Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке державний податковий менеджмент?
Державний податковий менеджмент можна охарактеризувати як сукупність принципів, методів, засобів і форм управління податковою системою держави. Об’єктом державного податкового менеджменту є податкова система держави. Предметом державного податкового менеджменту є процес управління податковою системою держави.
Який орган виконавчої влади реалізовує податкову політику?
З січня 1997 р. податкову політику в Україні здійснює Державна податкова адміністрація України. Головним завданням якої забезпечення додержання законодавства, повний облік усіх платників податків, здійснення контролю, забезпечення правильності обчислення і сплати цих платежів. Державна податкова служба включає 3 рівні:
^ вищий – Державна податкова адміністрація України;
^ середній – Державна податкова адміністрація у Автономній республіці Крим, областей, міст Києва та Севастополя;
Нижчий – Державні податкові інспекції в районах, містах, районах в містах, міжрайонні, об’єднані Державні податкові інспекції.
Що таке податкове право?
Податкове право – крупний підрозділ (підгалузь) фінансового права, що являє собою сукупність правових норм, які регулюють суспільні відносини у сфері оподаткування [75]. Правові норми, які регулюють суспільні відносини у сфері оподаткування, закріплені в законах і підзаконних нормативних актах, якими регламентується:
O перелік, об’єкт, база оподаткування, ставки, порядок нарахування і сплати податків і зборів до бюджету і в державні цільові фонди, а також відповідальність за їх несплату;
O процедурний порядок здійснення взаємовідносин державних органів з платниками податків з приводу нарахування, декларування, сплати, контролю, відповідальності і забезпечення сплати податків і зборів у державні цільові фонди.
Для чого необхідна гармонізація податків?
Гармонізація податків (англ. tax harmonization) – систематизація та уніфікація податків, координація податкових систем і податкової політики країн, що входять в міжнародні регіональні об’єднання.
Податкова гармонізація вперше почала застосовуватися в кінці XIX – початку XX ст., при створенні митних союзів з метою проведення єдиної митної політики. В умовах поглиблення міжнародної економічної інтеграції гармонізація основних показників податкових систем полягає в уніфікації структури і принципів оподаткування, загальних напрямів податкових реформ, узгодженні податкової політики і національного податкового права різних держав.
Related posts:
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке податкове право? Державний податковий менеджмент можна охарактеризувати як сукупність принципів, методів, засобів і форм управління податковою системою держави. Об’єктом державного податкового менеджменту є податкова система держави. Предметом державного податкового менеджменту є процес управління податковою системою держави. Який орган виконавчої влади реалізовує податкову політику? З січня 1997 р. податкову політику в Україні здійснює Державна податкова адміністрація України. Головним […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Для чого необхідна гармонізація податків? Державний податковий менеджмент можна охарактеризувати як сукупність принципів, методів, засобів і форм управління податковою системою держави. Об’єктом державного податкового менеджменту є податкова система держави. Предметом державного податкового менеджменту є процес управління податковою системою держави. Який орган виконавчої влади реалізовує податкову політику? З січня 1997 р. податкову політику в Україні здійснює Державна податкова адміністрація України. Головним […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Який орган виконавчої влади реалізовує податкову політику? Державний податковий менеджмент можна охарактеризувати як сукупність принципів, методів, засобів і форм управління податковою системою держави. Об’єктом державного податкового менеджменту є податкова система держави. Предметом державного податкового менеджменту є процес управління податковою системою держави. Який орган виконавчої влади реалізовує податкову політику? З січня 1997 р. податкову політику в Україні здійснює Державна податкова адміністрація України. Головним […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке податковий потенціал і для чого він розраховується? Податковий потенціал (англ. tax potential) – це умовна можливість держави зібрати до бюджету податки і збори за певний час. Податковий потенціал визначається станом народного господарства, зовнішньої торгівлі, податковим законодавством та податковою політикою. Податковий потенціал виражається всією сумою податків які підлягають сплаті або середньою сумою зібраних за декілька останніх років податків і зборів, а також індексом […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке податковий кредит із податку з доходів фізичних осіб? Податковий кредит – сума (вартість) витрат, понесених платником податком – резидентом у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів – фізичних або юридичних осіб протягом звітного року (крім витрат на сплату податку на додану вартість та акцизного збору), на суму яких дозволяється зменшення суми його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке податкова пільга та які вона має ознаки? Характерними ознаками податків (рис. 8.1), за якими їх відрізняють від податкових платежів, є, по-перше, – Імперативність (розпорядження платнику податків з боку держави або вимога обов’язковості податкового платежу). При невиконанні зобов’язання застосовуються відповідні санкції. По-друге, Зміна власника. Зокрема, через податки частка приватної власності (у грошовій формі) стає державною або муніципальною, утворюючи таким “відчуженням” бюджетний фонд. По-третє, […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке межа оподаткування? Межа оподаткування (англ. taxation limit) – це визначення верхньої межі податкових вилучень, що дозволяють здійснювати фіскальну політику, стимулювати розвиток науково-технічної, виробничої діяльності у всіх сферах економіки. Верхня межа податкового вилучення не може бути універсальною для всіх країн. Вона обумовлена особливостями соціально-економічної історії країни. Рівень податкових вилучень в малих унітарних державах вищий, ніж в територіально великих […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке податковий вексель? Відповідно до п. 1.16 ст. 6 Закону України “Про податок на додану вартість” Податковий вексель – це письмове безумовне грошове зобов’язання платника податку сплатити в бюджет відповідну суму грошових коштів у порядку і строки, передбачені цим Законом, підтверджене комерційними банками шляхом аваля, котрий видається платником на відстрочку сплати податку на додану вартість, який стягується при […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що розуміють під класифікацією податків? Для розуміння суті кожного окремого податку необхідно виділити його елементи. До найважливіших елементів податку відносяться: суб’єкт податку, об’єкт податку, база оподаткування, джерело сплати податку, одиниця оподаткування, податкова квота, ставка податку, податковий період, податкова пільга (рис. 8.4). Що розуміють під класифікацією податків? Класифікація податків – це групування податків відповідно до їх особливостей встановлення, нарахування та сплати. […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які існують елементи податку? Для розуміння суті кожного окремого податку необхідно виділити його елементи. До найважливіших елементів податку відносяться: суб’єкт податку, об’єкт податку, база оподаткування, джерело сплати податку, одиниця оподаткування, податкова квота, ставка податку, податковий період, податкова пільга (рис. 8.4). Що розуміють під класифікацією податків? Класифікація податків – це групування податків відповідно до їх особливостей встановлення, нарахування та сплати. […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що слід розуміти під податковою політикою? Системоутворюючими чинниками при побудові податкової системи є наукові принципи її побудови. Фіскальна достатність та еластичність – податкова система повинна повністю забезпечувати потребу держави у фінансових ресурсах та бути здатною швидко (у деяких випадках автоматично) відповідати на зміни економічних обставин. Всезагальність – охоплення податками всіх економічних суб’єктів, які отримують доходи, незалежно від організащйно-правової форми. Економічна ефективність […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які існують наукові принципи побудови податкової системи? Системоутворюючими чинниками при побудові податкової системи є наукові принципи її побудови. Фіскальна достатність та еластичність – податкова система повинна повністю забезпечувати потребу держави у фінансових ресурсах та бути здатною швидко (у деяких випадках автоматично) відповідати на зміни економічних обставин. Всезагальність – охоплення податками всіх економічних суб’єктів, які отримують доходи, незалежно від організащйно-правової форми. Економічна ефективність […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які законодавчо закріплені принципи оподаткування існують в Україні? Системоутворюючими чинниками при побудові податкової системи є наукові принципи її побудови. Фіскальна достатність та еластичність – податкова система повинна повністю забезпечувати потребу держави у фінансових ресурсах та бути здатною швидко (у деяких випадках автоматично) відповідати на зміни економічних обставин. Всезагальність – охоплення податками всіх економічних