Home ⇒ 👍Банківські операції - Васюренко O. B ⇒ Банківські операції – Васюренко O. B. – 5.1. Відкриття та ведення банками рахунків у національній валюті

Банківські операції – Васюренко O. B. – 5.1. Відкриття та ведення банками рахунків у національній валюті

5.1. Відкриття та ведення банками рахунків у національній валюті

Для забезпечення виконання однієї зі своїх найважливіших функцій – розрахунково-платіжної – комерційні банки здійснюють різноманітні посередницькі операції, пов’язані з обслуговуванням руху грошових коштів клієнтів.

Основною передумовою проведення цих операцій є необхідність відкриття банками рахунків клієнтам у національній та іноземній валютах.

Банки України відкривають та обслуговують у національній валюті рахунки таких типів:

– поточні,

– депозитні (вкладні).

Клієнти мають право вільного вибору банку для відкриття власного рахунка (за умови згоди на це самого банку).

У разі відкриття (закриття) усіх видів рахунків (крім рахунків фізичних осіб та іноземних офіційних представництв) комерційний банк зобов’язаний повідомити про це податковий орган за місцем реєстрації власника рахунка протягом 3 робочих днів з дня відкриття або закриття рахунка (включаючи цей день). Таке повідомлення надсилається також до Національного банку України для включення до зведеного електронного реєстру власників рахунків.

Власниками рахунків в українських банках можуть бути:

– юридичні особи;

– фізичні особи – суб’єкти підприємницької діяльності;

– філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи підприємств – юридичних осіб;

– виборчі фонди (політичні партії, блоки партій та кандидатів у депутати);

– представництва юридичних осіб-нерезидентів;

– іноземні інвестори;

– фізичні особи.

На сьогодні немає жодних обмежень щодо кількості банківських рахунків, які можуть відкривати вказані особи. Водночас у разі відкриття двох і більше поточних рахунків власник рахунка – суб’єкт підприємницької діяльності протягом 3 робочих днів з дня відкриття наступного рахунка визначає один з рахунків як основний, на якому обліковується заборгованість, що списується у беззаперечному порядку, і повідомляє номер цього рахунка податковому органу за місцем своєї реєстрації та банкам, в яких відкриті додаткові рахунки. У свою чергу банки, в яких відкриваються додаткові рахунки, протягом 3 робочих днів крім податкових органів повідомляють також установу банку, в якій відкрито основний рахунок, про відкриття додаткових рахунків.

Для зберігання грошових коштів та здійснення усіх видів операцій з ними юридичні особи-резиденти та їх підрозділи, а також фізичні особи – підприємці відкривають у банках поточні рахунки. Поточні бюджетні рахунки відкриваються підприємствам та їх відокремленим підрозділам у разі, якщо їм виділяють кошти за рахунок державного або місцевого бюджету для цільового використання. До поточних рахунків також належать: а) рахунки зі спеціальними режимами їх використання, що відкриваються на підставі рішень Кабінету Міністрів України; б) карткові рахунки (картрахунки).

Депозитні рахунки підприємствам та їхнім підрозділам відкривають на визначений строк та на відповідній платній основі. Кошти на депозитні рахунки перераховуються з поточного рахунка і після закінчення строку зберігання повертаються на поточний рахунок. Не дозволяється здійснення безготівкових платежів та видача готівкових коштів з депозитного рахунка.

Для відкриття поточних рахунків підприємства зобов’язані надати банківським установам такі документи:

– заяву про відкриття рахунку встановленого зразка за підписом керівника та головного бухгалтера підприємства (якщо в штаті немає посади головного бухгалтера, заяву підписує тільки керівник) (див. Додаток Ж);

– копію свідоцтва про державну реєстрацію, засвідчену нотаріально або реєструючим органом;

– копію зареєстрованого статуту (положення), засвідчену нотаріально або реєструючим органом;

– копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік, засвідчену податковим органом, нотаріально або уповноваженим працівником банку;

– картку зі зразками підписів осіб, яким надано право розпорядження рахунком та підписання розрахункових документів, завірену нотаріально або вищою організацією (у картку включається також зразок відбитка печатки підприємства) (див. Додаток 3);

– довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України;

– копію страхового свідоцтва, що підтверджує реєстрацію юридичної особи у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України як платника соціальних страхових внесків, засвідчену нотаріально, реєструючим органом або уповноваженим працівником банку.

