Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які існують форми універсальних акцизів?
Податковий потенціал (англ. tax potential) – це умовна можливість держави зібрати до бюджету податки і збори за певний час. Податковий потенціал визначається станом народного господарства, зовнішньої торгівлі, податковим законодавством та податковою політикою. Податковий потенціал виражається всією сумою податків які підлягають сплаті або середньою сумою зібраних за декілька останніх років податків і зборів, а також індексом податкового потенціалу – величиною, що відображає відношення цих показників до чисельності населення, площі та ін. показникам.
Податковий потенціал застосовується для зіставлення податкової можливості різних країн, для формування економічної, соціальної, фінансової, бюджетної і податкової політики, а також для бюджетного планування.
У чому полягає відмінність між прямими і непрямими податками?
Історично виділяють дві форми податків – прямі та непрямі. Прямі податки – це податки, стягнуті у результаті придбання й акумулювання матеріальних благ, що залежать від доходу або майна, і платниками яких безпосередньо є власники цих доходів або майна.
Непрямі податки – це податки на товари і послуги, встановлювані у вигляді надбавок до ціни або тарифу. Іноді їх називають тарифікаційними.
Зовнішня відмінність між вказаними податками полягає у безпосередньому або опосередкованому відношенні влади до об’єктів і суб’єктів оподаткування.
Непрямими податками обкладаються переважно різні предмети споживання. Платниками непрямих податків виступають покупці (споживачі) продукції, товарів, робіт, послуг. Вони входять в ціну і тим самим сплачуються безпосередньо населенням.
Прямими податками переважно оподатковується земля, капітал, доходи, прибуток. Тому іноді їх називають “прибутково-майнові”.
Основні переваги та недоліки прямих та непрямих податків зображено нарис. 8.7-8.8.
Як класифікуються непрямі податки?
Практика оподаткування використовує декілька видів непрямих податків – універсальні і специфічні акцизи, а також мито. Мито встановлюється на товари які переміщаються через митний кордон України та поділяється на ввізне та вивізне. Найбільш давньою формою оподаткування через відносно просту оцінку та порядок стягнення є специфічні акцизи (акцизний збір). Акцизний збір належить до категорії специфічних акцизів. Він стягується за ставками, диференційованими за окремими групами товарів. Універсальні акцизи це довершена форма непрямого оподаткування, якими оподатковується широке коло не тільки товарів а й робіт та послуг і як правило єдиною, універсальною ставкою (рис. 8.9).
Які існують форми універсальних акцизів?
Універсальний акциз може стягуватись у трьох формах: податок з продажу або з покупок, податок з обороту та податок на додану вартість.
Податок з продажу справляється тільки на одній стадії руху товару: виробництва, оптової або роздрібної торгівлі.
Related posts:
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Як класифікуються непрямі податки? Податковий потенціал (англ. tax potential) – це умовна можливість держави зібрати до бюджету податки і збори за певний час. Податковий потенціал визначається станом народного господарства, зовнішньої торгівлі, податковим законодавством та податковою політикою. Податковий потенціал виражається всією сумою податків які підлягають сплаті або середньою сумою зібраних за декілька останніх років податків і зборів, а також індексом […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке податковий потенціал і для чого він розраховується? Податковий потенціал (англ. tax potential) – це умовна можливість держави зібрати до бюджету податки і збори за певний час. Податковий потенціал визначається станом народного господарства, зовнішньої торгівлі, податковим законодавством та податковою політикою. Податковий потенціал виражається всією сумою податків які підлягають сплаті або середньою сумою зібраних за декілька останніх років податків і зборів, а також індексом […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – У чому полягає відмінність між прямими і непрямими податками? Податковий потенціал (англ. tax potential) – це умовна можливість держави зібрати до бюджету податки і збори за певний час. Податковий потенціал визначається станом народного господарства, зовнішньої торгівлі, податковим законодавством та податковою політикою. Податковий потенціал виражається всією сумою податків які підлягають сплаті або середньою сумою зібраних за декілька останніх років податків і зборів, а також індексом […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які існують елементи податку? Для розуміння суті кожного окремого податку необхідно виділити його елементи. До найважливіших елементів податку відносяться: суб’єкт податку, об’єкт податку, база оподаткування, джерело сплати податку, одиниця оподаткування, податкова квота, ставка податку, податковий період, податкова пільга (рис. 