суб’єктів, які отримують доходи, незалежно від організащйно-правової форми. Економічна ефективність […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які характерні ознаки властиві податкам? Характерними ознаками податків (рис. 8.1), за якими їх відрізняють від податкових платежів, є, по-перше, – Імперативність (розпорядження платнику податків з боку держави або вимога обов’язковості податкового платежу). При невиконанні зобов’язання застосовуються відповідні санкції. По-друге, Зміна власника. Зокрема, через податки частка приватної власності (у грошовій формі) стає державною або муніципальною, утворюючи таким “відчуженням” бюджетний фонд. По-третє, […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які принципи побудови оптимальної податкової системи обгрунтував А. Сміт? Системоутворюючими чинниками при побудові податкової системи є наукові принципи її побудови. Фіскальна достатність та еластичність – податкова система повинна повністю забезпечувати потребу держави у фінансових ресурсах та бути здатною швидко (у деяких випадках автоматично) відповідати на зміни економічних обставин. Всезагальність – охоплення податками всіх економічних суб’єктів, які отримують доходи, незалежно від організащйно-правової форми. Економічна ефективність […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке знос основних фондів? Малоцінні та швидкозношувані предмети (МШП) – засоби праці, які підприємство очікує використовувати менше одного року. До МШП також належать ті засоби праці, які, як очікують, використовуватимуть менше одного операційного циклу, якщо він перевищує один рік. Операційний цикл – проміжок часу між придбанням запасів для здійснення діяльності та отримання коштів від реалізації виробленої з них продукції […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Як трактується поняття “збір”, “відрахування” та яка їх відмінність від “податку”? Характерними ознаками податків (рис. 8.1), за якими їх відрізняють від податкових платежів, є, по-перше, – Імперативність (розпорядження платнику податків з боку держави або вимога обов’язковості податкового платежу). При невиконанні зобов’язання застосовуються відповідні санкції. По-друге, Зміна власника. Зокрема, через податки частка приватної власності (у грошовій формі) стає державною або муніципальною, утворюючи таким “відчуженням” бюджетний фонд. По-третє, […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке акцизний збір та які товари в Україні ним оподатковуються? На відміну від інших держав в Україні перелік пільг щодо податку на додану вартість є досить поширеним. Оскільки податок на додану вартість є ціноутворюючим і ним в основному оподатковується споживання, то надання пільг дає змогу знизити ціну на певні товари роботи та послуги. В першу чергу у знижені ціни зацікавлені покупці, тому що фактично на […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке дивіденд? У законодавстві України одночасно діють кілька визначень терміна “дивіденд”. Перше міститься у Законі України “Про господарські товариства”, згідно ст. 10 якого дивіденди – це частка прибутку, що розподіляється між учасниками господарського товариства пропорційно їх частці у статутному фонді. Відповідно до ст. 1 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” під дивідендом розуміють платіж, який здійснюється юридичною […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке ціна? У законодавстві України одночасно діють кілька визначень терміна “дивіденд”. Перше міститься у Законі України “Про господарські товариства”, згідно ст. 10 якого дивіденди – це частка прибутку, що розподіляється між учасниками господарського товариства пропорційно їх частці у статутному фонді. Відповідно до ст. 1 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” під дивідендом розуміють платіж, який здійснюється юридичною […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке корпоративні права? У законодавстві України одночасно діють кілька визначень терміна “дивіденд”. Перше міститься у Законі України “Про господарські товариства”, згідно ст. 10 якого дивіденди – це частка прибутку, що розподіляється між учасниками господарського товариства пропорційно їх частці у статутному фонді. Відповідно до ст. 1 Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” під дивідендом розуміють платіж, який здійснюється юридичною […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що представляє собою податкове зобов’язання і податковий кредит та для чого вони розраховуються? На відміну від інших держав в Україні перелік пільг щодо податку на додану вартість є досить поширеним. Оскільки податок на додану вартість є ціноутворюючим і ним в основному оподатковується споживання, то надання пільг дає змогу знизити ціну на певні товари роботи та послуги. В першу