Економіка торговельного підприємства – Лігоненко Л. О. – ТЕМА 8. Управління фінансовим результатом (прибутком) торговельного підприємства
Задача 77. Аналіз прибутку торговельного підприємства за напрямами його використання
За даними таблиці проаналізувати структуру прибутку за напрямами його використання.
Таблиця тис. грн
Показники | 1-й рис | 2-й рік |
Чистий прибуток, усього | 4485,7 | 4766,5 |
Використання чистого прибутку на: | ||
Збільшення резервного капіталу | 224,3 | 238,3 |
Виробничий розвиток | 3104 | 3405,7 |
Соціальний розвиток | 326,7 | 109,7 |
У т. ч. на капітальний ремонт їдальні | 301 | 96,3 |
На проведення тренінгу для працівників | 25,7 | 13,4 |
Заохочення персоналу | 451,7 | 411,5 |
Виплату дивідендів | 302,8 | 541,9 |
Інші цілі (благодійництво) | 76,2 | 59,4 |
І
Показники | 1-й період | 2-й період |
Товарооборот, тис. грн | 78907 | 81001,2 |
Комерційний дохід, тис. грн | 19002 | 20102,4 |
Витрати обігу, тис. грн | 9301,3 | 10201,1 |
Розе ‘язок
Показники Алгоритм розрахунку | 1-й рік | 2-й рік | Абсолютний приріст | |
Iі 1. Товарооборот(7ІІ9), тис. грн | 78907 | 81001,2 | ТО, -7Ц, =2094,2 | |
2. Рівень Комерційного доходу (РКП), % | РКД =^100, ТО Де КД – комерційний ДОХІД | 19002 – 100 = 24,08 78907 | Т**. 100=24,82 81001,2 | РКДХ-РКД0=0,14 |
3. Рівень витрат обігу (РВО), % | РВО-“°, То Де ТО-обсяг товарообороту; ВО – витрати обігу | 9301’3.100 = п>79 78907 | 1020u -100 = 12,59 81001,2 | РВОх – РВОо=0,% |
Закінчення табл.
Показники | Алгоритм розрахунку | 1-й рік | 2-й рік | Абсолютний приріст |
4. Прибуток від реалізації товарів (ПР), тис. грн | Пр=т(РЩ-РВО) 100 | 78907-CHW-UT^L 100 = 9700,7 | 81001,2.(24’82-12’59>-100 = 99013 | ЯР, – ПР0 =200,6 |
5. Зміна прибутку від реалізації товарів за рахунок зміни: | – | |||
5.1. Товарообороту, тис. грн | 1 100 (РКД0-РВО0) 0 100 | 81001,2.(24’08-П’79) 100 -78907 Ч24’08-11-79) 100 = 257,5 | ||
5.2. Рівня комерційного доходу, тис. грн | {ьркд)=то^РКД*-рво^- 1 100 То(РКД0-РВО0) 1 100 | 81001Д.*24**-11’7″ 100 -sioou.^08″11’79) 100 = 596,1 | ||
5.3. Рівня витрат обігу, тис. грн | 1 100 То(РКДх-РВОъ) 1 100 | 81001Д.<24-82 12-59> 100 81001,2 СНІ2-И.7Ц 100 = -652,9 |
Задача 79. Аналіз впливу факторів на рентабельність активів торговельного підприємства (за моделлю Дюпон-каскад)
За даними табл. 1, 2 проаналізувати, як змінилась рентабельність активів торговельного підприємства та оцінити її вплив на зміну факторів: рентабельності товарообороту та швидкості обороту активів. Для визначення показників рентабельності використати прибуток до оподаткування.