8.4). Що розуміють під класифікацією податків? Класифікація податків – це групування податків відповідно до їх особливостей встановлення, нарахування та сплати. […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які існують пільги з ПДВ в Україні? На відміну від інших держав в Україні перелік пільг щодо податку на додану вартість є досить поширеним. Оскільки податок на додану вартість є ціноутворюючим і ним в основному оподатковується споживання, то надання пільг дає змогу знизити ціну на певні товари роботи та послуги. В першу чергу у знижені ціни зацікавлені покупці, тому що фактично на […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що розуміють під класифікацією податків? Для розуміння суті кожного окремого податку необхідно виділити його елементи. До найважливіших елементів податку відносяться: суб’єкт податку, об’єкт податку, база оподаткування, джерело сплати податку, одиниця оподаткування, податкова квота, ставка податку, податковий період, податкова пільга (рис. 8.4). Що розуміють під класифікацією податків? Класифікація податків – це групування податків відповідно до їх особливостей встановлення, нарахування та сплати. […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які законодавчо закріплені принципи оподаткування існують в Україні? Системоутворюючими чинниками при побудові податкової системи є наукові принципи її побудови. Фіскальна достатність та еластичність – податкова система повинна повністю забезпечувати потребу держави у фінансових ресурсах та бути здатною швидко (у деяких випадках автоматично) відповідати на зміни економічних обставин. Всезагальність – охоплення податками всіх економічних суб’єктів, які отримують доходи, незалежно від організащйно-правової форми. Економічна ефективність […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які існують наукові принципи побудови податкової системи? Системоутворюючими чинниками при побудові податкової системи є наукові принципи її побудови. Фіскальна достатність та еластичність – податкова система повинна повністю забезпечувати потребу держави у фінансових ресурсах та бути здатною швидко (у деяких випадках автоматично) відповідати на зміни економічних обставин. Всезагальність – охоплення податками всіх економічних суб’єктів, які отримують доходи, незалежно від організащйно-правової форми. Економічна ефективність […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які існують форми кредитів? Що таке кредит? Кредит – позика у грошовій або товарній формі на умовах повернення у визначений термін зі сплатою відсотків. Кредитні відносини не виникають у процесі виробництва, вони тільки опосередковують цей процес. Головна причина виникнення і розвитку кредитних відносин полягає у необхідності забезпечення процесу відтворення (рис. 6.1) [19, с. 81]. Хто виступає суб’єктами кредитних відносин? […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Яка принципова відмінність між податковою системою та системою оподаткування? Для розуміння суті кожного окремого податку необхідно виділити його елементи. До найважливіших елементів податку відносяться: суб’єкт податку, об’єкт податку, база оподаткування, джерело сплати податку, одиниця оподаткування, податкова квота, ставка податку, податковий період, податкова пільга (рис. 8.4). Що розуміють під класифікацією податків? Класифікація податків – це групування податків відповідно до їх особливостей встановлення, нарахування та сплати. […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які існують обмеження права на нарахування податкового кредиту по податку з доходів фізичних осіб? Податковий кредит – сума (вартість) витрат, понесених платником податком – резидентом у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів – фізичних або юридичних осіб протягом звітного року (крім витрат на сплату податку на додану вартість та акцизного збору), на суму яких дозволяється зменшення суми його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які існують сучасні теорії прибутку як складової власного капіталу? Що таке доходи і як їх класифікують? Доходи – збільшення економічних вигод у вигляді надходження активів або зменшення зобов’язань, що зумовлює зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків засновників). Класифікація доходів зображена на рис. 7.1 Що таке прибуток і які його види? Прибуток – складна економічна категорія, тому існують різні підходи щодо […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які податки і збори належать до місцевих? Згідно чинного законодавства юридичні особи, їх філії, відділення, інші відокремлені підрозділи або фізичні особи чи представництва нерезидента визнаються податковими агентами. Вони зобов’язані нараховувати, утримувати та сплачувати цей податок до бюджету від імені та за рахунок платника податку. Податкові агенти зобов’язані також подавати податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платника податку, а також сум […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які існують вимоги до плану санації? Метою фінансової санації є усунення причин, які сприяли виникненню збитків і кризи та покриття поточних збитків, поновлення й збереження ліквідності, платоспроможності підприємств тощо. Відповідно до чинних нормативно-правових документів рішення про фінансове оздоровлення підприємства приймається: у досудовому порядку; у рамках судових процедур. Ефективним інструментом визначення санаційної спроможності підприємства є проведення санаційного аудиту. Головним критерієм прийняття рішення […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Хто сплачує податок з власників транспортних засобів в Україні? Згідно чинного законодавства юридичні особи, їх філії, відділення, інші відокремлені підрозділи або фізичні особи чи представництва нерезидента визнаються податковими агентами. Вони зобов’язані нараховувати, утримувати та сплачувати цей податок до бюджету від імені та за рахунок платника податку. Податкові агенти зобов’язані також подавати податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платника податку, а також сум […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – РОЗДІЛ 3. ОПОДАТКУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВ Тема 8 . БАЗОВІ ЗАСАДИ ОПОДАТКУВАННЯ Які основні історичні аспекти розвитку категорії “податок”? Проблеми оподаткування почали хвилювати людство з часів виникнення держави, тобто відтоді, коли з’явились самі податки як атрибут держави. З розвитком суспільства відбувається постійне вдосконалення податкової системи, від внесків у натуральній формі відбувся перехід до грошової форми оподаткування. Формування та розвиток категорії “податок” […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які існують види банкрутства? Тема 14. ОСНОВИ АНТИКРИЗОВОГО УПРАВЛІННЯ У чому полягає сутність та принципи антикризового управління підприємством? Фінансова криза – фаза розбалансованості діяльності підприємства, яка характеризується обмеженими можливостями впливу на його фінансові відносини. Проявом кризових явищ у фінансовій діяльності підприємства є суттєве погіршення структури капіталу, платоспроможності і ліквідності під впливом внутрішніх і зовнішніх факторів. Антикризове управління – система […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які існують симптоми фінансової кризи? Які існують симптоми фінансової кризи? Типовими наслідками впливу названих причин та факторів на фінансово-господарський стан підприємства є: ^ утрата клієнтів та покупців готової продукції; зменшення кількості замовлень та контрактів з продажу продукції; ^ неритмічність виробництва, неповне завантаження потужностей; ^ зростання собівартості та різке зниження продуктивності праці; ^ збільшення розміру неліквідних оборотних засобів та наявність понаднормових […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які повноваження податкових агентів у сфері оподаткування доходів фізичних осіб”? Згідно чинного законодавства юридичні особи, їх філії, відділення, інші відокремлені підрозділи або фізичні особи чи представництва нерезидента визнаються податковими агентами. Вони зобов’язані нараховувати, утримувати та сплачувати цей податок до бюджету від імені та за рахунок платника податку. Податкові агенти зобов’язані також подавати податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платника податку, а також сум […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які існують види кредитів? Що таке кредит? Кредит – позика у грошовій або товарній формі на умовах повернення у визначений термін зі сплатою відсотків. Кредитні відносини не виникають у процесі виробництва, вони тільки опосередковують цей процес. Головна причина виникнення і розвитку кредитних відносин полягає у необхідності забезпечення процесу відтворення (рис. 6.1) [19, с. 81]. Хто виступає суб’єктами кредитних відносин? […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що виступає об’єктом оподаткування акцизного збору? На відміну від інших держав в Україні перелік пільг щодо податку на додану вартість є досить поширеним. Оскільки податок на додану вартість є ціноутворюючим і ним в основному оподатковується споживання, то надання пільг дає змогу знизити ціну на певні товари роботи та послуги. В першу чергу у знижені ціни зацікавлені покупці, тому що фактично на […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які підходи існують до визначення сутності санації? Які існують симптоми фінансової кризи? Типовими наслідками впливу названих причин та факторів на фінансово-господарський стан підприємства є: ^ утрата клієнтів та покупців готової продукції; зменшення кількості замовлень та контрактів з продажу продукції; ^ неритмічність виробництва, неповне завантаження потужностей; ^ зростання собівартості та різке зниження продуктивності праці; ^ збільшення розміру неліквідних оборотних засобів та наявність понаднормових […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що