Економіка торговельного підприємства – Лігоненко Л. О. – Задача 97. Аналіз показників ділової активності торговельного підприємства
На підставі даних балансу та звіту про фінансові результати торговельного підприємства проаналізувати показники ділової активності (табл. 1,2). Період – 365 днів.
Таблиця І тис. гри
Показники | На 01.01 | На 01.07 | На 01.01 |
1. Необоротні активи | |||
Нематеріальні активи: | |||
Залишкова вартість | 6 | 14 | 16,1 |
Первісна вартість | 20 | 29 | 35,6 |
Знос | 14 | 15 | 19,5 |
Незавершене будівництво | |||
Основні засоби: | |||
Залишкова вартість | 3730 | 4048,5 | 3771,1 |
Первісна вартість | 5500 | 5523,5 | 5541,1 |
Знос | 1250 | 1475 | 1770 |
Довгострокові фінансові інвестиції: | |||
Які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | |||
Інші фінансові інвестиції | |||
Довгострокова дебіторська заборгованість | |||
— ~__” Г _,_1——— Відстрочені податкові активи | |||
Інші необоротні активи | 81 | ||
Усього за розділом 1 | 3736 | 4062,5 | 3868,2 |
— і__–■- 2. Оборотні активи | |||
Запаси: | |||
Виробничі запаси | 40 | 37,3 | 25 |
Незавершене виробництво | |||
Г___л___~-■—– Готова продукція | |||
* * _——- Товари | 1000 | 1400 | 1650 |
Векселі одержані | – | ||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
Чиста реалізаційна вартість | 17,5 | 22 | 27,1 |
Таблиця І тис. гри
Показники | На 01.01 | На 01.07 | На 01.01 |
Первісна вартість | 17,5 | 22 | 27,1 |
Резерв сумнівних боргів | |||
Дебіторська заборгованість за розрахунками | |||
З бюджетом | 15 | 21 | 26,4 |
За виданими авансами | 21,3 | 15,8 | |
З нарахованих доходів | |||
Із внутрішніх розрахунків | |||
Інша поточна дебіторська заборгованість | 56,3 | 36,6 | 70,4 |
Поточні фінансові інвестиції | |||
Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
У національній валюті | 550 | 1045 | 797,5 |
В іноземній валюті | |||
Інші оборотні активи | 95 | 107,8 | 91,9 |
Усього за розділом 2 | 1773,8 | 2691 | 2704,1 |
3. Витрати майбутніх періодів | И | 1,8 | И |
БАЛАНС | 5511 | 6755,3 | 6573,8 |
Таблиця 2
Показники | На 01.01 | На 01.07 | На 01.01 |
1. Власний капітал | |||
Статутний капітал | 2000 | 2000 | 2400 |
Пайовий капітал | |||
Додатковий вкладений капітал | 300 | ||
Інший додатковий капітал | |||
Резервний капітал | 19,8 | 27,7 | 44,3 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 45,7 | ||
Неошіачений капітал | |||
Вилучений капітал | |||
Усього за розділом 1 | 2019,8 | 2027,7 | 2790 |
2. Забезпечення наступних витрат та платежів | |||
Забезпечення виплат персоналу | |||
Інші забезпечення | |||
Цільове фінансування | |||
Усього за розділом 2 |
Закінчення табл. 2
Показники | На 01.01 | На 01.07 | На 01.01 |
3. Довгострокові зобов’язання | |||
Довгострокові кредити банків | |||
Інші довгострокові фінансові зобов’язання | |||
Відстрочені податкові зобов’язання | |||
Інші довгострокові зобов’язання | 200 | 240,3 | 318,8 |
Усього за розділом 3 | 200 | 240,3 | 318,8 |
4. Поточні зобов’язання | |||
Короткострокові кредити банків | 410 | 666,2 | 135,6 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | |||
Векселі видані | |||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 2500 | 3625 | 3062,5 |
Поточні зобов’язання за розрахунками: | |||
З одержаних авансів | 27,4 | 8,8 | 15,2 |
З бюджетом | 90 | 54 | 79,1 |
З позабюджетних платежів | 52,2 | 4,5 | 6,2 |
Зі страхування | 70 | 45,9 | 58,4 |
З оплати праці | 93,7 | 68,8 | 81,4 |
З учасниками | 6 | 6 | |
Із внутрішніх розрахунків | 39,3 | 15,7 | |
Інші поточні зобов’язання | 5,6 | 3,3 | 4,9 |
Усього за розділом 4 | 3288,2 | 4482,5 | 3465 |
5. Доходи майбутніх періодів | 3 | 4,8 | |
БАЛАНС | 5511 | 67553 | 6573,8 |
Таблиця З
Інформація звіту про фінансові результати діяльності
Показник | 1-Й рік | 2-й рік | ||
Товарооборот, тис. грн | 7001 | 6300,9 | ||
Собівартість реалізованих товарів, тис. грн | 5600,8 | 5292,8 | ||
| Показники | І Алгоритм розрахунку | Розрахунок | Абсолютний приріст (2-й рік – 1-й рік) | Оцінка напряму зміни аналітичного показника |
1. Період обороту 1(170), дні | ||||
1.1. Всіх оборотних активів (ОА) | Де оа – середній обсяг оборотних активів за період; ТО – товарооборот. | І і – . (1773,8 + 2691) 11 1-й рік: ^-ї—365 = 116,4 7001 – ~ . (2691 + 2704.П/2 2-й рік: ^—365 = 563 6300,9 ^ | 156,3-116,4 = 39,9 | Негативна |
1.2. Запасів (3) 1 ( 1 | Сів %е 3 – середній обсяг запасів за період; 7/в – собівартість реалізованих товарів. | 1-й рік: (40+ 37,3+ 1000+ 1400)/2 _ Л —–‘- – 365 = 80,7 5600,8 2-й рік: (37,3+ 25 +1400+ 1650)/2 ….. 5292,8 – Зб5 = ,°7’3 | 107,3-80,7 = 26,6 | Негативна |
Продовження табл.
