Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 7.4. Особливості обліку операцій із дорожніми чеками

Related posts:

1. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 7.3. Особливості обліку обмінних операцій із готівковою іноземною валютою Обмінними операціями є операції, які передбачають обмін однієї валюти на іншу: операції обміну іноземної валюти, готівкові валютно-обмінні операції, а також бухгалтерські операції, кінцевим результатом яких є відображення в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності операцій, проведених в іноземній валюті, у національній валюті (наприклад, отримання/сплата доходів/витрат, придбання необоротних активів тощо). До готівкових валютно-обмінних операцій належать: 1) купівля […]...
2. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.4. Особливості бухгалтерського обліку окремих кредитних операцій 5.4.1. Облік операцій репо Репо – фінансова операція продажу цінних паперів із подальшим викупом цих цінних паперів. Операція репо Відображається в бухгалтерському обліку як наданий (отриманий) кредит під заставу цінних паперів як у міжбанківській сфері, так і суб’єктам господарювання залежно від умов, згідно з якими здійснюється передавання (продаж) цінних паперів і виконання зобов’язань сторонами договору. […]...
3. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 7.6. Облік операцій із банківськими металами Банківські метали – один із фінансових монетарних інструментів, який є засобом накопичення, збереження грошових коштів, отримання прибутку. Бухгалтерський облік операцій із банківськими металами ведеться аналогічно до обліку операцій з іноземною валютою відповідно до Інструкції з бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах у банках України (Постанова № 555 Правління НБУ від 17.11.2004). Операції […]...
4. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 2.1. Облік касових операцій банку та операцій із касового обслуговування банків установами національного банку України 2.1. Облік касових операцій банку та операцій із касового обслуговування банків установами національного банку України Грошові кошти – це найліквідніші активи, які постійно перебувають в обігу. До них належать: 1) готівкові кошти в національній та іноземній валютах і дорожні чеки; 2) кошти на кореспондентських рахунках у Національному банку України та в інших банках. Якщо говорити […]...
5. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 9.3. Облік операцій із власними акціями За різних обставин може виникати необхідність викупу акцій банку, що перебувають в обігу та належать акціонерам банку. Банк має право викупити в акціонера оплачені ним акції для наступного їх перепродажу або анулювання. Викуплені акції повинні бути реалізовані або анульовані у строк не більше ніж рік. Протягом цього періоду розподіл прибутку, а також голосування і визначення […]...
6. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.3. Облік операцій із нарахування і сплати процентів за користування кредитами та комісійних за надання послуг кредитного характеру Банк здійснює бухгалтерський облік нарахованих, отриманих, наперед отриманих доходів за кредитними операціями згідно з порядком, визначеним Правилами бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України (Постанова № 255 Правління Національного банку України від 18.06.2003 р., зі змінами) у порядку, визначеному обліковою політикою банку. Процентні доходи за кредитами обліковуються на рахунках 6-го класу “Доходи”: 60 Процентні доходи […]...
7. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.1. Загальні принципи обліку і відображення у фінансовій звітності кредитних операцій банку 5.1. Загальні принципи обліку і відображення у фінансовій звітності кредитних операцій банку Банк здійснює кредитні операції відповідно до вимог законодавства України: Цивільного кодексу України, Господарського кодексу України, Законів України “Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг”, “Про банки і банківську діяльність”. Кредитні операції полягають у розміщенні банками від свого імені, на власних умовах […]...
8. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.4.4. Особливості бухгалтерського обліку іпотечних кредитів Операція з Урахування векселів Передбачає їх утримання до строку погашення. У бухгалтерському обліку таку операцію відображають за рахунками з обліку кредитів: 202 Кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання 2020 А Кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання 222 Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам 2220 А Кредити, що надані за […]...
9. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.4.2. Бухгалтерський облік факторингових операцій 5.4.1. Облік операцій репо Репо – фінансова операція продажу цінних паперів із подальшим викупом цих цінних паперів. Операція репо Відображається в бухгалтерському обліку як наданий (отриманий) кредит під заставу цінних паперів як у міжбанківській сфері, так і суб’єктам господарювання залежно від умов, згідно з якими здійснюється передавання (продаж) цінних паперів і виконання зобов’язань сторонами договору. […]...
10. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.4.1. Облік операцій репо 5.4.1. Облік операцій репо Репо – фінансова операція продажу цінних паперів із подальшим викупом цих цінних паперів. Операція репо Відображається в бухгалтерському обліку як наданий (отриманий) кредит під заставу цінних паперів як у міжбанківській сфері, так і суб’єктам господарювання залежно від умов, згідно з якими здійснюється передавання (продаж) цінних паперів і виконання зобов’язань сторонами договору. […]...
11. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 1.5. Основні положення та особливості побудови плану рахунків бухгалтерського обліку в банках Фінансова звітність – це сукупність компонентів бухгалтерської звітності, складених на підставі даних фінансового обліку, в яких узагальнено інформацію про фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових потоків банку за звітній період. До складу основної фінансової звітності входять: ► Балансовий звіт; ► Звіт про фінансові результати; ► Звіт про рух грошових коштів; ► Звіт про власний […]...
12. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – Тема 7. ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ 7.1. Особливості відображення валютних статей у фінансовій звітності Законодавством України передбачено отримання ліцензій на будь-які операції, що обумовлюють рух валютних коштів і цінностей. Ліцензії на здійснення валютних операцій надаються банкам на підставі Положення про порядок видачі банкам банківських ліцензій, письмових дозволів та ліцензій на виконання окремих операцій, затвердженого Постановою № 275 Правління НБУ від 17 […]...
13. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 7.5. Облік операцій купівлі-продажу безготівкової іноземної валюти Обслуговування потреб клієнтів щодо купівлі-продажу іноземних валют є однією з основних форм участі банків у забезпеченні зовнішньоекономічних операцій. Коло подібних операцій досить широке. Так, імпортерам іноземна валюта необхідна для здійснення розрахунків за товари та послуги, придбані (надані) за межами України. Власники рахунків в іноземних валютах, відкритих у банках, можуть мати потребу в розрахунку за зовнішньоекономічним […]...
14. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 10.3. Загальні принципи відображення в бухгалтерському обліку доходів Доходи банку відображають у бухгалтерському обліку за рахунками класу 6 “Доходи” Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України. Структуру рахунків доходів у Плані рахунків бухгалтерського обліку представлено в табл. 10.3. Таблиця 10.2. Структура 6-го класу “Доходи” Плану рахунків бухгалтерського обліку банків Група рахунків Назва 600 Процентні доходи за коштами, що розміщені в Національному банку України 601 […]...
15. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 6.3. Особливості обліку цінних паперів у портфелі банку на продаж У портфелі цінних паперів на продаж Можна обліковувати акції, інші цінні папери з нефіксованим прибутком та боргові цінні папери. Банк обліковує в портфелі на продаж: ► боргові цінні папери з фіксованою датою погашення, які не має наміру тримати до дати їх погашення; ► цінні папери, які банк готовий продати у зв’язку зі зміною ринкових ставок […]...
16. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 10.2. Загальні правила обліку доходів і витрат Бухгалтерський облік доходів і витрат ведеться на рахунках шостого та сьомого класів за єдиною для установ банку структурою аналітичних рахунків, передбаченою внутрішнім планом аналітичних рахунків і призначеною для інтегрованого ведення бухгалтерського обліку всіма установами банку та забезпечення потреб його фінансової, управлінської та податкової звітності. Доходи і витрати банку накопичуються на рахунках шостого “Доходи” та сьомого […]...
17. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.6.3. Особливості обліку оперативного лізингу Облік основних засобів і нематеріальних активів, переданих в оперативний лізинг (оренду), Лізингодавець Веде на окремому аналітичному рахунку балансових рахунків 4300, 4400 і відображає в бухгалтерському обліку таким проведенням: Дт 4300 Нематеріальні активи, 4400 Основні засоби, 4309 Накопичена амортизація нематеріальних активів, 4409 Зношення основних засобів (особовий рахунок “Основні засоби, що передані в оперативний лізинг”) Кт 4300 […]...
18. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.4.3. Бухгалтерський облік операцій з урахування векселів Операція з Урахування векселів Передбачає їх утримання до строку погашення. У бухгалтерському обліку таку операцію відображають за рахунками з обліку кредитів: 202 Кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання 2020 А Кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання 222 Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам 2220 А Кредити, що надані за […]...
19. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 10.4. Загальні принципи відображення в бухгалтерському обліку витрат Синтетичні рахунки для обліку витрат згруповані в сьомому класі (табл. 10.4). В основу побудови синтетичних рахунків покладено ті самі ознаки, з урахуванням яких була здійснена класифікація витрат і виділені об’єкти обліку. Це дозволяє забезпечити деталізований облік доходів і витрат у балансі, що дає можливість накопичувати і одержувати інформацію для оцінки фінансового стану банку та ефективності […]...
20. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – Тема 2. ОБЛІК ГРОШОВИХ КОШТІВ БАНКУ 2.1. Облік касових операцій банку та операцій із касового обслуговування банків установами національного банку України Грошові кошти – це найліквідніші активи, які постійно перебувають в обігу. До них належать: 1) готівкові кошти в національній та іноземній валютах і дорожні чеки; 2) кошти на кореспондентських рахунках у Національному банку України та в інших банках. Якщо говорити […]...
21. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 3.2. Облік кредитних і депозитних операцій у міжбанківській сфері Облік депозитних і кредитних операцій у міжбанківській сфері не можна розглядати тільки як облік зобов’язань. Банки, що виходять на міжбанківські ринки, можуть виступати в ролі позичальника (депозити і кредити обліковуються на пасивних рахунках як джерело залучених чи позичених коштів), так і в ролі власника коштів або кредитора (депозити і кредити обліковуються на активних рахунках як […]...
22. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 7.1. Особливості відображення валютних статей у фінансовій звітності 7.1. Особливості відображення валютних статей у фінансовій звітності Законодавством України передбачено отримання ліцензій на будь-які операції, що обумовлюють рух валютних коштів і цінностей. Ліцензії на здійснення валютних операцій надаються банкам на підставі Положення про порядок видачі банкам банківських ліцензій, письмових дозволів та ліцензій на виконання окремих операцій, затвердженого Постановою № 275 Правління НБУ від 17 […]...
23. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 9.2. Облік операцій із формування статутного капіталу банку Статутний капітал банку формується відповідно до Закону України “Про банки і банківську діяльність”, інших актів чинного законодавства в порядку, визначеному статутом банку. Незалежно від організаційно-правової форми банку, його статутний капітал формується шляхом внесення резидентами і нерезидентами – юридичними і фізичними особами – коштів виключно у грошовій формі. Кошти можуть перераховувати лише з власних поточних рахунків […]...
24. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 3.3. Облік операцій із цінними паперами власного боргу, емітованими банком Банк може здійснювати мобілізацію грошових коштів (фінансових ресурсів), пропонуючи кредиторам банківські продукти у формі власних ощадних сертифікатів, векселів, облігацій та інші цінні папери власного боргу. Пасивні операції з цінними паперами відображають на рахунках 33 розділу “Цінні папери власного боргу та похідні фінансові інструменти” Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках: 330 Короткострокові ЦП власного боргу, емітовані […]...
25. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 6.4. Особливості обліку цінних паперів у портфелі до погашення та інвестицій в асоційовані і дочірні компанії У портфелі до погашення Обліковують придбані боргові цінні папери з фіксованими платежами або з платежами, які можна визначити, а також із визначеним терміном погашення. Боргові цінні папери належать до портфеля до погашення, якщо банк має намір та змогу утримувати їх до терміну погашення з метою отримання процентного доходу. Згідно з чинними правилами банк не повинен […]...
26. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.2. Бухгалтерський облік забезпечення кредитних операцій Бухгалтерський облік забезпечення кредитних операцій (гарантій, поручительств, застави тощо) здійснюється за позабалансовими рахунками протягом дії відповідного договору про забезпечення виконання зобов’язань. Гарантії, поручительства, отримані як забезпечення кредитної операції, первинно враховуються за позабалансовими рахунками в зазначеній у договорі сумі, що підлягає отриманню в разі їх виконання: 90 Зобов’язання і вимоги за всіма видами гарантій 901 Гарантії, […]...
27. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 2.2. Особливості обліку касових операцій 2.1. Характеристика грошових коштів згідно з Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. 2.2. Особливості обліку касових операцій. 2.3. Порядок здавання та отримання банками підкріплень готівки. 2.4. Забезпечення схоронності грошей і цінностей. 2.5 Ревізія цінностей. 2.6. Облік операцій з обслуговування фізичних осіб банкоматом. 2.7. Облік коштів на кореспондентських рахунках. Вивчивши цю тему, ви зможете: 1. Пояснити сутність поняття […]...
28. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – Тема 4. ІНСТРУМЕНТИ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ ТА ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ ЗА ЦИМИ РОЗРАХУНКАМИ 4.1. Загальні принципи обліку коштів на вимогу суб’єктів господарювання та фізичних осіб Однією з традиційних операцій банку є ведення рахунків його клієнтів. При цьому коло самих клієнтів досить різноманітне: підприємства, установи, організації, благодійні фонди, партії, громадські об’єднання, фізичні особи. Весь процес ведення рахунків умовно можна поділити на три стадії: відкриття, обслуговування, закриття рахунків. Рахунки для […]...
29. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 9.2. Порядок відображення в обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах Для відображення в бухгалтерському обліку операцій банків в іноземній валюті та банківських металах використовуються такі балансові та позабалансові рахунки: 10 Готівкові кошти 11 Банківські метали 1200 А “Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України”; 1500 АП “Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках” 1600 АП “Кореспондентські рахунки інших банків” 2600 АП “Кошти на вимогу суб’єктів […]...
30. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 1.6. Організація аналітичного і синтетичного обліку в банках Бухгалтерський облік банку забезпечує виконання таких функцій: ► запис інформації про операції банку та відображення її в агрегованому вигляді у статистичній і фінансовій звітності для аналізу й управління; ► запис детальної інформації про контрагентів кожної операції та параметри самих операцій (аналітичний облік) для отримання звітів у різних розрізах для внутрішнього користування і надання звітів про […]...
31. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.6.2. Облік операцій із фінансового лізингу 5.6.1. Загальні вимоги щодо відображення в бухгалтерському обліку лізингу (оренди) Об’єктом лізингу (оренди) є необоротні активи, що є власністю лізингодавця або придбані ним у власність за дорученням і погодженням із лізингоодержувачем у відповідного продавця майна. Залежно від умов лізингу (оренди) щодо передавання всіх ризиків і вигід, пов’язаних із правом власності на актив, лізинг (оренда) розглядається […]...
32. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.6. Облік лізингових операцій 5.6.1. Загальні вимоги щодо відображення в бухгалтерському обліку лізингу (оренди) Об’єктом лізингу (оренди) є необоротні активи, що є власністю лізингодавця або придбані ним у власність за дорученням і погодженням із лізингоодержувачем у відповідного продавця майна. Залежно від умов лізингу (оренди) щодо передавання всіх ризиків і вигід, пов’язаних із правом власності на актив, лізинг (оренда) розглядається […]...
33. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 1.3. Основні принципи бухгалтерського обліку Бухгалтерський облік у банках будується на загальноприйнятих у міжнародній практиці принципах, а саме: 1. Принципи, що визначають, яка інформація підлягає обліку: ► Повного висвітлення – усі банківські операції підлягають реєстрації на рахунках бухгалтерського обліку без будь-яких винятків. Фінансова звітність має містити всю інформацію про фактичні і потенційні наслідки операцій банку, яка може впливати на рішення, […]...
34. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 4.3. Облік розрахунків із використанням платіжних карток Платіжні картки застосовують для оплати за товари і надані послуги на підприємствах торгівлі (послуг), купівля яких здійснюється в системах електронної комерції, для перерахування коштів зі своїх картрахунків на рахунки інших осіб, а також як засіб для одержання готівки в касах банків, пунктах обміну іноземної валюти уповноважених банків та через банкомати. За здійснені операції банки отримують […]...
35. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 1.8. Організація бухгалтерського обліку в банках Організація операційної діяльності передбачає наявність документованих операційних процедур (правил) за всіма операціями, що їх здійснюють банки відповідно до законодавства України. Операційні процедури (правила) щодо кожної операції мають базуватися на принципах дозволу, запису, контролю і включати такі складові: ► опис операції; ► розподіл повноважень між виконавцями операції; ► установлення відповідальності осіб, які її здійснюють; ► документування […]...
36. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 8.3. Облік витрат на поліпшення та підтримку основних засобів і нематеріальних активів у робочому стані Облік витрат, пов’язаних із поліпшенням основних засобів та вдосконаленням нематеріальних активів, здійснюється за рахунками обліку капітальних інвестицій. Початкова вартість основних засобів збільшується на суму витрат, пов’язаних із поліпшенням об’єкта (модернізація, модифікація, добудова, дообладнання, реконструкція тощо). Початкова вартість нематеріальних активів збільшується на суму витрат, пов’язаних з удосконаленням цих нематеріальних активів, підвищенням їх можливостей та строку використання, […]...
37. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 6.5. Комісійні операції з цінними паперами та їх облік До комісійних операцій банку з цінними паперами відносять: ► операції із зберігання цінних паперів клієнтів; ► купівлю цінних паперів за дорученням клієнтів; ► продаж цінних паперів за дорученням клієнтів; ► інкасування векселів; ► доміциляцію векселів; ► андерайтинг. Відображення в бухгалтерському обліку комісійних витрат, пов’язаних із виконанням договорів доручення (комісій), які надалі відшкодовуються клієнтами, здійснюється за […]...
38. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – Тема 1 СИСТЕМА БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ В БАНКАХ 1.1. Реформування бухгалтерського обліку і звітності в банківській системі України З 1 січня 1998 року банківські установи України працюють за реформованою системою обліку. Основна мета реформування обліку – зміна підходів до формування звітності, тобто відображення у звітних формах показників за реальним станом активів, зобов’язань, капіталу банку. Такий підхід передбачає запровадження в методику обліку всіх банківських […]...
39. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 6.1. Загальні принципи оцінки та обліку цінних паперів у портфелях банку 6.1. Загальні принципи оцінки та обліку цінних паперів у портфелях банку Банки можуть здійснювати операції з цінними паперами, які згідно із Законом України “Про цінні папери та фондову біржу” випускаються й перебувають в обігу, зокрема: акціями, облігаціями внутрішньої державної позики, облігаціями підприємств, ощадними сертифікатами, векселями, а також операції з похідними цінними паперами (форвардні та ф’ючерсні […]...
40. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 4.1. Загальні принципи обліку коштів на вимогу суб’єктів господарювання та фізичних осіб 4.1. Загальні принципи обліку коштів на вимогу суб’єктів господарювання та фізичних осіб Однією з традиційних операцій банку є ведення рахунків його клієнтів. При цьому коло самих клієнтів досить різноманітне: підприємства, установи, організації, благодійні фонди, партії, громадські об’єднання, фізичні особи. Весь процес ведення рахунків умовно можна поділити на три стадії: відкриття, обслуговування, закриття рахунків. Рахунки для […]...