Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Для чого необхідна гармонізація податків?
Державний податковий менеджмент можна охарактеризувати як сукупність принципів, методів, засобів і форм управління податковою системою держави. Об’єктом державного податкового менеджменту є податкова система держави. Предметом державного податкового менеджменту є процес управління податковою системою держави.
Який орган виконавчої влади реалізовує податкову політику?
З січня 1997 р. податкову політику в Україні здійснює Державна податкова адміністрація України. Головним завданням якої забезпечення додержання законодавства, повний облік усіх платників податків, здійснення контролю, забезпечення правильності обчислення і сплати цих платежів. Державна податкова служба включає 3 рівні:
^ вищий – Державна податкова адміністрація України;
^ середній – Державна податкова адміністрація у Автономній республіці Крим, областей, міст Києва та Севастополя;
Нижчий – Державні податкові інспекції в районах, містах, районах в містах, міжрайонні, об’єднані Державні податкові інспекції.
Що таке податкове право?
Податкове право – крупний підрозділ (підгалузь) фінансового права, що являє собою сукупність правових норм, які регулюють суспільні відносини у сфері оподаткування [75]. Правові норми, які регулюють суспільні відносини у сфері оподаткування, закріплені в законах і підзаконних нормативних актах, якими регламентується:
O перелік, об’єкт, база оподаткування, ставки, порядок нарахування і сплати податків і зборів до бюджету і в державні цільові фонди, а також відповідальність за їх несплату;
O процедурний порядок здійснення взаємовідносин державних органів з платниками податків з приводу нарахування, декларування, сплати, контролю, відповідальності і забезпечення сплати податків і зборів у державні цільові фонди.
Для чого необхідна гармонізація податків?
Гармонізація податків (англ. tax harmonization) – систематизація та уніфікація податків, координація податкових систем і податкової політики країн, що входять в міжнародні регіональні об’єднання.
Податкова гармонізація вперше почала застосовуватися в кінці XIX – початку XX ст., при створенні митних союзів з метою проведення єдиної митної політики. В умовах поглиблення міжнародної економічної інтеграції гармонізація основних показників податкових систем полягає в уніфікації структури і принципів оподаткування, загальних напрямів податкових реформ, узгодженні податкової політики і національного податкового права різних держав.
Related posts:
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке податкове право? Державний податковий менеджмент можна охарактеризувати як сукупність принципів, методів, засобів і форм управління податковою системою держави. Об’єктом державного податкового менеджменту є податкова система держави. Предметом державного податкового менеджменту є процес управління податковою системою держави. Який орган виконавчої влади реалізовує податкову політику? З січня 1997 р. податкову політику в Україні здійснює Державна податкова адміністрація України. Головним […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке державний податковий менеджмент? Державний податковий менеджмент можна охарактеризувати як сукупність принципів, методів, засобів і форм управління податковою системою держави. Об’єктом державного податкового менеджменту є податкова система держави. Предметом державного податкового менеджменту є процес управління податковою системою держави. Який орган виконавчої влади реалізовує податкову політику? З січня 1997 р. податкову політику в Україні здійснює Державна податкова адміністрація України. Головним […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Який орган виконавчої влади реалізовує податкову політику? Державний податковий менеджмент можна охарактеризувати як сукупність принципів, методів, засобів і форм управління податковою системою держави. Об’єктом державного податкового менеджменту є податкова система держави. Предметом державного податкового менеджменту є процес управління податковою системою держави. Який орган виконавчої влади реалізовує податкову політику? З січня 1997 р. податкову політику в Україні здійснює Державна податкова адміністрація України. Головним […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що розуміють під класифікацією податків? Для розуміння суті кожного окремого податку необхідно виділити його елементи. До найважливіших елементів податку відносяться: суб’єкт податку, об’єкт податку, база оподаткування, джерело сплати податку, одиниця оподаткування, податкова квота, ставка податку, податковий період, податкова пільга (рис. 8.4). Що розуміють під класифікацією податків? Класифікація податків – це групування податків відповідно до їх особливостей встановлення, нарахування та сплати. […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Як і для чого застосовується показник податкового