Якщо підприємства зареєстровані у формі господарських товариств, договірних об’єднань, товарних бірж, друкованих засобів масової інформації, то крім документів, вказаних вище, вони повинні додатково подати до банку нотаріально засвідчену копію установчого договору.

З метою запобігання організаційно-фінансовим зловживанням (зокрема відкриттю та веденню рахунків фірм, зареєстрованих на підставних осіб) Національний банк України зобов’язав усі банківські установи приймати документи для відкриття (переоформлення) банківських рахунків суб’єктів підприємницької діяльності особисто від керівника чи головного бухгалтера. При цьому уповноважений працівник комерційного банку зобов’язаний перевірити повноваження особи, яка подає документи для відкриття рахунка, її паспорт та зробити у присутності цієї особи копії перших чотирьох сторінок її паспорта, які мають зберігатися у справі про відкриття рахунка.

Що стосується фізичних осіб, то вони можуть відкрити в українських банках такі рахунки в національній валюті:

– вклади до запитання (поточні рахунки);

– вкладні (депозитні) рахунки.

Поточні рахунки відкриваються фізичним особам:

– резидентам – громадянам України;

– резидентам-іноземцям, які отримали посвідку на проживання в Україні;

– нерезидентам – громадянам України, які постійно проживають за межами України;

– нерезидентам-іноземцям та особам без громадянства, які проживають в Україні згідно з відкритою візою строком до 1 року; які отримали спадщину в Україні або одержали кошти внаслідок здійснення іноземної інвестиції в Україну.

Поточні рахунки призначені для обліку коштів за вкладами фізичних осіб до запитання і використовуються ними для зберігання коштів і проведення безготівкових розрахунків з іншими фізичними та юридичними особами. Для відкриття поточного рахунка фізична особа подає до банку такі документи:

– заяву на відкриття рахунка;

– документ, що посвідчує особу;

– договір на відкриття та обслуговування рахунка між установою банку та громадянином;

– картку зі зразком підпису, який вчиняється у присутності працівника банку, що відкриває рахунок, та засвідчується цим працівником.

Карткові рахунки відкриваються фізичним особам на підставі документів, зазначених вище. Якщо в установі банку фізичній особі вже відкрито звичайний поточний рахунок, то картковий рахунок відкривається на підставі заяви на відкриття карткового рахунка і договору.

Виконання операцій на поточних рахунках здійснюється на підставі розрахункових документів у безготівковій та готівковій формах.

На поточні рахунки фізичних осіб-резидентів зараховуються:

– оплата праці, пенсії, допомоги, авторські гонорари;

– страхові платежі;

– плата за надання в оренду власного майна;

– кошти за реалізоване власне майно та сільськогосподарську продукцію;

– кошти в національній валюті за продану іноземну валюту;

– інші надходження згідно з чинним законодавством.

З поточних рахунків фізичних осіб-резидентів можуть бути здійснені за їх розпорядженням такі платежі:

– розрахунки за надані послуги юридичними та фізичними особами;

– розрахунки за придбані товари;

– відрахування обов’язкових платежів до бюджету;

– вкладення у статутні фонди підприємств;

– розрахунки за куплену іноземну валюту;

– інші платежі, що не суперечать чинному законодавству. Не дозволяється перерахування коштів на будь-який рахунок фізичних осіб-нерезидентів.

Щодо фізичних осіб-нерезидентів, то на їх поточні рахунки можуть бути зараховані:

– готівкові кошти (за наявності підтвердження джерел їх походження);

– кошти, одержані як оплата праці, допомога, авторські гонорари;

– кошти від продажу власного майна;

– успадковані кошти;

– страхові суми;

– кошти, що були раніше зняті власником рахунка, але не використані ним;

Інші надходження, що не суперечать чинному законодавству.

З поточних рахунків фізичних осіб-нерезидентів можуть здійснюватись такі платежі:

– видача коштів готівкою;

– розрахунки за послуги, надані юридичними та фізичними особами на території України;

– сплата мита, податків та інших обов’язкових платежів;

– перерахування на рахунок іншої фізичної особи;

– вкладення в статутний фонд юридичної особи-резидента у випадках, передбачених чинним законодавством;

– інші платежі, що не суперечать законодавству України.

