Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 3.3. Облік операцій із цінними паперами власного боргу, емітованими банком

Related posts:

1. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 6.5. Комісійні операції з цінними паперами та їх облік До комісійних операцій банку з цінними паперами відносять: ► операції із зберігання цінних паперів клієнтів; ► купівлю цінних паперів за дорученням клієнтів; ► продаж цінних паперів за дорученням клієнтів; ► інкасування векселів; ► доміциляцію векселів; ► андерайтинг. Відображення в бухгалтерському обліку комісійних витрат, пов’язаних із виконанням договорів доручення (комісій), які надалі відшкодовуються клієнтами, здійснюється за […]...
2. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – Розділ 6. ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ З ЦІННИМИ ПАПЕРАМИ ТА ІНВЕСТИЦІЙ БАНКУ 6.1. Характеристика та загальні принципи оцінки та обліку цінних паперів у портфелях банку. 6.2. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку. 6.3. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж. 6.4. Облік цінних паперів у портфелі банку до погашення. 6.5. Облік інвестицій в асоційовані та дочірні компанії. 6.6. Облік боргових цінних паперів власної емісії. Вивчивши […]...
3. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.4.2. Бухгалтерський облік факторингових операцій 5.4.1. Облік операцій репо Репо – фінансова операція продажу цінних паперів із подальшим викупом цих цінних паперів. Операція репо Відображається в бухгалтерському обліку як наданий (отриманий) кредит під заставу цінних паперів як у міжбанківській сфері, так і суб’єктам господарювання залежно від умов, згідно з якими здійснюється передавання (продаж) цінних паперів і виконання зобов’язань сторонами договору. […]...
4. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.4.1. Облік операцій репо 5.4.1. Облік операцій репо Репо – фінансова операція продажу цінних паперів із подальшим викупом цих цінних паперів. Операція репо Відображається в бухгалтерському обліку як наданий (отриманий) кредит під заставу цінних паперів як у міжбанківській сфері, так і суб’єктам господарювання залежно від умов, згідно з якими здійснюється передавання (продаж) цінних паперів і виконання зобов’язань сторонами договору. […]...
5. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.4. Особливості бухгалтерського обліку окремих кредитних операцій 5.4.1. Облік операцій репо Репо – фінансова операція продажу цінних паперів із подальшим викупом цих цінних паперів. Операція репо Відображається в бухгалтерському обліку як наданий (отриманий) кредит під заставу цінних паперів як у міжбанківській сфері, так і суб’єктам господарювання залежно від умов, згідно з якими здійснюється передавання (продаж) цінних паперів і виконання зобов’язань сторонами договору. […]...
6. Банківські операції – Васюренко O. B. – 7.4. Правила відображення в обліку операцій з цінними паперами Інвестиційні операції банків із цінними паперами відображаються в активі балансу і з метою їх оцінки та відображення в обліку класифікуються таким чином: – цінні папери в торговому портфелі; – цінні папери в портфелі банку на продаж; – цінні папери в портфелі банку до погашення. Вкладення банку в цінні папери, які рефінансуються НБУ, обліковуються в першому […]...
7. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 6.2. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку Боргові цінні папери, акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, придбані банком з метою отримання прибутку від короткотермінових коливань ринкової ціни, обліковують у торговому портфелі банку. Цінні папери відображують на дату балансу виключно за справедливою (ринковою) вартістю. До основних правил обліку цінних паперів у торговому портфелі банку можна віднести: ► цінні папери, що придбані […]...
8. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 9.2. Облік операцій із формування статутного капіталу банку Статутний капітал банку формується відповідно до Закону України “Про банки і банківську діяльність”, інших актів чинного законодавства в порядку, визначеному статутом банку. Незалежно від організаційно-правової форми банку, його статутний капітал формується шляхом внесення резидентами і нерезидентами – юридичними і фізичними особами – коштів виключно у грошовій формі. Кошти можуть перераховувати лише з власних поточних рахунків […]...
9. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 3.2. Облік кредитних і депозитних операцій у міжбанківській сфері Облік депозитних і кредитних операцій у міжбанківській сфері не можна розглядати тільки як облік зобов’язань. Банки, що виходять на міжбанківські ринки, можуть виступати в ролі позичальника (депозити і кредити обліковуються на пасивних рахунках як джерело залучених чи позичених коштів), так і в ролі власника коштів або кредитора (депозити і кредити обліковуються на активних рахунках як […]...
10. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – Тема 6. ОБЛІК ФІНАНСОВИХ ІНВЕСТИЦІЙ 6.1. Загальні принципи оцінки та обліку цінних паперів у портфелях банку Банки можуть здійснювати операції з цінними паперами, які згідно із Законом України “Про цінні папери та фондову біржу” випускаються й перебувають в обігу, зокрема: акціями, облігаціями внутрішньої державної позики, облігаціями підприємств, ощадними сертифікатами, векселями, а також операції з похідними цінними паперами (форвардні та ф’ючерсні […]...
11. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.4.3. Бухгалтерський облік операцій з урахування векселів Операція з Урахування векселів Передбачає їх утримання до строку погашення. У бухгалтерському обліку таку операцію відображають за рахунками з обліку кредитів: 202 Кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання 2020 А Кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання 222 Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам 2220 А Кредити, що надані за […]...
12. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.3. Облік операцій із нарахування і сплати процентів за користування кредитами та комісійних за надання послуг кредитного характеру Банк здійснює бухгалтерський облік нарахованих, отриманих, наперед отриманих доходів за кредитними операціями згідно з порядком, визначеним Правилами бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України (Постанова № 255 Правління Національного банку України від 18.06.2003 р., зі змінами) у порядку, визначеному обліковою політикою банку. Процентні доходи за кредитами обліковуються на рахунках 6-го класу “Доходи”: 60 Процентні доходи […]...
13. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 9.3. Облік операцій із власними акціями За різних обставин може виникати необхідність викупу акцій банку, що перебувають в обігу та належать акціонерам банку. Банк має право викупити в акціонера оплачені ним акції для наступного їх перепродажу або анулювання. Викуплені акції повинні бути реалізовані або анульовані у строк не більше ніж рік. Протягом цього періоду розподіл прибутку, а також голосування і визначення […]...
14. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 6.1. Загальні принципи оцінки та обліку цінних паперів у портфелях банку 6.1. Загальні принципи оцінки та обліку цінних паперів у портфелях банку Банки можуть здійснювати операції з цінними паперами, які згідно із Законом України “Про цінні папери та фондову біржу” випускаються й перебувають в обігу, зокрема: акціями, облігаціями внутрішньої державної позики, облігаціями підприємств, ощадними сертифікатами, векселями, а також операції з похідними цінними паперами (форвардні та ф’ючерсні […]...
15. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 6.3. Особливості обліку цінних паперів у портфелі банку на продаж У портфелі цінних паперів на продаж Можна обліковувати акції, інші цінні папери з нефіксованим прибутком та боргові цінні папери. Банк обліковує в портфелі на продаж: ► боргові цінні папери з фіксованою датою погашення, які не має наміру тримати до дати їх погашення; ► цінні папери, які банк готовий продати у зв’язку зі зміною ринкових ставок […]...
16. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.2. Бухгалтерський облік забезпечення кредитних операцій Бухгалтерський облік забезпечення кредитних операцій (гарантій, поручительств, застави тощо) здійснюється за позабалансовими рахунками протягом дії відповідного договору про забезпечення виконання зобов’язань. Гарантії, поручительства, отримані як забезпечення кредитної операції, первинно враховуються за позабалансовими рахунками в зазначеній у договорі сумі, що підлягає отриманню в разі їх виконання: 90 Зобов’язання і вимоги за всіма видами гарантій 901 Гарантії, […]...
17. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – Тема 9. ОБЛІК ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ 9.1. Структура капіталу і вимоги до його відображення у фінансовій звітності Передумовою ефективної діяльності банку як господарського товариства є створення відповідної ресурсної бази, тобто сукупності грошових коштів, що надходять у розпорядження банку з різних джерел та використовуються ним для здійснення активних операцій. Первинну роль у цьому процесі відіграє формування власного капіталу банку. Власний капітал – […]...
18. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 7.6. Облік операцій із банківськими металами Банківські метали – один із фінансових монетарних інструментів, який є засобом накопичення, збереження грошових коштів, отримання прибутку. Бухгалтерський облік операцій із банківськими металами ведеться аналогічно до обліку операцій з іноземною валютою відповідно до Інструкції з бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах у банках України (Постанова № 555 Правління НБУ від 17.11.2004). Операції […]...
19. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 7.4. Особливості обліку операцій із дорожніми чеками Чек – грошовий документ установленої форми, який містить беззаперечну вказівку чекодавця сплатити зазначену суму конкретній особі – пред’явникові чека. Правом на проведення операцій із дорожніми чеками в Україні банки володіють за наявності угоди з іноземними банками-емітентами або уповноваженими банками-резидентами, які мають подібні угоди. Згідно з укладеними договорами з емітентами банки можуть придбавати чеки для продажу […]...
20. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 6.6. Облік боргових цінних паперів власної емісії Банки з метою формування оптимальної структури ресурсної бази й отримання додаткових ресурсів для здійснення активних операцій можуть випускати власні боргові зобов’язання. Цінні папери власного боргу враховуються за рахунками груп: 330 Короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком 331 Довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком 332 Короткострокові ощадні (депозити) сертифікати, емітовані банком 333 Довгострокові ощадні […]...
21. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 6.4. Особливості обліку цінних паперів у портфелі до погашення та інвестицій в асоційовані і дочірні компанії У портфелі до погашення Обліковують придбані боргові цінні папери з фіксованими платежами або з платежами, які можна визначити, а також із визначеним терміном погашення. Боргові цінні папери належать до портфеля до погашення, якщо банк має намір та змогу утримувати їх до терміну погашення з метою отримання процентного доходу. Згідно з чинними правилами банк не повинен […]...
22. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.6.2. Облік операцій із фінансового лізингу 5.6.1. Загальні вимоги щодо відображення в бухгалтерському обліку лізингу (оренди) Об’єктом лізингу (оренди) є необоротні активи, що є власністю лізингодавця або придбані ним у власність за дорученням і погодженням із лізингоодержувачем у відповідного продавця майна. Залежно від умов лізингу (оренди) щодо передавання всіх ризиків і вигід, пов’язаних із правом власності на актив, лізинг (оренда) розглядається […]...
23. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.6. Облік лізингових операцій 5.6.1. Загальні вимоги щодо відображення в бухгалтерському обліку лізингу (оренди) Об’єктом лізингу (оренди) є необоротні активи, що є власністю лізингодавця або придбані ним у власність за дорученням і погодженням із лізингоодержувачем у відповідного продавця майна. Залежно від умов лізингу (оренди) щодо передавання всіх ризиків і вигід, пов’язаних із правом власності на актив, лізинг (оренда) розглядається […]...
24. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – Тема 3. ОБЛІК ДЕПОЗИТІВ ТА ІНШИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ 3.1. Бухгалтерський облік залучених вкладів (депозитів) клієнтів банку Банк формує свої ресурси з трьох джерел: 1) власні кошти, які включають капітал, внесений акціонерами або засновниками банку, фонди та загальні резерви банку і нерозподілений прибуток; 2) залучені кошти, які складаються з коштів інших банків та клієнтів, що тимчасово не використовуються, вкладів і депозитів фізичних осіб і […]...
25. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.1. Загальні принципи обліку і відображення у фінансовій звітності кредитних операцій банку 5.1. Загальні принципи обліку і відображення у фінансовій звітності кредитних операцій банку Банк здійснює кредитні операції відповідно до вимог законодавства України: Цивільного кодексу України, Господарського кодексу України, Законів України “Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг”, “Про банки і банківську діяльність”. Кредитні операції полягають у розміщенні банками від свого імені, на власних умовах […]...
26. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 3.1. Бухгалтерський облік залучених вкладів (депозитів) клієнтів банку 3.1. Бухгалтерський облік залучених вкладів (депозитів) клієнтів банку Банк формує свої ресурси з трьох джерел: 1) власні кошти, які включають капітал, внесений акціонерами або засновниками банку, фонди та загальні резерви банку і нерозподілений прибуток; 2) залучені кошти, які складаються з коштів інших банків та клієнтів, що тимчасово не використовуються, вкладів і депозитів фізичних осіб і […]...
27. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 3.2.1. Облік міжбанківських вкладів (депозитів) Облік депозитних і кредитних операцій у міжбанківській сфері не можна розглядати тільки як облік зобов’язань. Банки, що виходять на міжбанківські ринки, можуть виступати в ролі позичальника (депозити і кредити обліковуються на пасивних рахунках як джерело залучених чи позичених коштів), так і в ролі власника коштів або кредитора (депозити і кредити обліковуються на активних рахунках як […]...
28. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 2.1. Облік касових операцій банку та операцій із касового обслуговування банків установами національного банку України 2.1. Облік касових операцій банку та операцій із касового обслуговування банків установами національного банку України Грошові кошти – це найліквідніші активи, які постійно перебувають в обігу. До них належать: 1) готівкові кошти в національній та іноземній валютах і дорожні чеки; 2) кошти на кореспондентських рахунках у Національному банку України та в інших банках. Якщо говорити […]...
29. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – Тема 4. ІНСТРУМЕНТИ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ ТА ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ ЗА ЦИМИ РОЗРАХУНКАМИ 4.1. Загальні принципи обліку коштів на вимогу суб’єктів господарювання та фізичних осіб Однією з традиційних операцій банку є ведення рахунків його клієнтів. При цьому коло самих клієнтів досить різноманітне: підприємства, установи, організації, благодійні фонди, партії, громадські об’єднання, фізичні особи. Весь процес ведення рахунків умовно можна поділити на три стадії: відкриття, обслуговування, закриття рахунків. Рахунки для […]...
30. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 1.5. Основні положення та особливості побудови плану рахунків бухгалтерського обліку в банках Фінансова звітність – це сукупність компонентів бухгалтерської звітності, складених на підставі даних фінансового обліку, в яких узагальнено інформацію про фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових потоків банку за звітній період. До складу основної фінансової звітності входять: ► Балансовий звіт; ► Звіт про фінансові результати; ► Звіт про рух грошових коштів; ► Звіт про власний […]...
31. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 3.2.2. Облік міжбанківських кредитів У міжбанківській сфері банки можуть одержувати кредити від Національного банку України та від інших банків. Міжбанківські кредити, які надає банкам Національний банк України, мають структуру й обліковуються на пасивних рахунках 131 та 132 груп залежно від терміну, на який вони отримані (табл. 3.3). Таблиця 3.3. Структура відображення кредитів, що отримані від НБУ, у Плані рахунків […]...
32. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – Тема 7. ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ 7.1. Особливості відображення валютних статей у фінансовій звітності Законодавством України передбачено отримання ліцензій на будь-які операції, що обумовлюють рух валютних коштів і цінностей. Ліцензії на здійснення валютних операцій надаються банкам на підставі Положення про порядок видачі банкам банківських ліцензій, письмових дозволів та ліцензій на виконання окремих операцій, затвердженого Постановою № 275 Правління НБУ від 17 […]...