навантаження? Межа оподаткування (англ. taxation limit) – це визначення верхньої межі податкових вилучень, що дозволяють здійснювати фіскальну політику, стимулювати розвиток науково-технічної, виробничої діяльності у всіх сферах економіки. Верхня межа податкового вилучення не може бути універсальною для всіх країн. Вона обумовлена особливостями соціально-економічної історії країни. Рівень податкових вилучень в малих унітарних державах вищий, ніж в територіально великих […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке податковий потенціал і для чого він розраховується? Податковий потенціал (англ. tax potential) – це умовна можливість держави зібрати до бюджету податки і збори за певний час. Податковий потенціал визначається станом народного господарства, зовнішньої торгівлі, податковим законодавством та податковою політикою. Податковий потенціал виражається всією сумою податків які підлягають сплаті або середньою сумою зібраних за декілька останніх років податків і зборів, а також індексом […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – В чому полягає сутність фіскальної функції податків? До мита відносяться збори, які держава справляє з тих, кому доводиться звертатися до органів влади або держустанов за певними послугами цивільно-правового характеру, що не мають промислового елементу; при цьому розмір збору встановлюється державною владою без участі зацікавлених сторін. Податкова практика виділяє три види мит: ^ державне; ^ реєстраційне; митне. Державне мито стягується за надання ряду […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Яким чином реалізовується регулююча функція податків? До мита відносяться збори, які держава справляє з тих, кому доводиться звертатися до органів влади або держустанов за певними послугами цивільно-правового характеру, що не мають промислового елементу; при цьому розмір збору встановлюється державною владою без участі зацікавлених сторін. Податкова практика виділяє три види мит: ^ державне; ^ реєстраційне; митне. Державне мито стягується за надання ряду […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Чи доцільно виділяти в окрему функцію податків розподільчу функцію? До мита відносяться збори, які держава справляє з тих, кому доводиться звертатися до органів влади або держустанов за певними послугами цивільно-правового характеру, що не мають промислового елементу; при цьому розмір збору встановлюється державною владою без участі зацікавлених сторін. Податкова практика виділяє три види мит: ^ державне; ^ реєстраційне; митне. Державне мито стягується за надання ряду […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які існують елементи податку? Для розуміння суті кожного окремого податку необхідно виділити його елементи. До найважливіших елементів податку відносяться: суб’єкт податку, об’єкт податку, база оподаткування, джерело сплати податку, одиниця оподаткування, податкова квота, ставка податку, податковий період, податкова пільга (рис. 8.4). Що розуміють під класифікацією податків? Класифікація податків – це групування податків відповідно до їх особливостей встановлення, нарахування та сплати. […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що слід розуміти під податковою політикою? Системоутворюючими чинниками при побудові податкової системи є наукові принципи її побудови. Фіскальна достатність та еластичність – податкова система повинна повністю забезпечувати потребу держави у фінансових ресурсах та бути здатною швидко (у деяких випадках автоматично) відповідати на зміни економічних обставин. Всезагальність – охоплення податками всіх економічних суб’єктів, які отримують доходи, незалежно від організащйно-правової форми. Економічна ефективність […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які існують наукові принципи побудови податкової системи? Системоутворюючими чинниками при побудові податкової системи є наукові принципи її побудови. Фіскальна достатність та еластичність – податкова система повинна повністю забезпечувати потребу держави у фінансових ресурсах та бути здатною швидко (у деяких випадках автоматично) відповідати на зміни економічних обставин. Всезагальність – охоплення податками всіх економічних суб’єктів, які отримують доходи, незалежно від організащйно-правової форми. Економічна ефективність […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які законодавчо закріплені принципи оподаткування існують в Україні? Системоутворюючими чинниками при побудові податкової системи є наукові принципи її побудови. Фіскальна достатність та еластичність – податкова система повинна повністю забезпечувати потребу держави у фінансових ресурсах та бути здатною швидко (у деяких випадках автоматично) відповідати на зміни економічних обставин. Всезагальність – охоплення податками всіх економічних суб’єктів, які отримують доходи, незалежно від організащйно-правової форми. Економічна ефективність […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які характерні ознаки властиві податкам? Характерними ознаками податків (рис. 8.1), за якими їх відрізняють від податкових платежів, є, по-перше, – Імперативність (розпорядження платнику податків з боку держави або вимога обов’язковості податкового платежу). При невиконанні зобов’язання застосовуються відповідні санкції. По-друге, Зміна власника. Зокрема, через податки частка приватної власності (у грошовій формі) стає державною або муніципальною, утворюючи таким “відчуженням” бюджетний фонд. По-третє, […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що представляє собою податкове зобов’язання і податковий кредит та для чого вони розраховуються? На відміну від інших держав в Україні перелік пільг щодо податку на додану вартість є досить поширеним. Оскільки податок на додану вартість є ціноутворюючим і ним в основному оподатковується споживання, то надання пільг дає змогу знизити ціну на певні товари роботи та послуги. В першу чергу у знижені ціни зацікавлені покупці, тому що фактично на […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які принципи побудови оптимальної податкової системи обгрунтував А. Сміт? Системоутворюючими чинниками при побудові податкової системи є наукові принципи її побудови. Фіскальна достатність та еластичність – податкова система повинна повністю забезпечувати потребу держави у фінансових ресурсах та бути здатною швидко (у деяких випадках автоматично) відповідати на зміни економічних обставин. Всезагальність – охоплення податками всіх економічних суб’єктів, які отримують доходи, незалежно від організащйно-правової форми. Економічна ефективність […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке податкова пільга та які вона має ознаки? Характерними ознаками податків (рис. 8.1), за якими їх відрізняють від податкових платежів, є, по-перше, – Імперативність (розпорядження платнику податків з боку держави або вимога обов’язковості податкового платежу). При невиконанні зобов’язання застосовуються відповідні санкції. По-друге, Зміна власника. Зокрема, через податки частка приватної власності (у грошовій формі) стає державною або муніципальною, утворюючи таким “відчуженням” бюджетний фонд. По-третє, […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Як трактується поняття “збір”, “відрахування” та яка їх відмінність від “податку”? Характерними ознаками податків (рис. 8.1), за якими їх відрізняють від податкових платежів, є, по-перше, – Імперативність (розпорядження платнику податків з боку держави або вимога обов’язковості податкового платежу). При невиконанні зобов’язання застосовуються відповідні санкції. По-друге, Зміна власника. Зокрема, через податки частка приватної власності (у грошовій формі) стає державною або муніципальною, утворюючи таким “відчуженням” бюджетний фонд. По-третє, […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що таке межа оподаткування? Межа оподаткування (англ. taxation limit) – це визначення верхньої межі податкових вилучень, що дозволяють здійснювати фіскальну політику, стимулювати розвиток науково-технічної, виробничої діяльності у всіх сферах економіки. Верхня межа податкового вилучення не може бути універсальною для всіх країн. Вона обумовлена особливостями соціально-економічної історії країни. Рівень податкових вилучень в малих унітарних державах вищий, ніж в територіально великих […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Яка принципова відмінність між податковою системою та системою оподаткування? Для розуміння суті кожного окремого податку необхідно виділити його елементи. До найважливіших елементів податку відносяться: суб’єкт податку, об’єкт податку, база оподаткування, джерело сплати податку, одиниця оподаткування, податкова квота, ставка податку, податковий період, податкова пільга (рис. 8.4). Що розуміють під класифікацією податків? Класифікація податків – це групування податків відповідно до їх особливостей встановлення, нарахування та сплати. […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Від чого залежить структура системи бюджетування? Стратегія фінансування – це розробка плану одержання коштів для розвитку, розширення, створення підприємства. Для цього необхідно визначити потребу у фінансових джерелах. Загальна потреба у фінансових коштах може покриватись за рахунок власних і позичених джерел. Після визначення потреби у фінансових коштах визначаються джерела фінансування потреб підприємства. Вони визначаються підприємством самостійно з урахуванням його спроможності повернути кошти. […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Яке місце в теорії фіскального регулювання займає крива Лаффера? Межа оподаткування (англ. taxation limit) – це визначення верхньої межі податкових вилучень, що дозволяють здійснювати фіскальну політику, стимулювати розвиток науково-технічної, виробничої діяльності у всіх сферах економіки. Верхня