтів досить різноманітне: підприємства, установи, організації, благодійні фонди, партії, громадські об’єднання, фізичні особи. Весь процес ведення рахунків умовно можна поділити на три стадії: відкриття, обслуговування, закриття рахунків. Рахунки для […]...
14. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 3.3. Облік операцій із цінними паперами власного боргу, емітованими банком Банк може здійснювати мобілізацію грошових коштів (фінансових ресурсів), пропонуючи кредиторам банківські продукти у формі власних ощадних сертифікатів, векселів, облігацій та інші цінні папери власного боргу. Пасивні операції з цінними паперами відображають на рахунках 33 розділу “Цінні папери власного боргу та похідні фінансові інструменти” Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках: 330 Короткострокові ЦП власного боргу, емітовані […]...
15. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – Тема 6. ОБЛІК ФІНАНСОВИХ ІНВЕСТИЦІЙ 6.1. Загальні принципи оцінки та обліку цінних паперів у портфелях банку Банки можуть здійснювати операції з цінними паперами, які згідно із Законом України “Про цінні папери та фондову біржу” випускаються й перебувають в обігу, зокрема: акціями, облігаціями внутрішньої державної позики, облігаціями підприємств, ощадними сертифікатами, векселями, а також операції з похідними цінними паперами (форвардні та ф’ючерсні […]...
16. Банківські операції – Васюренко O. B. – СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 1. Закон України “Про банки і банківську діяльність” від 7.12.2000 № 2121-ІІІ // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності (Додаток до журналу “Вісник Національного банку України”), 2001. – № 1. – С. 3 – 46 (зі змінами та доповненнями). 2. Закон України “Про іпотечне кредитування, операції з консолідованим іпотечним боргом та іпотечні сертифікати” від […]...
17. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 3.2. Облік кредитних і депозитних операцій у міжбанківській сфері Облік депозитних і кредитних операцій у міжбанківській сфері не можна розглядати тільки як облік зобов’язань. Банки, що виходять на міжбанківські ринки, можуть виступати в ролі позичальника (депозити і кредити обліковуються на пасивних рахунках як джерело залучених чи позичених коштів), так і в ролі власника коштів або кредитора (депозити і кредити обліковуються на активних рахунках як […]...
18. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 3.2.1. Облік міжбанківських вкладів (депозитів) Облік депозитних і кредитних операцій у міжбанківській сфері не можна розглядати тільки як облік зобов’язань. Банки, що виходять на міжбанківські ринки, можуть виступати в ролі позичальника (депозити і кредити обліковуються на пасивних рахунках як джерело залучених чи позичених коштів), так і в ролі власника коштів або кредитора (депозити і кредити обліковуються на активних рахунках як […]...
19. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 3.2.2. Облік міжбанківських кредитів У міжбанківській сфері банки можуть одержувати кредити від Національного банку України та від інших банків. Міжбанківські кредити, які надає банкам Національний банк України, мають структуру й обліковуються на пасивних рахунках 131 та 132 груп залежно від терміну, на який вони отримані (табл. 3.3). Таблиця 3.3. Структура відображення кредитів, що отримані від НБУ, у Плані рахунків […]...
20. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 1.8. Організація бухгалтерського обліку в банках Організація операційної діяльності передбачає наявність документованих операційних процедур (правил) за всіма операціями, що їх здійснюють банки відповідно до законодавства України. Операційні процедури (правила) щодо кожної операції мають базуватися на принципах дозволу, запису, контролю і включати такі складові: ► опис операції; ► розподіл повноважень між виконавцями операції; ► установлення відповідальності осіб, які її здійснюють; ► документування […]...
21. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 1.7. Зміст і вимоги до операційної діяльності в банках Організація операційної діяльності передбачає наявність документованих операційних процедур (правил) за всіма операціями, що їх здійснюють банки відповідно до законодавства України. Операційні процедури (правила) щодо кожної операції мають базуватися на принципах дозволу, запису, контролю і включати такі складові: ► опис операції; ► розподіл повноважень між виконавцями операції; ► установлення відповідальності осіб, які її здійснюють; ► документування […]...
22. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.3. Облік операцій із нарахування і сплати процентів за користування кредитами та комісійних за надання послуг кредитного характеру Банк здійснює бухгалтерський облік нарахованих, отриманих, наперед отриманих доходів за кредитними операціями згідно з порядком, визначеним Правилами бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України (Постанова № 255 Правління Національного банку України від 18.06.2003 р., зі змінами) у порядку, визначеному обліковою політикою банку. Процентні доходи за кредитами обліковуються на рахунках 6-го класу “Доходи”: 60 Процентні доходи […]...
23. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – Тема 8. ОБЛІК ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ І НЕМАТЕРІАЛЬНИХ АКТИВІВ 8.1. Критерії визнання необоротних активів. Структура відображення основних засобів і нематеріальних активів у плані рахунків бухгалтерського обліку Основні засоби – це матеріальні активи, які банк утримує з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, здавання в лізинг (оренду) іншим особам або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких […]...
24. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 7.6. Облік операцій із банківськими металами Банківські метали – один із фінансових монетарних інструментів, який є засобом накопичення, збереження грошових коштів, отримання прибутку. Бухгалтерський облік операцій із банківськими металами ведеться аналогічно до обліку операцій з іноземною валютою відповідно до Інструкції з бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах у банках України (Постанова № 555 Правління НБУ від 17.11.2004). Операції […]...
25. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 4.1. Загальні принципи обліку коштів на вимогу суб’єктів господарювання та фізичних осіб 4.1. Загальні принципи обліку коштів на вимогу суб’єктів господарювання та фізичних осіб Однією з традиційних операцій банку є ведення рахунків його клієнтів. При цьому коло самих клієнтів досить різноманітне: підприємства, установи, організації, благодійні фонди, партії, громадські об’єднання, фізичні особи. Весь процес ведення рахунків умовно можна поділити на три стадії: відкриття, обслуговування, закриття рахунків. Рахунки для […]...
26. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – Тема 5. ОБЛІК КРЕДИТНИХ АКТИВІВ ТА ПОЗАБАЛАНСОВИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ КРЕДИТНОГО ХАРАКТЕРУ 5.1. Загальні принципи обліку і відображення у фінансовій звітності кредитних операцій банку Банк здійснює кредитні операції відповідно до вимог законодавства України: Цивільного кодексу України, Господарського кодексу України, Законів України “Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг”, “Про банки і банківську діяльність”. Кредитні операції полягають у розміщенні банками від свого імені, на власних умовах […]...
27. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 10.6. Облік формування і розподілу прибутку банку Обліковий прибуток (збиток), економічний показник ефективності діяльності банку за звітний період, визначається як різниця між доходами (рахунки 6-го класу) та видатками (рахунки 7-го класу). Обліковий прибуток (збиток) за звітний рік визначається в останній операційний день фінансового року. Для визначення облікового прибутку враховують як отримані (сплачені) доходи (витрати), так і не отримані (не сплачені) доходи (витрати). […]...
28. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – Тема 7. ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ 7.1. Особливості відображення валютних статей у фінансовій звітності Законодавством України передбачено отримання ліцензій на будь-які операції, що обумовлюють рух валютних коштів і цінностей. Ліцензії на здійснення валютних операцій надаються банкам на підставі Положення про порядок видачі банкам банківських ліцензій, письмових дозволів та ліцензій на виконання окремих операцій, затвердженого Постановою № 275 Правління НБУ від 17 […]...
29. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 6.5. Комісійні операції з цінними паперами та їх облік До комісійних операцій банку з цінними паперами відносять: ► операції із зберігання цінних паперів клієнтів; ► купівлю цінних паперів за дорученням клієнтів; ► продаж цінних паперів за дорученням клієнтів; ► інкасування векселів; ► доміциляцію векселів; ► андерайтинг. Відображення в бухгалтерському обліку комісійних витрат, пов’язаних із виконанням договорів доручення (комісій), які надалі відшкодовуються клієнтами, здійснюється за […]...
30. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 6.1. Загальні принципи оцінки та обліку цінних паперів у портфелях банку 6.1. Загальні принципи оцінки та обліку цінних паперів у портфелях банку Банки можуть здійснювати операції з цінними паперами, які згідно із Законом України “Про цінні папери та фондову біржу” випускаються й перебувають в обігу, зокрема: акціями, облігаціями внутрішньої державної позики, облігаціями підприємств, ощадними сертифікатами, векселями, а також операції з похідними цінними паперами (форвардні та ф’ючерсні […]...
31. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 7.4. Особливості обліку операцій із дорожніми чеками Чек – грошовий документ установленої форми, який містить беззаперечну вказівку чекодавця сплатити зазначену суму конкретній особі – пред’явникові чека. Правом на проведення операцій із дорожніми чеками в Україні банки володіють за наявності угоди з іноземними банками-емітентами або уповноваженими банками-резидентами, які мають подібні угоди. Згідно з укладеними договорами з емітентами банки можуть придбавати чеки для продажу […]...
32. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 1.3. Основні принципи бухгалтерського обліку Бухгалтерський облік у банках будується на загальноприйнятих у міжнародній практиці принципах, а саме: 1. Принципи, що визначають, яка інформація підлягає обліку: ► Повного висвітлення – усі банківські операції підлягають реєстрації на рахунках бухгалтерського обліку без будь-яких винятків. Фінансова звітність має містити всю інформацію про фактичні і потенційні наслідки операцій банку, яка може впливати на рішення, […]...
33. Економіка праці та соціально-трудові відносини – Акулов М. Г. – СПИСОК ВИКОРСИТАНОЇ ТА РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 1. Конституція України. – 1996. 2. Кодекс Законів про Працю України від 25.03.2006 р. 3. Про зайнятість населення. Закон України від 01.03.91. – Зібрання законодавства України – т.1, 1(3)13. – Із змін. від 17.12.99; 08.06.2000; 21.12.2000; 26.04.2001; 07.02.2002. 4. Про оплату праці: Закон України від 24.03.95 р. № 108/95-ВР. 5. Про внесення змін до Закону […]...
34. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – Тема 2. ОБЛІК ГРОШОВИХ КОШТІВ БАНКУ 2.1. Облік касових операцій банку та операцій із касового обслуговування банків установами національного банку України Грошові кошти – це найліквідніші активи, які постійно перебувають в обігу. До них належать: 1) готівкові кошти в національній та іноземній валютах і дорожні чеки; 2) кошти на кореспондентських рахунках у Національному банку України та в інших банках. Якщо говорити […]...
35. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 1.6. Організація аналітичного і синтетичного обліку в банках Бухгалтерський облік банку забезпечує виконання таких функцій: ► запис інформації про операції банку та відображення її в агрегованому вигляді у статистичній і фінансовій звітності для аналізу й управління; ► запис детальної інформації про контрагентів кожної операції та параметри самих операцій (аналітичний облік) для отримання звітів у різних розрізах для внутрішнього користування і надання звітів про […]...
36. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 1.2. Характеристика фінансового, управлінського та податкового обліку Методологічно та організаційно бухгалтерський облік у банківських установах поділяється на фінансовий, управлінський та податковий. Кожен із зазначених видів бухгалтерського обліку має властиві йому мету, призначення, коло користувачів облікової інформації та відіграє свою специфічну роль в управлінні банківською установою (рис. 1.1). Рис. 1.1. Система бухгалтерського обліку в банках Фінансовий облік – це сукупність правил і процедур, […]...
37. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.6.3. Особливості обліку оперативного лізингу Облік основних засобів і нематеріальних активів, переданих в оперативний лізинг (оренду), Лізингодавець Веде на окремому аналітичному рахунку балансових рахунків 4300, 4400 і відображає в бухгалтерському обліку таким проведенням: Дт 4300 Нематеріальні активи, 4400 Основні засоби, 4309 Накопичена амортизація нематеріальних активів, 4409 Зношення основних засобів (особовий рахунок “Основні засоби, що передані в оперативний лізинг”) Кт 4300 […]...
38. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 4.2. Облік безготівкових розрахунків Та частина платіжного обороту, що проводиться на рахунках у банках, а не готівкою, називається безготівковим платіжним оборотом. Зміст і мета безготівкового платіжного обороту – оплата без використання готівкових коштів. Платник і одержувач коштів використовують поточні рахунки. Операція може бути проведена як в одному банку, так і між різними кредитними установами. Безготівкові розрахунки в Україні врегульовано […]...
39. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 10.2. Загальні правила обліку доходів і витрат Бухгалтерський облік доходів і витрат ведеться на рахунках шостого та сьомого класів за єдиною для установ банку структурою аналітичних рахунків, передбаченою внутрішнім планом аналітичних рахунків і призначеною для інтегрованого ведення бухгалтерського обліку всіма установами банку та забезпечення потреб його фінансової, управлінської та податкової звітності. Доходи і витрати банку накопичуються на рахунках шостого “Доходи” та сьомого […]...
40. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – Тема 11. СКЛАДАННЯ ФІНАНСОВИХ ЗВІТІВ 11.1. Склад та призначення фінансової звітності банків Звітність – важливий інструмент управління, який відображує результати діяльності банку, його майновий і фінансовий стан, дотримання банком фінансової дисципліни при виконанні передбачених статутом операцій, забезпеченість відповідними джерелами надходження коштів для своєчасного виконання зобов’язань і розвитку банку, стан і структуру його активів та зобов’язань. Банки складають фінансову, статистичну, податкову […]...