33. Господарське право України – Несинова С. В. – ТЕМА 28. ПОСЕРЕДНИЦТВО У ЗДІЙСНЕННІ ОПЕРАЦІЙ З ЦІННИМИ ПАПЕРАМИ. АУДИТОРСЬКА ДІЯЛЬНІСТЬ ЯК ЗАСІБ КОНТРОЛЮ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ СУБ’ЄКТІВ ГОСПОДАРЮВАННЯ 28.1. Посередництво, пов’язане з випуском та обігом цінних паперів. 28.2. Ліцензування посередницької діяльності у сфері випуску та обігу цінних паперів. Умови, за яких не допускається здійснення посередницької діяльності. 28.3. Укладення правочинів з цінних паперів. 28.4. Поняття фондової біржі. Законодавство, що регулює діяльність фондової біржі. Особливі умови припинення діяльності фондової біржі. 28.5. Поняття аудиту. Аудиторська діяльність. […]...
34. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 7.3. Особливості обліку обмінних операцій із готівковою іноземною валютою Обмінними операціями є операції, які передбачають обмін однієї валюти на іншу: операції обміну іноземної валюти, готівкові валютно-обмінні операції, а також бухгалтерські операції, кінцевим результатом яких є відображення в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності операцій, проведених в іноземній валюті, у національній валюті (наприклад, отримання/сплата доходів/витрат, придбання необоротних активів тощо). До готівкових валютно-обмінних операцій належать: 1) купівля […]...
35. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 7.5. Облік операцій купівлі-продажу безготівкової іноземної валюти Обслуговування потреб клієнтів щодо купівлі-продажу іноземних валют є однією з основних форм участі банків у забезпеченні зовнішньоекономічних операцій. Коло подібних операцій досить широке. Так, імпортерам іноземна валюта необхідна для здійснення розрахунків за товари та послуги, придбані (надані) за межами України. Власники рахунків в іноземних валютах, відкритих у банках, можуть мати потребу в розрахунку за зовнішньоекономічним […]...
36. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 5.4.4. Особливості бухгалтерського обліку іпотечних кредитів Операція з Урахування векселів Передбачає їх утримання до строку погашення. У бухгалтерському обліку таку операцію відображають за рахунками з обліку кредитів: 202 Кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання 2020 А Кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання 222 Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам 2220 А Кредити, що надані за […]...
37. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 9.4. Облік розрахунків з акціонерами Дивіденди за акціями визначають у гривнях на акцію або як процент від номінальної вартості та сплачують після їх оголошення загальними зборами акціонерів або радою банку. Нараховують дивіденди на дату оголошення, а сплачують вже після цієї дати. Дивіденди нараховують у процесі розподілу прибутку. ► Після прийняття рішення про виплату дивідендів Дт 5040 Прибуток звітного року, що […]...
38. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 8.4. Облік необоротних активів, що утримуються для продажу Необоротними активами, утримуваними для продажу, називаються необоротні активи, які утримують з метою продажу та їхню балансову вартість відшкодовуватимуть шляхом операції з продажу, а не поточного використання. Банк має класифікувати необоротні активи, якщо на дату прийняття рішення щодо визнання їх активами, що утримуються для продажу, виконуються такі умови: стан активів, у якому вони перебувають, дає змогу […]...
39. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – Тема 10. ОБЛІК ДОХОДІВ, ВИТРАТ І ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКУ 10.1. Доходи і витрати банку та правила їх визнання Основним елементом поповнення капіталу банку є прибуток, що визначається як сума отриманих доходів за вирахуванням витрат. Адекватність бухгалтерського (фінансового) обліку доходів і витрат банку забезпечує достовірність його фінансової звітності. Облік доходів і витрат у банку є не тільки засобом відображення операцій, а й інструментом проведення аналізу […]...
40. Фінансовий облік у банках – Табачук Г. П. – 10.3. Загальні принципи відображення в бухгалтерському обліку доходів Доходи банку відображають у бухгалтерському обліку за рахунками класу 6 “Доходи” Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України. Структуру рахунків доходів у Плані рахунків бухгалтерського обліку представлено в табл. 10.3. Таблиця 10.2. Структура 6-го класу “Доходи” Плану рахунків бухгалтерського обліку банків Група рахунків Назва 600 Процентні доходи за коштами, що розміщені в Національному банку України 601 […]...