розуміють під категорією “податок”? Тема 8 . БАЗОВІ ЗАСАДИ ОПОДАТКУВАННЯ Які основні історичні аспекти розвитку категорії “податок”? Проблеми оподаткування почали хвилювати людство з часів виникнення держави, тобто відтоді, коли з’явились самі податки як атрибут держави. З розвитком суспільства відбувається постійне вдосконалення податкової системи, від внесків у натуральній формі відбувся перехід до грошової форми оподаткування. Формування та розвиток категорії “податок” […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які критерії характерні для товарів, що оподатковуються акцизним збором? На відміну від інших держав в Україні перелік пільг щодо податку на додану вартість є досить поширеним. Оскільки податок на додану вартість є ціноутворюючим і ним в основному оподатковується споживання, то надання пільг дає змогу знизити ціну на певні товари роботи та послуги. В першу чергу у знижені ціни зацікавлені покупці, тому що фактично на […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке акцизний збір та які товари в Україні ним оподатковуються? На відміну від інших держав в Україні перелік пільг щодо податку на додану вартість є досить поширеним. Оскільки податок на додану вартість є ціноутворюючим і ним в основному оподатковується споживання, то надання пільг дає змогу знизити ціну на певні товари роботи та послуги. В першу чергу у знижені ціни зацікавлені покупці, тому що фактично на […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які існують методи планування виручки? Схема формування грошових потоків від фінансової діяльності підприємства зображена на рис. 3.4. Що таке інвестиції? Інвестиції – вкладення фінансових ресурсів у фінансово-господарську діяльність з метою отримання прибутку або корисного соціального ефекту. Інвестиції поділяються на капітальні (реальні) і фінансові. До капітальних інвестицій належать: капітальне будівництво; капітальне поліпшення земель; – придбання основних засобів; – придбання інших необоротних […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які існують причини виникнення неплатоспроможності? Як здійснюється аналіз балансу підприємства? Для загальної оцінки фінансового стану підприємства складається спрощений баланс, у якому об’єднують в окремі групи однорідні статті. У разі побудови спрощеного балансу зменшується число статей балансу, чим підвищується його наочність, полегшується аналіз. Попередню оцінку фінансового стану підприємства можна зробити на основі виявлення “хворих” статей балансу: “Непокритий збиток”, “Довгострокова дебіторська заборгованість”, […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які існують методи фінансового аналізу? Тема 10. СУТНІСТЬ ФІНАНСОВОГО АНАЛІЗУ ТА ІНФОРМАЦІЙНА БАЗА ДЛЯ ЙОГО ПРОВЕДЕННЯ Що таке фінансовий аналіз підприємства? Фінансовий аналіз являє собою систему способів нагромаджування, опрацювання, трансформації та використання інформації фінансового характеру з метою забезпечення життєдіяльності господарюючого суб’єкта в умовах дії ринку та панування конкуренції. Зміст і цільовий напрям фінансового аналізу полягає в оцінюванні результатів діяльності та […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Тема 8 . БАЗОВІ ЗАСАДИ ОПОДАТКУВАННЯ Тема 8 . БАЗОВІ ЗАСАДИ ОПОДАТКУВАННЯ Які основні історичні аспекти розвитку категорії “податок”? Проблеми оподаткування почали хвилювати людство з часів виникнення держави, тобто відтоді, коли з’явились самі податки як атрибут держави. З розвитком суспільства відбувається постійне вдосконалення податкової системи, від внесків у натуральній формі відбувся перехід до грошової форми оподаткування. Формування та розвиток категорії “податок” […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які характерні ознаки властиві податкам? Характерними ознаками податків (рис. 8.1), за якими їх відрізняють від податкових платежів, є, по-перше, – Імперативність (розпорядження платнику податків з боку держави або вимога обов’язковості податкового платежу). При невиконанні зобов’язання застосовуються відповідні санкції. По-друге, Зміна власника. Зокрема, через податки частка приватної власності (у грошовій формі) стає державною або муніципальною, утворюючи таким “відчуженням” бюджетний фонд. По-третє, […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що слід розуміти під податковою політикою? Системоутворюючими чинниками при побудові податкової системи є наукові принципи її побудови. Фіскальна достатність та еластичність – податкова система повинна повністю забезпечувати потребу держави у фінансових ресурсах та бути здатною швидко (у деяких випадках автоматично) відповідати на зміни економічних обставин. Всезагальність – охоплення податками всіх економічних суб’єктів, які отримують доходи, незалежно від організащйно-правової форми. Економічна ефективність […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Тема 9. ОПОДАТКУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВ В УКРАЇНІ Яка історія виникнення податку на додану вартість? Система ПДВ вперше була запропонована в Німеччині у 1919 р. Вільгельмом фон Сименсом. Тоді цей податок мав назву “облагороджений податок з обігу” або “облагороджений обіговий податок”. Теоретичне обгрунтування ПДВ було висунуте також деякими французькими професорами. Сучасна схема цього податку була розроблена і описана в 1954 р, французьким економістом […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке податкова пільга та які вона має ознаки? Характерними ознаками податків (рис. 8.1), за якими їх відрізняють від податкових платежів, є, по-перше, – Імперативність (розпорядження платнику податків з боку держави або вимога обов’язковості податкового платежу). При невиконанні зобов’язання застосовуються відповідні санкції. По-друге, Зміна власника. Зокрема, через податки частка приватної власності (у грошовій формі) стає державною або муніципальною, утворюючи таким “відчуженням” бюджетний фонд. По-третє, […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які існують напрями поліпшення використання оборотних фондів? Напрями поліпшення використання оборотних фондів зображені нарис. 5.2. Що таке оборотні кошти? Оборотні кошти – кошти, авансовані в оборотні виробничі фонди і фонди обігу для забезпечення безперервності процесу виробництва і реалізації продукції. До оборотних виробничих фондів Належать: сировина, основні і допоміжні матеріали, напівфабрикати, паливо, тара, запасні частини для ремонтів, малоцінні й швидкозношувані предмети, незавершене виробництво, […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які основні історичні аспекти розвитку категорії “податок”? Тема 8 . БАЗОВІ ЗАСАДИ ОПОДАТКУВАННЯ Які основні історичні аспекти розвитку категорії “податок”? Проблеми оподаткування почали хвилювати людство з часів виникнення держави, тобто відтоді, коли з’явились самі податки як атрибут держави. З розвитком суспільства відбувається постійне вдосконалення податкової системи, від внесків у натуральній формі відбувся перехід до грошової форми оподаткування. Формування та розвиток категорії “податок” […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які існують стимули щодо здійснення фінансової санації? Заохочувальні стимули до участі у фінансовому оздоровленні такі: ^ отримання контролю над підприємством-боржником; використання ефекту синергізму; ^ бажання не втратити надійного постачальника сировини, матеріалів та споживачів продукції; ^ приватизація підприємства, якщо воно недержавної форми власності. Найбільш зацікавленими особами у проведенні санації фінансово неспроможного підприємства є його власники. Вони, як правило, несуть значний тягар з фінансування […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Як трактується поняття “збір”, “відрахування” та яка їх відмінність від “податку”? Характерними ознаками податків (рис. 8.1), за якими їх відрізняють від податкових платежів, є, по-перше, – Імперативність (розпорядження платнику податків з боку держави або вимога обов’язковості податкового платежу). При невиконанні зобов’язання застосовуються відповідні санкції. По-друге, Зміна власника. Зокрема, через податки частка приватної власності (у грошовій формі) стає державною або муніципальною, утворюючи таким “відчуженням” бюджетний фонд. По-третє, […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що представляє собою податкове зобов’язання і податковий кредит та для чого вони розраховуються? На відміну від інших держав в Україні перелік пільг щодо податку на додану вартість є досить поширеним. Оскільки податок на додану вартість є ціноутворюючим і ним в основному оподатковується споживання, то надання пільг дає змогу знизити ціну на певні товари роботи та послуги. В першу чергу у знижені ціни зацікавлені покупці, тому що фактично на […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке податкове право? Державний податковий менеджмент можна охарактеризувати як сукупність принципів, методів, засобів і форм управління податковою системою держави. Об’єктом державного податкового менеджменту є податкова система держави. Предметом державного податкового менеджменту є процес управління податковою системою держави. Який орган виконавчої влади реалізовує податкову політику? З січня 1997 р. податкову політику в Україні здійснює Державна податкова адміністрація України. Головним […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – У чому полягає сутність та які існують методики розрахунку роялті? Роялті – компенсація, яка виплачується власнику прав на використання власності: патенту, матеріалів, захищених авторським правом, чи інших ресурсів. Також роялті трактують як частину доходу від ренти чи інших сум, отриманих за використання авторських прав в області мистецтва, літератури, наукових праць, а також патентів, промислових зразків, товарних знаків та ін. видів інтелектуальної власності. Методика розрахунку роялті […]...