Економіка торговельного підприємства – Лігоненко Л. О. – ТЕМА 10. УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ ТОРГОВЕЛЬНОГО ПІДПРИЄМСТВА
Задача 96. Аналіз показників ліквідності та платоспроможності торговельного підприємства
На підставі даних звітного балансу торговельного підприємства проаналізувати показники ліквідності та платоспроможності
(табл. 1,2,3).
Таблиця і тис. грн
Показники | На 01.01 | На 01.07 | На 01.01 |
1. Необоротні активи | |||
Нематеріальні активи: | |||
Залишкова вартість | 6 | 14 | 16,1 |
Первісна вартість | 20 | 29 | 35,6 |
Знос | 14 | 15 | 19,5 |
Незавершене будівництво | |||
Основні засоби: | |||
Залишкова вартість | 3730 | 4048,5 | 3771,1 |
Первісна вартість | 5500 | 5523,5 | 5541,1 |
Знос | 1250 | 1475 | 1770 |
Довгострокові фінансові інвестиції: | |||
Які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | |||
Інші фінансові інвестиції | -,- | ||
Довгострокова дебіторська заборгованість | |||
Відстрочені податкові активи | |||
Інші необоротні активи | 81 | ||
Усього за розділом 1 | 3736 | 4062,5 | 3868,2 |
2. Оборотні активи | |||
Запаси: | |||
Виробничі запаси | 40 | 37,3 | 25 |
Незавершене виробництво | |||
Готова продукція | |||
Товари | 1000 | 1400 | 1650 |
Векселі одержані |
Закінчення табл. І
Показники | На 01.01 | На 01.07 | На 01.01 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
Чиста реалізаційна вартість | 17,5 | 22 | 27,1 |
Первісна вартість | 17,5 | 22 | 27,1 |
Резерв сумнівних боргів | |||
Дебіторська заборгованість за розрахунками | |||
З бюджетом | 15 | 21 | 26,4 |
За виданими авансами | 21,3 | 15,8 | |
З нарахованих доходів | |||
Із внутрішніх розрахунків | |||
Інша поточна дебіторська заборгованість | 56,3 | 36,6 | 70,4 |
Поточні фінансові інвестиції | |||
Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
У національній валюті | 550 | 1045 | 797,5 |
В іноземній валюті | |||
Інші оборотні активи | 95 | 107,8 | 91,9 |
Усього за розділом 2 | 1773,8 | 2691 | 2704,1 |
3. Витрати майбутніх періодів | И | 1,8 | И |
БАЛАНС | 5511 | 6755^ | 6573,8 |
Таблиця 2 тис. грн
Показники | На 01.01 | На 01.07 | На 01.01 |
1. Власний капітал | |||
Статутний капітал | 2000 | 2000 | 2400 |
Пайовий капітал | |||
Додатковий вкладений капітал | 300 | ||
Інший додатковий капітал | |||
Резервний капітал | 19,8 | 27,7 | 44,3 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 45,7 | ||
Неоплачений капітал | |||
Вилучений капітал | |||
Усього за розділом 1 | 2019,8 | 2027,7 | 2790 |
2. Забезпечення наступних витрат та платежів |
Закінчення табл. 2
Показники | На 01.01 | На 01.07 | На 01.01 |
Забезпечення виплат персоналу | |||
Інші забезпечення | |||
Цільове фінансування | |||
Усього за розділом 2 | |||
3. Довгострокові зобов’язання | |||
Довгострокові кредити банків | |||
Інші довгострокові фінансові зобов’язання | |||
Відстрочені податкові зобов’язання | |||
Інші довгострокові зобов’язання | 200 | 240,3 | 318,8 |
*^ *– ■—— Усього за розділом 3 | 200 | 240,3 | 318,8 |
* п – —-1—- 4.Поточні зобов’язання | |||
Короткострокові кредити банків * -*- ^ —- | 410 | 666,2 | 135,6 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | |||
Векселі видані | |||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 2500 | 3625 | 3062,5 |
