Економіка торговельного підприємства – Лігоненко Л. О. – Задача 103. Аналіз показників фінансової стійкості торговельного підприємства
Задача 103. Аналіз показників фінансової стійкості торговельного підприємства
За даними табл. 1, 2 звітного балансу торговельного підприємства проаналізувати структуру власного капіталу та показники фінансової стійкості.
Таблиця 1 тис. грн
Показники | На 01.01 | На 01.04 | На 01.07 |
1, Необоротні активи | |||
Нематеріальні активи: | |||
Залишкова вартість | 6,3 | 14,2 | 163 |
Первісна вартість | 20,3 | 29,3 | 35,9 |
Знос | 14 | 15,1 | 19,6 |
Незавершене будівництво | |||
Основні засоби: | |||
Залишкова вартість | 3730,3 | 4048,9 | 3771,4 |
Первісна вартість | 5501 | 5524,5 | 5542,1 |
Знос | 1250,5 | 1475,6 | 1770,7 |
Довгострокові фінансові інвестиції: | |||
Які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | |||
Інші фінансові інвестиції | |||
Довгострокова дебіторська заборгованість | |||
Відстрочені податкові активи | |||
Інші необоротні активи | 82 | ||
Усього за розділом 1 | 3736,6 | 4063,1 | 3869,7 |
2. Оборотні активи | |||
Запаси: | |||
Виробничі запаси | 40,3 | 37,6 | 25,2 |
Незавершене виробництво | |||
Готова продукція | |||
Товари | 1012 | 1416,8 | 1669,8 |
Тема І і. Управління капіталом торговельного підпршсмогшш
Закінчення табл. | 1 | ||
Показники | На 01.01 | На 01.04 | На 01.07 |
Векселі одержані | |||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
Чиста реалізаційна вартість | 18,5 | 23 | 283 |
Первісна вартість | 18,5 | 23 | 28,3 |
Резерв сумнівних боргів | |||
Дебіторська заборгованість за розрахунками | |||
З бюджетом | 16 | 22,4 | 27,8 |
За виданими авансами | 21,6 | 16 | |
З нарахованих доходів | |||
Із внутрішніх розрахунків | |||
Інша поточна дебіторська заборгованість | 56,4 | 36,7 | 70,5 |
Поточні фінансові інвестиції | |||
Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
У національній валюті | 551,5 | 1047,9 | 799,7 |
В іноземній валюті | |||
Інші оборотні активи | 96 | 108,8 | 92,9 |
Усього за розділом 2 | 1790,7 | 2714,8 | 2730,2 |
3. Витрати майбутніх періодів | И | 2 | 1,7 |
БАЛАНС | 5528,6 | 61193 | 6601,6 |
Таблиця 2 тис. грн | |||
Показники | На 01.01 | На 01.04 | На 01.07 |
1. Власний капітал | |||
Статутний капітал | 2000 | 2000 | 2400 |
Пайовий капітал | |||
Додатковий вкладений капітал | 300,1 | ||
Інший додатковий капітал | |||
Резервний капітал | 20 | 28 | 44,8 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 46,2 | ||
Неоплачений капітал | |||
Вилучений капітал | |||
Усього за розділом 1 | 2020 | 2028 | 2791,1 |
Закінчення табл. 2
Показники | На 01.01 | На 01.04 | На 01.07 |
2. Забезпечення наступних витрат та платежів | |||
Забезпечення виплат персоналу | |||
Інші забезпечення | |||
Цільове фінансування | |||
Усього за розділом 2 | |||
3. Довгострокові зобов’язання | |||
Довгострокові кредити банків | |||
Інші довгострокові фінансові зобов’язання | |||
Відстрочені податкові зобов’язання | |||
Інші довгострокові зобов’язання | 201 | 241,3 | 319,8 |
Усього за розділом 3 | 201 | 241,3 | 319,8 |
4.Поточні зобов’язання | |||
Короткострокові кредити банків | 416,6 | 676,9 | 150,6 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | |||
Векселі видані | |||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 2508 | 3636,6 | 3072,3 |
Поточні зобов’язання за розрахунками: | |||
З одержаних авансів | 27,9 | 8,9 | 15,3 |
З бюджетом | 90,1 | 54,1 | 79,2 |
З позабюджетних платежів | 52,3 | 4,5 | 6,2 |
Зі страхування | 70,1 | 46 | 58,5 |
З оплати праці | 93,8 | 68,9 | 81,5 |
З учасниками | 6,1 | Аі_ | |
Із внутрішніх розрахунків | 39,8 | 15,9 | |
Інші поточні зобов’язання | 5,8 | 3,4 | 5,1 |
Усього за розділом 4 | 3304,4 | 4505,4 | 3490,7 |
5. Доходи майбутніх періодів | 3,2 | 5,2 | |
БАЛАНС | 5528,6 | 6779,9 | 6601,6 |
Розв’язок
1. Аналіз структури власного капіталу торговельного підприємства (вертикальний аналіз).
Цей вид аналізу передбачає розрахунок частки окремих складових власного капіталу в його загальному обсязі та визначення її абсолютної зміни. На 01.01
Частка статутного капіталу. Ю0 = 99,01 %
2020
20
Частка резервного капіталу—100 = 0,99%
Усього частка – 100%
Аналогічно проводяться розрахунки частки на 01.04 та 01.07.
Абсолютний приріст частки обчислюється таким чином: від частки на 01.04 віднімаємо частку на 01.01; від частки на 01.07 віднімаємо частку на 01.04.
2. Розрахунок показників фінансової стійкості.
ВК
Коефіцієнт фінансової автономії (КФА) т –
К
ПК
Коефіцієнт фінансової заборгованості (КФЗ) –= – КФА
К
К 1
Коефіцієнт фінансової залежності (КФЗал) =- =-
ВК КФА
ВК
Коефіцієнт покриття боргу (КПБ)
Коефіцієнт довгострокової фінансової незалежності (КДФН) =
ВК+ДПК К 9
Де ВК – сума власного капіталу (1-й розділ пасиву балансу, р.380);
ПК – сума позикового капіталу (2,3,4 та 5-й розділи пасиву
Балансу або баланс – 1-й розділ пасиву); К – загальний обсяг капіталу (валюта балансу); ДПК – сума довгострокового позикового капіталу (3-й розділ пасиву балансу, р.480).
На 01.01
КФА = ШІ = 0165 5528,6
5528,6-2020
/СФЗ =-= 1 – 0,365 = 0,635
5528,6
Гу^чо 5528,6 1 .
КФЗал =– =-= 2,737
2020 0,365
А77і> = 2020 =0,576 5528,6-2020
2020+201 5528,6
Аналогічно проводяться розрахунки коефіцієнтів фінансової стійкості на 01.04 та 01.07.