межа податкового вилучення не може бути універсальною для всіх країн. Вона обумовлена особливостями соціально-економічної історії країни. Рівень податкових вилучень в малих унітарних державах вищий, ніж в територіально великих […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які функції виконують податки? До мита відносяться збори, які держава справляє з тих, кому доводиться звертатися до органів влади або держустанов за певними послугами цивільно-правового характеру, що не мають промислового елементу; при цьому розмір збору встановлюється державною владою без участі зацікавлених сторін. Податкова практика виділяє три види мит: ^ державне; ^ реєстраційне; митне. Державне мито стягується за надання ряду […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які податки і збори належать до місцевих? Згідно чинного законодавства юридичні особи, їх філії, відділення, інші відокремлені підрозділи або фізичні особи чи представництва нерезидента визнаються податковими агентами. Вони зобов’язані нараховувати, утримувати та сплачувати цей податок до бюджету від імені та за рахунок платника податку. Податкові агенти зобов’язані також подавати податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платника податку, а також сум […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які збори відносяться до категорії “мито”? До мита відносяться збори, які держава справляє з тих, кому доводиться звертатися до органів влади або держустанов за певними послугами цивільно-правового характеру, що не мають промислового елементу; при цьому розмір збору встановлюється державною владою без участі зацікавлених сторін. Податкова практика виділяє три види мит: ^ державне; ^ реєстраційне; митне. Державне мито стягується за надання ряду […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Хто сплачує податок з власників транспортних засобів в Україні? Згідно чинного законодавства юридичні особи, їх філії, відділення, інші відокремлені підрозділи або фізичні особи чи представництва нерезидента визнаються податковими агентами. Вони зобов’язані нараховувати, утримувати та сплачувати цей податок до бюджету від імені та за рахунок платника податку. Податкові агенти зобов’язані також подавати податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платника податку, а також сум […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Як класифікуються непрямі податки? Податковий потенціал (англ. tax potential) – це умовна можливість держави зібрати до бюджету податки і збори за певний час. Податковий потенціал визначається станом народного господарства, зовнішньої торгівлі, податковим законодавством та податковою політикою. Податковий потенціал виражається всією сумою податків які підлягають сплаті або середньою сумою зібраних за декілька останніх років податків і зборів, а також індексом […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які повноваження податкових агентів у сфері оподаткування доходів фізичних осіб”? Згідно чинного законодавства юридичні особи, їх філії, відділення, інші відокремлені підрозділи або фізичні особи чи представництва нерезидента визнаються податковими агентами. Вони зобов’язані нараховувати, утримувати та сплачувати цей податок до бюджету від імені та за рахунок платника податку. Податкові агенти зобов’язані також подавати податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платника податку, а також сум […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Хто виступає платниками податку з доходів фізичних осіб? Згідно законодавства Платниками податку Є: ^ громадяни України (резиденти), які отримують як доходи з джерелом їх походження з території України, так і іноземні доходи; ^ іноземні громадяни (нерезиденти), які отримує доходи з джерелом їх походження з території України. Що виступає об’єктом оподаткування доходів фізичних осіб? Об’єкт оподаткування доходів фізичних осіб поділяється на доходи резидента і […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що виступає об’єктом оподаткування доходів фізичних осіб? Згідно законодавства Платниками податку Є: ^ громадяни України (резиденти), які отримують як доходи з джерелом їх походження з території України, так і іноземні доходи; ^ іноземні громадяни (нерезиденти), які отримує доходи з джерелом їх походження з території України. Що виступає об’єктом оподаткування доходів фізичних осіб? Об’єкт оподаткування доходів фізичних осіб поділяється на доходи резидента і […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які існують форми універсальних акцизів? Податковий потенціал (англ. tax potential) – це умовна можливість держави зібрати до бюджету податки і збори за певний час. Податковий потенціал визначається станом народного господарства, зовнішньої торгівлі, податковим законодавством та податковою політикою. Податковий потенціал виражається всією сумою податків які підлягають сплаті або середньою сумою зібраних