Поточні зобов’язання за розрахунками: | |||
З одержаних авансів | 27,4 | 8,8 | 15Д_ |
З бюджетом | 90 | 54 | 79,1 |
З позабюджетних платежів | 52,2 | 4,5 | _6Д_ |
Зі страхування | 70 | 45,9 | 58,4 |
З оплати праці | 93,7 | 68,8 | 81,1_ |
З учасниками | 6 | 6 | |
Із внутрішніх розрахунків | 39,3 | 15,7 | |
Інші поточні зобов’язання | 5,6 | 3,3 “ | |
Усього за розділом 4 | 3288,2 | 4482,5 | 3465___ |
5. Доходи майбутніх періодів | 3 | 4,8 | ________ |
БАЛАНС | 5511 | 6755,3 |
Таблиця З
Частка захищеної від інфляції дебіторської заборгованості у загальному обсязі дебіторської заборгованості, % |
“0
Висновок щодо відповідності Нормативному значенню на останню дату | Не відповідає (норматив 1…3) | Не відповідає (норматив 0,7-0,8) | Не відповідає (норматив 0,2-0,25) | |||
Абсолютний приріст за рік (01.01-01.01) | 0,78-0,539=0,241 | 0,27-0,194 = 0,076 | Т О о II Г” 1 СП <м о* | |||
Розрахунок | 3 ° ^ Оо £ И з $ гл се >о 2 о X г – оо см 3 “?> Г – СМ N Й °. © Я ^ ^ д о © © | О О II О + <*> -о + + с | Ч© – о О <Ч “‘ ? О г- Т о> + г- N0, + См “л ^ о 00 + см о Г*> > – 5 ©. см О | 2 її ©” о II II О2? ^ 00 о <Л N и г””> 3 г | Сч о II >Л <л СМ Г – § 00 О 5 ^ ^ л © 1 © > | |
Алгоритм розрахунку | Кпз-П3> Де ОА – оборотні активи; ПЗ – поточні зобов’язання | + –“1 + | ІдеГК – грошові кошти; ПФІ – поточні фінансові 1 інвестиції; ДЗ – дебіторська чябопгован ість | ГК + ПФІ | Б; II | |
Показники | 1. Загальний коефіцієнт покриття (Кпз) | 2. Проміжний коефіцієнт покриття (Кпгі) | 13. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кал) | |||
Показники | Алгоритм розрахунку | Розрахунок | Абсолютний приріст за рік (01.01-01.01) | Висновок щодо відповідності нормативному значенню на останню дату | ||
|4. Коефіцієнт І участі запасів у покритті поточних зобов’язань ІКузппз) | К – 3 Луэппз – пз > Де 3 – запаси | Л – л – 40 + 1000 л”,- 01.01:-= 0,316 3288,2 01.07: 37-3+1400 = 0,321 4482,5 01,01: 25 + 1650 =0,483 3465 | 0,483-0,316 = 0,167 | |||
5. Коефіцієнт від-1 волікання оборот-1 них активів у: | —-.—1 | |||||
Запаси (К^) | ВиЮА ~ОА | Лі пі 40+1000 01.01: —= 0,586 1773,8 1 01.07: 37’3+І400 = 0 534 2691 І 01.01: 25 + 1650 = 0,619 2704,1 | 0,619-0,586 = 0,033 | |||
Дебіторську заборгованість ІхЧдОЛ ) —– | ХчдОА ^ . Ил | 01.01: ,7’5 + 15 + 56>3_005 1773,8 ‘ 01.07: 22 + 2і + 21’3 + 36>6 = 0 037 2691 ^ 01.01: 27Д + 26’4 + ,5’8 + 70’4в 0 052 | 0,052-0,05 = 0,002 —- |
Продовження табл.
Показники | Алгоритм розрахунку | Розрахунок | Абсолютний приріст за рік (01.01-01.01) | Висновок щодо відповідності нормативном у значенню на останню дату |
6. Коефіцієнт інфляційної захищеності оборотних активів {К™) | Л п—-“ 13 ОА Де Чд3 – частка захищеної Від інфляції дебіторської заборгованості в загальному обсязі дебіторської заборгованості | 01.01: (40 +1000 + (17,5 +15 + 56,3) – 10,5/100) 0 5 1773,8 01.07: (373+1400+(22+21+213+36,6) 10^/100) 2691 =0,538 01.01: (25+1650+(27Д+26,4+15,8+7О,4)10^/100 270*1 =0,625 | 0,625-0,592=0,033 | |
7. Коефіцієнт мане-1 врування (Км) | ” ВК-ИА М ВК ‘ де ВК – власний капітал; НА – необоротні активи. | 01.01: 20І9-8-3736=-0,85 2019,8 01.07: 2027,7-4062,5 = 2027,7 01.0!: 2790″і868’2-0.3*6 2790 | -0386 + 0,85 = 0,463 | Не відповідає (норматив 0,4-0,6) |