Вкладні (депозитні) рахунки відкриваються фізичним особам тих же категорій, що були вказані при характеристиці поточних рахунків.

Вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб призначені для обліку коштів, внесених на визначений строк та за встановлену плату. Кошти на ці рахунки можуть бути внесені готівкою, перераховані з власного вкладного рахунка в іншому банку чи власного поточного рахунка. Для фізичних осіб-нерезидентів встановлено порядок зарахування готівкових коштів тільки за наявності підтвердження джерел їх походження.

Після закінчення строку дії договору про відкриття вкладного рахунка кошти з цього рахунка можуть бути виплачені готівкою або перераховані на власний поточний рахунок фізичної особи.

Слід також зазначити, що фізична особа-резидент для відкриття будь-якого банківського рахунка зобов’язана мати власний ідентифікаційний номер платника податку, копію довідки про присвоєння якого потрібно подати до банківської установи.

Національний банк України встановив окремий порядок відкриття і ведення рахунків у національній валюті іноземним організаціям та установам. Комерційні банки можуть відкривати таким клієнтам рахунки типу “Н” і типу “П”. Однією з головних умов відкриття цих рахунків є наявність індивідуальної ліцензії обласного управління НБУ на відкриття рахунка того чи іншого типу.

Рахунок типу “Н” відкривається:

– іноземним дипломатам, консульським, торговельним та іншим офіційним представництвам, міжнародним організаціям та їхнім філіям, що користуються імунітетом та дипломатичними привілеями;

– представництвам іноземних банків;

– представництвам юридичних осіб-нерезидентів, установам, які представляють інтереси юридичних осіб-нерезидентів в Україні і не займаються підприємницькою діяльністю на українській території.

Встановлено певний порядок функціонування цих рахунків щодо операцій із зарахування та списання грошових коштів. На рахунок типу “Н” можуть бути зараховані кошти:

– від продажу на міжбанківському валютному ринку України іноземної валюти, отриманої від відповідного органу іноземної держави чи юридичної особи-нерезидента;

– отримані за надані консульські послуги, у тому числі й у готівковій формі;

– від нарахованих процентів за залишками коштів на цьому рахунку;

– від продажу на території України майна, що належить представництву.

Кошти, що надійшли на рахунок типу “Н”, можуть бути використані його власником для:

– розрахунків, пов’язаних з утриманням установи або представництва (оплата праці, орендна плата, обслуговування обладнання та техніки, поточний ремонт приміщення тощо);

– страхування об’єктів, що належать представництву, а також його працівників;

– перерахування благодійних внесків на користь юридичних осіб-резидентів;

– впровадження програм та проектів міжнародної допомоги;

– купівлі іноземної валюти з метою її перерахування на рахунок відповідного органу іноземної держави чи рахунок юридичної особи-нерезидента або на власний рахунок в іноземній валюті в уповноваженому банку для використання коштів на оплату праці працівник і в-нерезидентів, на відрядження та представницькі витрати за кордоном.

Рахунок типу “П” відкривається постійним представництвам іноземних компаній, фірм, міжнародних організацій, створеним у будь-якій організаційній формі без статусу юридичної особи, через які повністю або частково здійснюється підприємницька діяльність нерезидента на території України.

Рахунок типу “П” використовується його власниками відповідно до правил, встановлених для поточних рахунків резидентів України. Таким чином, за цими рахунками можуть проводитись будь-які розрахункові операції, не заборонені чинним українським законодавством. Виняток становлять лише операції з купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України. Так, названі кошти з рахунка типу “Й” можуть бути використані його власником для купівлі іноземної валюти з метою її подальшого перерахування тільки на:

А) рахунок юридичної особи-нерезидента, інтереси якої представляє на території України власник рахунка, на суму коштів:

– отриманих внаслідок здійснення в Україні операцій купівлі-продажу товарів (робіт, послуг);

– нарахованих та зарахованих процентів за розміщеними депозитами і за залишком коштів на цьому рахунку;

– залишку на рахунку (після сплати обов’язкових податків і платежів) у разі припинення діяльності на території України;

Б) власний рахунок в іноземній валюті в уповноваженому банку України для використання на:

– оплату праці працівників-нерезидентів;

– виплату коштів на відрядження за кордон;

– представницькі витрати за кордоном відповідно до чинного законодавства України. Таким чином, головною відмінністю у призначенні та режимі функціонування рахунків “Н” і “П” е те, що рахунок типу “Н” може відкриватися тільки установам, діяльність яких не спрямована на отримання прибутків на території України, у той час як рахунок типу “П” призначений саме для обслуговування іноземних представництв та установ – суб’єктів підприємницької діяльності в Україні.

