Бюджетний менеджмент – Клець Л. Є. – Перерахування коштів управліннями центральному рівню Державного казначейства України
1) Введення планових показників доходів загального фонду Державного бюджету:
Дебет 9313 “Затверджені планові показники за доходами загального фонду державного бюджету” | Кредит 9911 “Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку” |
Дебет 9311 “Поточні планові показники за доходами загального фонду державного бюджету” | Кредит 9911 “Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку” |
2) Відповідно до Закону України про Державний бюджет на певний рік платниками сплачуються доходи на аналітичні рахунки, відкриті в управліннях Державного казначейства.
В автоматизованому режимі на підставі файлу Початкових платежів Здійснюються за надходженнями доходів наступні бухгалтерські проведення:
Дебет 1111 “Єдиний казначейський рахунок” | Кредит 3111 “Надходження до загального фонду державного бюджету” |
– одночасно відповідна сума пров совими рахунками: | Одиться за бюджетними та позабалан- |
Дебет 6911 “Контррахунок за операціями за доходами бюджетів” | Кредит 6111 “Доходи загального фонду державного бюджету” |
Повернення надмірно або помилково сплачених до загального фонду коштів здійснюється наступними бухгалтерськими проведеннями за рахунками балансового, бюджетного та позабалансового обліку:
Дебет 9911 “Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку” | Кредит 9311 “Поточні планові показники за доходами загального фонду державного бюджету” |
Дебет 3111 “Надходження до загального фонду державного бюджету” | Кредит 1111 “Єдиний казначейський рахунок” |
Дебет 6111 “Доходи загального фонду державного бюджету” | Кредит 6911 “Контррахунок за операціями за доходами бюджетів” |
Дебет 9311 “Поточні планові показники за доходами загального фонду державного бюджету” | Кредит 9911 “Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку” |
Сальдо (залишок) на рахунках дає наступну інформацію:
– Кредит 6111 – надходження до загального фонду з початку року (з урахуванням повернення надмірно сплачених коштів);
– Дебет 9311 – сума надходжень, яка має надійти відповідно до запланованих показників до кінця бюджетного року.
Бухгалтерський облік формування платежів за територіями Та перерахування доходів з обласних управлінь на центральний рівень Державного казначейства України
Для обліку коштів, які акумулюються на територіях відкриваються рахунки:
– 3112 – “Загальний фонд Державного бюджету”;
– 3141 – “Надходження до загального фонду місцевих бюджетів”;
– 6121 – “Доходи загального фонду місцевого бюджету”;
– 6911 – “Контррахунок за операціями за доходами бюджетів”;
– 8121 – “Кошти загального фонду Державного бюджету отримані”;
– 8211 – “Кошти загального фонду Державного бюджету, передані”;
– 8311 – “Кошти, передані органами Державного казначейства із загального фонду державного бюджету місцевим бюджетам Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя”;
– 8911 – “Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку”;
– 8921 – “Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку”;
– 9321 – “Поточні планові показники за доходами загального фонду місцевого бюджету”.
Залишки коштів за день з урахуванням повернень засобами програмного забезпечення перераховуються з аналітичних рахунків, відкритих за балансовим рахунком 3111 “Надходження до загального фонду Державного бюджету”, на відповідні рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3112 “Загальний фонд Державного бюджету”.
Здійснюються наступні бухгалтерські проведення:
1) акумулювання коштів:
Дебет 3111 “Надходження до загального фонду Державного бюджету” | Кредит 3112 “Загальний фонд Державного бюджету” |
2) перерахування дотацій місцевим бюджетам з Державного бюджету:
Дебет 3112 “Загальний фонд Державного бюджету” | Кредит 3141 “Надходження до загального фонду місцевих бюджетів” |
Одночасно здійснюється проведення цієї суми:
– з виконання Державного бюджету:
Дебет 8311 “Кошти, передані органами Державного казначейства із загального фонду державного бюджету місцевим бюджетам Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва та Севастополя” – з виконання місцевих бюдж | Кредит 8911 “Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку” Кетів: |
Дебет 6911 “Контррахунок за операціями за доходами бюджетів” | Кредит 6121 “Доходи загального фонду місцевого бюджету” |
Одночасно: | |
Дебет 9911 “Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку” | Кредит 9321 “Поточні планові показники за доходами загального фонду місцевого бюджету” |
Сальдо (залишок) на рахунках дає наступну інформацію:
Дебет 8311 – перерахована із загального фонду Державного бюджету до місцевих бюджетів сума дотацій з початку року.
Перерахування коштів управліннями центральному рівню Державного казначейства України
Залишки коштів після перерахування дотацій місцевим бюджетам управління Державного казначейства перераховують з рахунків, відкритих за балансовим рахунком 3112 на відповідні рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3112 у Державному казначействі України.
Здійснюються наступні бухгалтерські проведення:
1) в управліннях Державного казначейства:
Дебет 3112 “Загальний фонд Державного бюджету” | Кредит 1111 “Єдиний казначейський рахунок” |
– одночасно ця сума відноситься на рахунки управлінського обліку | |
Дебет 8211 “Кошти загального фонду Державного бюджету, передані” | Кредит 8911 “Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку” |
2) у Державному казначействі України:
Дебет 1111
“Єдиний казначейський рахунок”
Кредит 3112
“Загальний фонд Державного бюджету”
– одночасно ця сума відноситься на рахунки управлінського обліку:
Дебет 8921
“Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку”
“Кошти загального фонду Державного бюджету отримані”
Кредит 8121
Таким чином, дебетова сума рахунку 1111 відображає кошти, що надходять у загальний фонд Державного бюджету.
(1 votes, average: 5,00 out of 5)