Показники | Алгоритм розрахунку | Розрахунок | Абсолютний приріст (2-й рік – 1-й рік) | Оцінка напряму зміни аналітичного показника |
1.3. Дебіторської Заборгованості (ДЗ) | Де ЦЗ – середній обсяг дебіторської заборгованості за період | 1-й рік: (17,5 + 22+15 + 21 + 0 + 21,3+56,3 + 36,6)/2 Л, —365 = 4,9 7001 2-й рік: (22 + 27,1 + 21 + 26,4 + 21,3 + 15,8 + 36,6 + 70,4) / 2 | – А і 7-4,9 = 2 | Негативна |
6300,9 -365 =7 | ||||
1.4. Кредиторської заборгованості (КЗ) | Лою=^ 365, Сів Де КЗ – середній обсяг кредиторської заборгованості за період | 1-й рік: (3288 ,2 – 410 + 4482 ,5 – 666 ,2)/ 2 _ . ГТ~~т—-365 = 218 ,1 5600 ,8 2-й рік: (4482,5-666,2 + 3465 -135,6)/2 _,. ,вг, 5292.8 365 =246,4 | 246,4-218,1 = 28 | Позитивна |
12. Коефіцієнт оборотності (КО), рази | ||||
2.1. Всіх оборотних активів | ПоОА | 1-й рік: = 3,1 116,4 2-“Р, К:.5″=2’3 | 2,3-3,1 = -0,8 | Негативна |
Продовження табл.
Показники | Алгоритм розрахунку | Розрахунок | –г Абсолютний приріст (2-й рік-1-й рік) | Оцінка напряму зміни аналітичного показника |
2.2. Запасів | – ” 365 . с 1-й рік: -= 4,5 Р 80,7 ~ ~ . 365 , . 2-й рік:-= 3,4 К 107,3 | 3,4-4,5 = -1,1 | Негативна | |
2.3. Дебіторської заборгованості | – ~ . 365 _,0 1-й рік:-= 73,8 Г 4,9 2-й рік: – = 52,4 7 | 52,4-73,8 = -21,4 | Негативна | |
1 2.4. Кредиторської заборгованості | Пою | – ” Л. . 365 , _ 1-й рік:-= 1,7 Г 218,1 ~ ~ . 365 , . 2-й рік:-= 1,5 К 246,4 | 13-1,7 = -0,2 | Позитивна |
3. Операційний цикл (ОЦ), дні | Оц = по3+пою | 1-й рік: 80,7 + 4,9 = 85,7 2-й рік: 107,3 + 7 = 114,3 | 114,3-85,7 = 28,6 | Негативна |
4. Фінансовий цикл (ФЦ)У Дні | ФЦ = ОЦ-ПОю | 1-й рік: 85,7-218,1 = -132,5 2-й рік: 114,3 – 246,4 = -132,1 | -132,1-(-132,5) = = 0,4 | Негативна |
Закінчення табл.
Показники | Алгоритм розрахунку | – Розрахунок | Абсолютний приріст (2-й рік – 1-й рік) | Оцінка напряму зміни аналітичного показника |
5. Сума вивільнення (відволікання) коштів у випадку прискорення (уповільнення) оборотності оборотних активів, тис. грн | ТвивК = <ЛЮ – – Я°->- Т°> = ^.9-6300,9 ш ^ 365 365 |