Кошти клієнтів банку (на вимогу та строкові) відображаються в пасиві балансу й обліковуються за рахунками 2-го класу 26-го розділу плану рахунків.

Операції за рахунками суб’єктів господарювання обліковуються на рахунках групи:

260 “Кошти на вимогу суб’єктів господарювання”.

Кошти на вимогу суб’єктів господарювання обліковуються за рахунком № 2600А П “Кошти на вимогу суб’єктів господарювання”. Нараховані витрати за коштами на вимогу суб’єктів господарювання обліковуються за рахунком № 2608 П “Нараховані витрати за коштами на вимогу суб’єктів господарювання”.

Процентні витрати за коштами на вимогу суб’єктів господарювання обліковуються за рахунком № 7020 А “Процентні витрати за коштами на вимогу суб’єктів господарювання”.

Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів обліковуються за рахунком № 6110 П “Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів”.

Кошти фізичних осіб до запитання обліковуються за видами на рахунках групи:

262 “Кошти на вимогу фізичних осіб”.

Кошти до запитання фізичних осіб обліковуються за рахунком № 2620 АП “Кошти на вимогу фізичних осіб”. Нараховані витрати за коштами на вимогу фізичних осіб обліковуються за рахунком № 2628 П “Нараховані витрати за коштами на вимогу фізичних осіб”.

Процентні витрати за коштами до запитання фізичних осіб обліковуються за рахунком № 7040 А “Процентні витрати за коштами на вимогу фізичних осіб”.

Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування фізичних осіб обліковуються за рахунком № 6110 П “Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів”.

Строкові депозити суб’єктів господарювання обліковуються за видами на рахунках групи:

261 “Строкові кошти суб’єктів господарювання”;

2610 П “Короткострокові вклади (депозити) суб’єктів господарювання”;

2611 П “Кошти, що отримані від суб’єктів господарювання за операціями peпo”;

2615 П “Довгострокові вклади (депозити) суб’єктів господарювання”.

Неамортизований дисконт за строковими коштами, що отримані від суб’єктів господарювання обліковується за рахунком № 2616 КП “Неамортизований дисконт за строковими коштами суб’єктів господарювання”.

Неамортизована премія за строковими коштами, що отримана від суб’єктів господарювання обліковується за рахунком № 2617 П “Неамортизована премія за строковими коштами суб’єктів господарювання”.

Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання обліковуються за рахунком № 2618 П “Нараховані витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання”.

Процентні витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання обліковуються за рахунком Мг 7021 А “Процентні витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання”.

Строкові кошти фізичних осіб обліковуються за видами на рахунках групи:

263 “Строкові кошти фізичних осіб”;

2630 П “Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб”;

2635 П “Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб”.

Неамортизований дисконт за строковими коштами, що отримані від фізичних осіб, обліковується за рахунком № 2636 КП “Неамортизований дисконт за строковими коштами фізичних осіб”. Неамортизована премія за строковими коштами, що отримані від фізичних осіб, обліковується за рахунком № 2637 П “Неамортизована премія за строковими коштами фізичних осіб”.

Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб обліковуються за рахунком № 2638 П “Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб”.

Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб обліковуються за рахунком № 7041 А “Процентні витрати за строковими коштами, які отримані від фізичних осіб”.


1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (2 votes, average: 3,00 out of 5)

Related posts:

  1. Банківські операції – Коцовська P. P. – ТЕМА 7.1. ВІДКРИТТЯ І ВЕДЕННЯ БАНКАМИ РАХУНКІВ В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ ТЕМА 7.1. ВІДКРИТТЯ І ВЕДЕННЯ БАНКАМИ РАХУНКІВ В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ – Поняття валюти, валютного курсу, котирування валют. Види валютних операцій уповноважених банків. – Основні види рахунків в іноземній валюті, їх характеристика. – Відкриття юридичними особами – резидентами, постійними представництвами, інвесторами-нерезидентами та іншими особами поточного, депозитного (вкладного) валютного рахунку. – Порядок відкриття уповноваженими банками кореспондентських рахунків […]...

