Економіка торговельного підприємства – Лігоненко Л. О. – Задача 119. Розробка платіжного календаря торговельного підприємства (2)
За даними таблиці розробити платіжний календар та визначити залишок грошових коштів у наступному кварталі (з розбивкою по місяцях). Визначити розмір овердрафту, який необхідний для підтримки платоспроможності підприємства.
Таблиця
Показники | Значення |
. Обсяг товарообороту звітного періоду (грудень), тис. грн | 241 |
2. Темп зростання товарообороту на плановий період, % до попереднього періоду: | |
Січень | 105 |
Лютий | 106 |
Березень | 104 |
3. Обсяги торговельних площ, які передані в операційну Оренду, м | 71 |
4. Ставка орендної плати за 1 м2 площі, грн у місяць (сплачується 5-10 числа наступного місяця) | 201 |
5. Очікується зростання ставки орендної плати в лютому, на % | 11 |
6. Обсяги формування дебіторської заборгованості покупців, % до товарообороту відповідного періоду (погашаються повністю у наступному місяці) | 3,5 |
7. Рівень комерційного доходу, що прогнозується на плановий період, % | 20,6 |
8. Обсяг товарних запасів на початок планового періоду, тис. грн | 3,8 |
9. Норма товарних запасів, днів | 0,5 |
10. Рівень змінних витрат обігу, % | 6,1 |
11. Постійні витрати обігу, тис. грн на місяць | 23 |
11.1. У тому числі амортизація основних засобів | 4,6 |
12. Рівень податкового навантаження, % до обороту (прийняти умовно сплату податків до 15 числа наступного місяця) | 8,1 |
13. Інше грошове витрачання у 2-ому місяці, тис. грн | 4,2 |
У 3-ому місяці, тис. грн | 8,5 |
14. Цільовий залишок грошових коштів, % до товарообороту | 1 |
15. Залишок грошових коштів на початок планового періоду (на 01 січня), тис. грн | 0,3 |
Розв’язок
1. Розрахунок планового обсягу товарообороту (ТОпл):
” ТОзв ТрТОпл
ТОпл—-,
100
Де ТОзв – обсяг товарообороту звітного періоду;
ТрТОпл – темп зростання товарообороту на плановий період.
ТОпл’ы = 241 10 = 253,1 (тис. грн) 100 v У 9
ТОпл™= 253,1 ‘106 = 268,2 (mue. грн) 100 V
Ют*” = 2б8’2″104 = 279,0 (тис. грн) 100 v И ‘
2. Розрахунок нормативу товарних запасів (на кінець періоду) (НТЗкін.):
. ТОпл-Нтз НТЗкш =-,
Д
Де Итз – норма товарних запасів;
Д – кількість днів у досліджуваному періоді.
253,1 0,5 ч
НТЗ =-= 4,2 [mue. грн 1
30 V ‘
IrTnmt 268,2-0,5 _ /
//73 = —ї – = 4,5 (тис. грн) 30 v w
ЯП*” = 279,0 ‘0,5 = 4,6 (тис. грн) 30 V у ‘
3. Розрахунок собівартості товарообороту (ТОс/в):
ТОс/в =—
100
Де Ркд – рівень комерційного доходу, що прогнозується на плановий період.
Т_ . CN 253,1 (100-20,6) ч
ТОс/в =—- = 200,9 (mue. гри)
100 v у 9
Ют. 268,2 (100-20,6) ….
Тисів =—= 213,0 mue. гри
100 и
Тп. бсР. 279,0 (100-20,6) ….
ТОс/в у =– = 221,5 тис. грн
100 ^
4. Розрахунок необхідного обсягу закупівлі товарів (балансовим методом) (37):
37″ = TOcfem + НТЗкін-ТЗпоч, де ТЗпоч – обсяг товарних запасів на початок планового періоду.
ЗТ січ= 200,9 + 4,2 – 3,8 = 201,3 mue. грн ЗТ mm = 213,0 + 4,5-4,2 = 213,2 mue. грн ЗТ 6ер = 221,5+4,6 – 4,5 = 221,7 mue. грн
План руху грошових коштів на СІЧЕНЬ
1. Розрахунок залишку на початок місяця (Зпоч.):
За умовою задачі залишок грошових коштів на початок планового періоду (на 01 січня) становить 0,3 тис. грн.
2. Надходження грошових коштів (НГК):
2.1. Розрахунок обсягу реалізації за готівку (РГ):
Dr ТОпл(100-%ДЗ) 253,1 (100-3,5) ….