за декілька останніх років податків і зборів, а також індексом […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – У чому полягає відмінність між прямими і непрямими податками? Податковий потенціал (англ. tax potential) – це умовна можливість держави зібрати до бюджету податки і збори за певний час. Податковий потенціал визначається станом народного господарства, зовнішньої торгівлі, податковим законодавством та податковою політикою. Податковий потенціал виражається всією сумою податків які підлягають сплаті або середньою сумою зібраних за декілька останніх років податків і зборів, а також індексом […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Тема 9. ОПОДАТКУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВ В УКРАЇНІ Яка історія виникнення податку на додану вартість? Система ПДВ вперше була запропонована в Німеччині у 1919 р. Вільгельмом фон Сименсом. Тоді цей податок мав назву “облагороджений податок з обігу” або “облагороджений обіговий податок”. Теоретичне обгрунтування ПДВ було висунуте також деякими французькими професорами. Сучасна схема цього податку була розроблена і описана в 1954 р, французьким економістом […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Яка існує система надання податкових соціальних пільг та який порядок їх встановлення? Згідно законодавства Платниками податку Є: ^ громадяни України (резиденти), які отримують як доходи з джерелом їх походження з території України, так і іноземні доходи; ^ іноземні громадяни (нерезиденти), які отримує доходи з джерелом їх походження з території України. Що виступає об’єктом оподаткування доходів фізичних осіб? Об’єкт оподаткування доходів фізичних осіб поділяється на доходи резидента і […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – РОЗДІЛ 3. ОПОДАТКУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВ Тема 8 . БАЗОВІ ЗАСАДИ ОПОДАТКУВАННЯ Які основні історичні аспекти розвитку категорії “податок”? Проблеми оподаткування почали хвилювати людство з часів виникнення держави, тобто відтоді, коли з’явились самі податки як атрибут держави. З розвитком суспільства відбувається постійне вдосконалення податкової системи, від внесків у натуральній формі відбувся перехід до грошової форми оподаткування. Формування та розвиток категорії “податок” […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Хто виступає платниками ПДВ в Україні? Яка історія виникнення податку на додану вартість? Система ПДВ вперше була запропонована в Німеччині у 1919 р. Вільгельмом фон Сименсом. Тоді цей податок мав назву “облагороджений податок з обігу” або “облагороджений обіговий податок”. Теоретичне обгрунтування ПДВ було висунуте також деякими французькими професорами. Сучасна схема цього податку була розроблена і описана в 1954 р, французьким економістом […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Які основні переваги та недоліки ПДВ? Яка історія виникнення податку на додану вартість? Система ПДВ вперше була запропонована в Німеччині у 1919 р. Вільгельмом фон Сименсом. Тоді цей податок мав назву “облагороджений податок з обігу” або “облагороджений обіговий податок”. Теоретичне обгрунтування ПДВ було висунуте також деякими французькими професорами. Сучасна схема цього податку була розроблена і описана в 1954 р, французьким економістом […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Що розуміють під категорією “податок”? Тема 8 . БАЗОВІ ЗАСАДИ ОПОДАТКУВАННЯ Які основні історичні аспекти розвитку категорії “податок”? Проблеми оподаткування почали хвилювати людство з часів виникнення держави, тобто відтоді, коли з’явились самі податки як атрибут держави. З розвитком суспільства відбувається постійне вдосконалення податкової системи, від внесків у натуральній формі відбувся перехід до грошової форми оподаткування. Формування та розвиток категорії “податок” […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Тема 8 . БАЗОВІ ЗАСАДИ ОПОДАТКУВАННЯ Тема 8 . БАЗОВІ ЗАСАДИ ОПОДАТКУВАННЯ Які основні історичні аспекти розвитку категорії “податок”? Проблеми оподаткування почали хвилювати людство з часів виникнення держави, тобто відтоді, коли з’явились самі податки як атрибут держави. З розвитком суспільства відбувається постійне вдосконалення податкової системи, від внесків у натуральній формі відбувся перехід до грошової форми оподаткування. Формування та розвиток категорії “податок” […]...
- Фінанси підприємств у запитаннях і відповідях – Данілов О. Д. – Яка історія виникнення податку на додану вартість? Яка історія виникнення податку на додану вартість? Система ПДВ вперше була запропонована в Німеччині у 1919 р. Вільгельмом фон Сименсом. Тоді цей податок мав назву “облагороджений податок з обігу” або “облагороджений обіговий податок”. Теоретичне обгрунтування ПДВ було висунуте також деякими французькими професорами. Сучасна схема цього податку була розроблена і описана в 1954 р, французьким економістом […]...