Таблиця 1
Витяг з балансу підприємства
Тис. гри
Показники | На початок 1-го року | На кінець 1-го року | На кінець 2-го року | |
АКТИВ | ||||
Залишкова вартість основних засобів | 19266,55 | 47292,85 | 50623,55 | |
Залишкова вартість нематеріальних активів | 10121,8 | 10110,6 | 10122,7 | |
Довгострокові фінансові інвестиції | 10418,9 | 13527 | 13527 | |
Усього необоротних активів | 39807,25 | 70930,45 | 74273,25 | |
Виробничі запаси | 1638,65 | 1493,15 | 1811,55 | |
Товари | 27430,9 | 31656,6 | 34218,4 | |
Векселі одержані | 7306 | 15352,2 | 19790,1 | |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (чиста реалізаційна вартість) | 17780,15 | 25985,4 | 33982,4 | |
Дебіторська заборгованість за розрахунками | 8879,3 | 12280,82 | 13249,41 | |
Інша дебіторська заборгованість | 7251,6 | 2633,7 | 8085 | |
Грошові активи | 326,1 | 1789,3 | 2691,05 | |
Усього оборотних активів | 70612,7 | 91191,17 | 113827,91 | |
Усього активів | 110419,95 | 162121,62 | 188101,16 | |
Показники | На початок 1-го року | На кінець 1-го року | На кінець 2-го року | |
ПАСИВ | ||||
Статутний капітал | 37810,9 | 37810,9 | 37810,9 | |
Резервний капітал | 1371,1 | 2939,6 | 4405,55 | |
Нерозподілений прибуток | 24721,65 | 53411,05 | 69915,15 | |
Усього власний капітал | 63903,65 | 94161,55 | 112131,6 | |
Короткостроковий банківський кредит | 21891,9 | 19018 | 1 30700,6 | |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 21673,4 | 46004,6 | 41404,8 | |
Поточні зобов’язання за розрахунками: | ||||
З одержаних авансів | 88,1 | 218,3 | 57,9 | |
З бюджетом | 54,8 | 313,3 | 1032,8 | |
З позабюджетних платежів | 1188,65 | 1188,6 | 1188,5 | |
З оплати праці | 201,65 | 151,55 | 583,45 | |
Інші поточні зобов’язання | 1417,8 | 1065,72 | 1001,51 | |
Усього позиковий капітал | 46516,3 | 67960,07 | 75969,56 | |
Усього пасивів | 110419,95 | 162121,62 188101,16 |
Таблиця 2
Показники діяльності підприємства
Тис. гри
Показники | 1-Й рік | 2-Й рік | ||
Товарооборот | 470786,3 | 518710,1 | ||
Собівартість реалізованих товарів | 333912,15 | 354748,32 | ||
Фінансові витрати | 5853,1 | 6352,7 | ||
Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування | 31551,4 | 31713,6 | ||
Чистий прибуток | 31369,3 | 29320,3 | ||
Показники | Алгоритм розрахунку | 1-й рік | 2-й рік | Абсолютний приріст |
1. Товарооборот (ТО тис. грн | Дано в умові задачі | 470786,3 | 518710,1 | ТО, – ТО0= 47923,8 |
-Л – ‘ ‘ ж. 2. Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування (ПЗДЦО), тис. грн | Дано в умові задачі | 31551,4 | 31713,6 | ПЗХ – П30 = 162,2 – |
* -■— 3. Середні активи (А), тис. грн | А + А “7 “ноч. п. пер “акЬі. п. пер А= 2 Де ^nntp – усього активів на поч. /і-ого періоду; А^п-р ~ усього активів на кінець л-ого періоду; | 110419,954-162121,62 2 = 136270,8 | 162121,62+188101,16 2 = 175111,4 | Ах – Ло= 38840,6 |
4. Рентабельність товарообороту (Р7), % | Рт=пзддош то | 31551>4 -100 = 6,7 47078631 | 31713’6-100 = 6,11 518710,1 | РТЛ-РТ0 =-0,59 |
5. Коефіцієнт оборотності активів {КОА рази | То КОА=^-А | 47078631; 136270,8 | 518710,1 175111,4 | КОАІ-КОА0 =-0,49 |
Закінчення табл.
Показники | Алгоритм розрахунку | 1-й рік | 2-й рік | Абсолютний приріст |
6. Рентабельність активів (РА), % | РА = РТ КОА | 6,7-3,45 = 23,15 | 6,11-2,96 = 18,11 | РАХ-РА<> =-5,04 |
7. Зміна рентабельності активів за рахунок зміни: | – | |||
7.1. Рентабельності товарообороту, % | (РТх-РТ0)КОАь | (-0,59)-3,45 = -2,03 | ||
7.2. Коефіцієнта оборотності активів, % | РТХ(КОАХ-КОА0) | 6,11 (-0,49) = -3,01 |