Фінанси підприємств – Aзаренкова Г. М. – 10.2. Зміст і структура фінансового плану підприємства
Фінансовий план – це найважливіший елемент бізнес-плану, який складається як для обгрунтування конкретних інвестиційних проектів, так і для управління поточною та стратегічною фінансовою діяльністю.
Цей розділ бізнес-плану включає такі складові:
– прогноз обсягів реалізації;
– баланс грошових надходжень та витрат;
– таблицю доходів та витрат;
– прогнозований баланс активів і пасивів підприємства;
– розрахунок точки беззбитковості.
Найпоширенішою формою фінансового плану є баланс доходів та витрат (табл. 10.1). Його метою є взаємоузгодження доходів та витрат. За перевищення доходів над витратами сума перевищення може направлятися в резервний фонд. Якщо витрати перевищують доходи, визначається сума фінансових ресурсів, якої бракує. Додаткові фінансові ресурси можна одержати за рахунок кредитів, позик, випуску цінних паперів тощо.
Складання фінансового плану може відбуватися в три етапи.
Таблиця 10.1. Баланс доходів і витрат грошових коштів на 200_ р.
| Статті доходів і витрат | Рядок | Сума, тис. грн |
| І. Надходження | ||
| А. Від основної діяльності | ||
| 1. Доходи від реалізації продукції, робіт, послуг | 1 | |
| 2. Інші операційні доходи | 2 | |
| Підсумок по розділу А | 8 | |
| Б. Від фінансових операцій | ||
| 1. Доходи від участі в капіталі | 4 | |
| 2. Дивіденди і проценти одержані | 5 | |
| 3. Доходи від інших фінансових операцій | 6 | |
| Підсумок по розділу Б | 7 | |
| В. Від іншої звичайної діяльності | ||
| 1. Доходи від реалізації фінансових інвестицій | 8 | |
| 2. Доходи від реалізації необоротних активів | 9 | |
| 3. Доходи від реалізації майнових комплексів | 10 | |
| 4. Інші доходи від звичайної діяльності | 11 | |
| Підсумок по розділу В | 12 | |
| Г. Від надзвичайних подій | ||
| 1. Відшкодування збитків від надзвичайних подій | 13 | |
| 2. Інші надзвичайні доходи | 14 | |
| Підсумок по розділу Г | 15 | |
| Всього надходжень | 16 | |
| II. Витрати | ||
| А. За основною діяльністю | ||
| 1. Витрати на реалізовану готову продукцію, роботи | 17 | |
| 2. Адміністративні витрати | 18 | |
| 3. Витрати на збут | 19 | |
| 4. Інші операційні витрати | 20 | |
| Підсумок по розділу А | 21 | |
| Б. За фінансовими операціями | ||
| 1. Витрати від участі в капіталі | 22 | |
| 2. Проценти за користування кредитами | 23 | |
| 3. Інші фінансові витрати | 24 | |
| Підсумок по розділу Б | 25 | |
| В. За Іншою звичайною діяльністю | ||
| 1. Витрати за реалізованими фінансовими інвестиціями | 26 | |
| 2. Витрати за реалізованими необоротними активами | 27 | |
| 3. Витрати за реалізованими майновими комплексами | 28 | |
| Підсумок по розділу В | 29 | |
| Г. За надзвичайними подіями | ||
| 1. Витрати від стихійного лиха | 30 | |
| 2. Витрати від техногенних аварій | 31 | |
| 3. Інші надзвичайні витрати | 32 | |
| Підсумок по розділу Г | 33 | |
| Всього витрат | 34 | |
| Фінансовий результат (ряд. 16 – ряд. 37) | 35 | |
| III. Податок на прибуток | 36 | |
| Результат від основної діяльності (ряд. 3 – ряд. 21) | 37 | |
| Результат від фінансових операцій (ряд. 7 – ряд. 25) | 38 | |
| Результат від іншої звичайної діяльності (ряд. 12 – ряд. 29) | 39 | |
| Результат від надзвичайних подій (ряд. 15 – ряд. 33) | 40 |
1. Аналіз очікуваного виконання фінансового плану поточного року.
2. Розгляд та вивчення виробничих, маркетингових показників, на основі яких розраховуватимуться планові фінансові показники.
3. Розробка проекту фінансового плану.
У процесі складання балансу доходів та витрат необхідно перевірити взаємо-узгодженість запланованих сум витрат та відрахувань із джерелами покриття їх відповідними доходами та надходженнями коштів, передбачених у першому розділі балансу доходів і витрат. Витрати на реалізацію продукції, передбачені в другому розділі балансу доходів та витрат, повинні покриватися з виручкою від реалізації продукції та послуг (за вирахуванням ПДВ та акцизного збору). Якщо виручка від реалізації продукції та послуг (за вирахуванням ПДВ і акцизного збору) виявляється меншою за витрати на реалізовану продукцію, то прибутку у першому розділі не буде. У другому розділі з’являються збитки в сумі перевищення витрат над виручкою.
(1 votes, average: 5,00 out of 5)