РГ =—- =—- = 244,2 тис. грн,
100 100
Де %ДЗ – обсяги формування дебіторської заборгованості покупців, % до товарообороту відповідного періоду (погашаються повністю у наступному місяці).
2.2. Розрахунок орендних надходжень (ОН):
71-201
ОН = ТПор. – Сор. =-= 14,3 тис. грн,
И У 1000 у
Де ТПор. – обсяг торговельних площ, які передано в операційну оренду;
Сор. – ставка орендної плати за 1 м2 площі, грн у місяць (сплачується 5-10 числа наступного місяця).
2.3. Разом грошових надходжень:
НГК = РГ+ОН = 244,2 + 14,3 = 258,5 тис. грн.
3. Витрачання грошових коштів (ВГК):
3.1. Розрахунок закупівлі товарів (37):
Необхідний обсяг закупівлі товарів за допомогою балансового методу визначено вище – для січня місяця він становить 201,3 тис. грн.
3.2. Розрахунок постійних грошових витрат (ПВ):
ПВ = ПВоб – Аоз = 23 – 4,6 = 18,4 тис. грн,
Де Проб – постійні витрати обігу на місяць; Аоз – амортизація основних засобів.
3.3. Розрахунок змінних витрат (ЗВ):
Пл ТОпл-Ру, 253,1-6,1
З В =-=—- = 15,4 тис. грн,
100 100
Де Рзв – рівень змінних витрат обігу.
3.4. Розрахунок податкових платежів (ПП):
Пп ТОзв-Рпн 241-8,1 _
ПП =– =– = 19,5 тис. грн,
100 100
Де Рпн – рівень податкового навантаження, % до обороту (прийняти умовно сплату податків до 15 числа наступного місяця).
3.5. Разом грошових витрачань:
ВГК =ЗТ + ПВ + ЗВ + ПП =
= 201,3 +18,4 +15,4 +19,5 = 254,7 тис. грн.
4. Розрахунок залишку на кінець місяця (Зкін.):
Зкін = Зпоч + НГК – ВГК = 0,3 + 258,5 – 254,7 -= 4,1 тис. грн.
5. Розрахунок цільового залишку грошових коштів (ЦЗгк):
Т ТОплЦЗГК%ТО 253,1 1
ЦЗГК =- =-= 2,5 тис. грн,
™ 100 100 И
Де Ц3гк%ю – цільовий залишок грошових коштів, % до товарообороту.
6. Розрахунок необхідного обсягу овердрафту для підтримки ліквідності (Ое):
Оскільки залишок на кінець місяця (4,1 тис. грн) є більшим від цільового залишку грошових коштів підприємства (2,5 тис. грн), овердрафт для підтримки ліквідності підприємству не потрібен.
План руху грошових коштів на ЛЮТИЙ
1. Розрахунок залишку на початок місяця (Зпоч.):
Зпоч – Зкінзв–Ов зв = 4Д+0 = 4,1 тис грн,
Де Зкін. зв – залишок на кінець попереднього місяця (січня);
Ов зв – необхідний обсяг овердрафту для підтримки ліквідності у попередньому місяці.
2. Надходження грошових коштів (НГК):
2.1. Розрахунок обсягу реалізації за готівку (РГ):
Рг т ГО”.(100-НДЗ) т 268,2 (100-3,5) = 8 ^ 100 100
2.2. Погашення дебіторської заборгованості (Пдз):
ТОзв%ДЗ 253,1-3,5 во /7–і-£2_ =-= 8,9 тис. грн.
Дз 100 100
2.3. Розрахунок орендних надходжень (ОН):
За умовою задачі ставка орендної плати за 1 м площі сплачується 5-10 числа наступного місяця, а обсяги торговельних площ, які передані в операційну оренду протягом трьох місяців, не змінюються. У зв’язку з цим орендні надходження лютого дорівнюють орендним надходженням січня – 14,3 тис. грн.
2.4. Разом грошових надходжень:
НГК = РГ + Пдз + ОН = 258,8 + 8,9 +14,3 = 282,0 тис. грн. 3. Витрачання грошових коштів (ВГК):
3.1. Розрахунок закупівлі товарів (ЗТ):
Необхідний обсяг закупівлі товарів за допомогою балансового методу визначено вище – для лютого він становить 213,2 тис. грн.
3.2. Розрахунок постійних грошових витрат (ПВ):
Постійні грошові витрати були знайдені у розрахунку для попереднього місяця = 18,4 тис. грн.