чергу у знижені ціни зацікавлені покупці, тому що фактично на […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Яка принципова відмінність між податковою системою та системою оподаткування? Для розуміння суті кожного окремого податку необхідно виділити його елементи. До найважливіших елементів податку відносяться: суб’єкт податку, об’єкт податку, база оподаткування, джерело сплати податку, одиниця оподаткування, податкова квота, ставка податку, податковий період, податкова пільга (рис. 8.4). Що розуміють під класифікацією податків? Класифікація податків – це групування податків відповідно до їх особливостей встановлення, нарахування та сплати. […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Як і для чого застосовується показник податкового навантаження? Межа оподаткування (англ. taxation limit) – це визначення верхньої межі податкових вилучень, що дозволяють здійснювати фіскальну політику, стимулювати розвиток науково-технічної, виробничої діяльності у всіх сферах економіки. Верхня межа податкового вилучення не може бути універсальною для всіх країн. Вона обумовлена особливостями соціально-економічної історії країни. Рівень податкових вилучень в малих унітарних державах вищий, ніж в територіально великих […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке оборотні кошти? Напрями поліпшення використання оборотних фондів зображені нарис. 5.2. Що таке оборотні кошти? Оборотні кошти – кошти, авансовані в оборотні виробничі фонди і фонди обігу для забезпечення безперервності процесу виробництва і реалізації продукції. До оборотних виробничих фондів Належать: сировина, основні і допоміжні матеріали, напівфабрикати, паливо, тара, запасні частини для ремонтів, малоцінні й швидкозношувані предмети, незавершене виробництво, […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Яке місце в теорії фіскального регулювання займає крива Лаффера? Межа оподаткування (англ. taxation limit) – це визначення верхньої межі податкових вилучень, що дозволяють здійснювати фіскальну політику, стимулювати розвиток науково-технічної, виробничої діяльності у всіх сферах економіки. Верхня межа податкового вилучення не може бути універсальною для всіх країн. Вона обумовлена особливостями соціально-економічної історії країни. Рівень податкових вилучень в малих унітарних державах вищий, ніж в територіально великих […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке платіжне доручення? Для відкриття поточного рахунку у національній валюті у банк подаються такі документи: 1. Заява. 2. Копія статуту підприємства, засвідчена в установленому порядку. 3. Копія свідоцтва про державну реєстрацію підприємства, засвідчена в установленому порядку. 4. Копія довідки про внесення підприємства в єдиний державний реєстр підприємств, організацій, установ (ЄДРПОУ). 5. Копія довідки про взяття підприємства на облік […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке кредит? Що таке кредит? Кредит – позика у грошовій або товарній формі на умовах повернення у визначений термін зі сплатою відсотків. Кредитні відносини не виникають у процесі виробництва, вони тільки опосередковують цей процес. Головна причина виникнення і розвитку кредитних відносин полягає у необхідності забезпечення процесу відтворення (рис. 6.1) [19, с. 81]. Хто виступає суб’єктами кредитних відносин? […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке грошові надходження і як вони формуються? Яке визначення грошовим коштам дає чинне законодавство України? Відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 4 “Звіт про рух грошових коштів”, терміни вживаються в такому значенні: O грошові кошти – готівка, кошти на рахунках у банках та депозити до запитання; O еквіваленти грошових коштів – короткострокові високоліквідні фінансові інвестиції, які вільно конвертуються в певні суми грошових […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке виробнича собівартість продукції? Виробнича собівартість продукції – це виражені у грошовій формі поточні витрати підприємства на виробництво продукції, виконані роботи та надані послуги. До виробничої собівартості входять: прямі матеріальні витрати; прямі витрати на оплату праці; інші прямі витрати; Змінні загально виробничі та постійні загально виробничі витрати. Витрати, пов’язані з виробництвом продукції (робіт, послуг), групуються за такими статтями калькуляції: […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які функції виконують податки? До мита відносяться збори, які держава справляє з тих, кому доводиться звертатися до органів влади або держустанов за певними послугами цивільно-правового характеру, що не мають промислового елементу; при цьому розмір збору встановлюється державною владою без участі зацікавлених сторін. Податкова практика виділяє три види мит: ^ державне; ^ реєстраційне; митне. Державне мито стягується за надання ряду […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які податки і збори належать до місцевих? Згідно чинного законодавства юридичні особи, їх філії, відділення, інші відокремлені підрозділи або фізичні особи чи представництва нерезидента визнаються податковими агентами. Вони зобов’язані нараховувати, утримувати та сплачувати цей податок до бюджету від імені та за рахунок платника податку. Податкові агенти зобов’язані також подавати податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платника податку, а також сум […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які збори відносяться до категорії “мито”? До мита відносяться збори, які держава справляє з тих, кому доводиться звертатися до органів влади або держустанов за певними послугами цивільно-правового характеру, що не мають промислового елементу; при цьому розмір збору встановлюється державною владою без участі зацікавлених сторін. Податкова практика виділяє три види мит: ^ державне; ^ реєстраційне; митне. Державне мито стягується за надання ряду […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке розрахунковий чек? Якщо вказано неможливі реквізити (МФО, рахунок), то платіж буде відбраковано на рівні банку підприємства-платника. При підключенні до системи Клієнт-банк це буде видно одразу. Якщо підприємство не користується системою Клієнт-банк, то платіжне доручення повернуть наступного дня із зазначенням причини повернення. Якщо банк отримувача виявить невідповідність коду та номеру рахунку отримувача, то він зобов’язаний направити до банку […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке грошовий оборот? Що таке грошові розрахунки та які принципи їх організації? Грошові розрахунки – платежі підприємств, підприємців і фізичних осіб за реалізовану продукцію (товари, виконані роботи, надані послуги) і за операціями, які безпосередньо не пов’язані з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг) та іншого майна. Організація грошових розрахунків грунтується на наступних принципах: – обов’язкове зберігання грошових коштів на […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке малоцінні та швидкозношувані предмети і малоцінні необоротні активи? Малоцінні та швидкозношувані предмети (МШП) – засоби праці, які підприємство очікує використовувати менше одного року. До МШП також належать ті засоби праці, які, як очікують, використовуватимуть менше одного операційного циклу, якщо він перевищує один рік. Операційний цикл – проміжок часу між придбанням запасів для здійснення діяльності та отримання коштів від реалізації виробленої з них продукції […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке платоспроможність? Як здійснюється аналіз балансу підприємства? Для загальної оцінки фінансового стану підприємства складається спрощений баланс, у якому об’єднують в окремі групи однорідні статті. У разі побудови спрощеного балансу зменшується число статей балансу, чим підвищується його наочність, полегшується аналіз. Попередню оцінку фінансового стану підприємства можна зробити на основі виявлення “хворих” статей балансу: “Непокритий збиток”, “Довгострокова дебіторська заборгованість”, […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке мито і які види мита застосовують на практиці? Платниками акцизного збору є: ^ виробники підакцизних товарів в Україні; ^ суб’єкти підприємницької діяльності, які імпортують підакцизні товари на митну територію України; ^ фізичні особи, які ввозять чи пересилають підакцизні речі або предмети на митну територію України; ^ юридичні та фізичні особи, які купують підакцизні товари у податкових агентів. Які пільги з акцизного збору характерні […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке кредитоспроможність? Кредитоспроможність – це такий фінансовий стан підприємства, який дає змогу отримати кредит і своєчасно його повернути. У світовій банківській практиці під час вирішення питання про надання кредиту оцінка кредитоспроможності здійснюється за такими найважливішими напрямами (CAMPARI): С – характер клієнта, особисті якості; А – здатність до повернення позики; М – маржа (дохідність); Р – мета, на […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке овердрафт? Міжнародний кредит є тимчасовою передачею товарних чи грошових ресурсів одних країн у використання іншими країнами з метою прискорення суспільно-економічного розвитку останніх. Необхідність використання міжнародного кредиту визначається економічними і зовнішньополітичними умовами. Суб’єктами кредитних відносин виступають держави, банки, міжнародні валютно-кредитні організації й окремі юридичні особи. Для міждержавного кредиту характерне те, що суб’єктами кредитних відносин виступають окремі держави, […]...