3.3. Розрахунок змінних витрат (ЗВ):
ТОпя-Ру 268,2-6,1 …
ЗВ =– =-= 16,4 тис. грн.
100 100
3.4. Розрахунок податкових платежів (ПП):
ТОзв-Рпн 253,1-8,1
ПП =– =—- = 20,5 тис. грн.
100 100
3.5. Інше грошове витрачання (IB):
За умовою задачі інше грошове витрачання у лютому становить 4,2 тис. грн.
3.6. Разом грошових витрачань:
ВГК = ЗТ+ПВ+ЗВ+ПП+ІВ = 213,2+18,4+ +16,4+20,5+4Д = 272,7 тис. грн.
4. Розрахунок залишку на кінець місяця (Зкін.):
Зкін. = Зпоч.+НГК – ВГК = 4,1 + 282,0 – 272,7 = 13,4 тис. грн.
5. Розрахунок цільового залишку грошових коштів (ЦЗгк):
Гп ТОплЦЗГк. лю 268,2 1 07
Цзги =- піти _-= 27 тис. грн.
ГК 100 100 у
6. Точрахунок необхідного обсягу овердрафту для підтримки ліквідності (Ое):
Оскільки залишок на кінець місяця (13,4 тис. грн) є більшим від цільового залишку грошових коштів підприємства (2,7 тис. грн), овердрафт для підтримки ліквідності підприємству не потрібен.
План руху грошових коштів на БЕРЕЗЕНЬ
1. Розрахунок залишку на початок місяця (Зпоч.):
Зпоч = Зкін зв + Ов зв-13,4+0 = 13,4 тис. грн.
2. Надходження грошових коштів (НГК):
2.1. Розрахунок обсягу реалізації за готівку (РГ):
Рр ТОпл(Ш-%ДЗ) 279,0 (100-3,5)
РГ =—С2~- =—- = 269,2 тис. грн.
100 100 У
2.2. Погашення дебіторської заборгованості (Пдз):
” ТОзв-%ДЗ 268,2-3,5
/7 =-сі_ =-1-!_ = 9 4 mucm 2nht
M 100 100 у
2.3. Розрахунок орендних надходжень (ОН):
За умовою задачі у лютому очікується зростання ставки орендної плати за 1 м площі на 11%.
Пи ОНзв{�0 + ТпрСОП) 143 (ЮО+ П)
ОНпл =— и = – ь– = 15,8 тис. грн.
100 100 *
Де Тпрсоп – темп приросту ставки орендної плати.
2.4. Разом грошових надходжень:
НГК = РГ + Пдз + ОН = 269,2+9,4+15,8 = 294,4 тис. грн.
3. Витрачання грошових коштів (ВГК): 3.1. Розрахунок закупівлі товарів (ЗТ):
Необхідний обсяг закупівлі товарів за допомогою балансового методу визначено вище, для березня він становить 221,7 тис. грн.
3.2. Розрахунок постійних грошових витрат (ПВ):
Постійні грошові витрати були знайдені вище, і становлять 18,4 тис. грн.
3.3. Розрахунок змінних витрат (ЗВ):
ЗВ =– =-= 17.0 тис. грн.
100 100
3.4. Розрахунок податкових платежів (ПП):
“” ТОзв – Рггн 268,2 -8,1
ПП =-ж = —- = 21,7 тис. грн.
100 100
3.5. Інше грошове витрачання (ІВ):
За умовою задачі інше грошове витрачання у березні становить 8,5 тис. грн.
3.6. Разом грошових витрачань:
ВГК = ЗТ + ПВ + ЗВ + ПП + ІВ =
= 221,7 +18,4 +17,0 + 21,7 + 8,5 = 287,3 тис. грн.
4. Розрахунок залишку на кінець місяця (Зкін.):
Зкін. = Зпоч.+НГК – ВГК = 13,4+294,4 – 287,3 = 20,5 тис. грн.
5. Розрахунок цільового залишку грошових коштів (ЦЗгк):
Щ Щгк яТОпп. ЦЗ^тр шЩ±житши Л ™ 100 100 ^
6. Розрахунок необхідного обсягу овердрафту для підтримки ліквідності (Ов):
Оскільки залишок на кінець місяця (20,5 тис. грн) с більшим від цільового залишку грошових коштів підприємства (2,8 тис. грн), овердрафт для підтримки ліквідності підприємству не потрібен.
(2 votes, average: 5,00 out of 5)