  2. Банківські операції – Васюренко O. B. – 8.1. Порядок відкриття та ведення клієнтських рахунків в іноземній валюті 8.1. Порядок відкриття та ведення клієнтських рахунків в іноземній валюті У сучасних умовах українські банки, що мають ліцензію на здійснення валютних операцій (уповноважені банки), можуть відкривати своїм клієнтам рахунки в іноземній валюті: – поточні; – депозитні (вкладні). Поточний валютний рахунок відкривається суб’єкту господарювання (юридичній або фізичній особі-підприємцю) для проведення розрахунків у безготівковій та готівковій формах […]...

  3. Банківські операції – Коцовська P. P. – 2.2.4. Порядок відкриття іноземним представництвам поточних рахунків типу “Н” і “П” у національній валюті Поточний рахунок типу “Н” у національній валюті відкривають: – офіційним іноземним представництвам; – представництвам юридичних осіб – нерезидентів, які не займаються на території України підприємницькою діяльністю; – представництвам іноземних банків; – організаціям і установам, які згідно з чинними міжнародними договорами України та законодавством України залучаються до здійснення програм або проектів міжнародної допомоги; – військовим частинам […]...

  4. Банківські операції – Коцовська P. P. – 7.1.4. Порядок відкриття уповноваженими банками кореспондентських рахунків в іноземній валюті Банки, крім відкриття та обслуговування рахунків клієнтів, здійснюють зовнішньоекономічну діяльність – міжнародні розрахункові та кредитні операції, банківські валютні перекази, надають інші міжнародні банківські послуги. Ця діяльність банку має назву “бенкінг” – міжнародний банківський бізнес. Банк здійснює зовнішньоекономічну діяльність через закордонну філію, дочірній банк або шляхом встановлення кореспондентських відносин із закордонними банками. Для налагодження ділових контактів […]...

  5. Банківські операції – Коцовська P. P. – 7.1.5. Порядок відкриття фізичними особами-резидентами і нерезидентами поточних депозитних (вкладних) рахунків в іноземній валюті, режим роботи з ними Банки, крім відкриття та обслуговування рахунків клієнтів, здійснюють зовнішньоекономічну діяльність – міжнародні розрахункові та кредитні операції, банківські валютні перекази, надають інші міжнародні банківські послуги. Ця діяльність банку має назву “бенкінг” – міжнародний банківський бізнес. Банк здійснює зовнішньоекономічну діяльність через закордонну філію, дочірній банк або шляхом встановлення кореспондентських відносин із закордонними банками. Для налагодження ділових контактів […]...

  6. Банківські операції – Коцовська P. P. – 2.2.5. Порядок відкриття кореспондентських рахунків в установах банків Кореспондентський рахунок – це рахунок одного банку, відкритий в іншому банку для здійснення взаємних розрахунків. Для банку кореспондентський рахунок виконує ту ж функцію, що й поточний рахунок для суб’єкта господарювання. Кореспондентський рахунок відкриває територіальне управління НБУ за місцезнаходженням банку (його юридичною адресою). Рахунок відкривають за умови правильно оформлених документів і на підставі укладеного договору про […]...

  7. Банківські операції – Коцовська P. P. – 2.2.7. Порядок відкриття строкових (вкладних) рахунків юридичним особам і операції за ними Банки відкривають клієнтам карткові рахунки на умовах договору в порядку, що встановлений Інструкцією про відкриття поточних рахунків із урахуванням деяких особливостей. Це означає, що для відкриття карткових рахунків клієнти подають до банку такі самі документи, які передбачені Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах, крім картки із зразками підписів, […]...

  8. Банківські операції – Коцовська P. P. – 2.2.6. Відкриття карткових рахунків Банки відкривають клієнтам карткові рахунки на умовах договору в порядку, що встановлений Інструкцією про відкриття поточних рахунків із урахуванням деяких особливостей. Це означає, що для відкриття карткових рахунків клієнти подають до банку такі самі документи, які передбачені Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах, крім картки із зразками підписів, […]...

  9. Банківські операції – Коцовська P. P. – 7.1.2. Основні види рахунків в іноземній валюті, їх характеристика Розширення міжнародної торгівлі товарами і послугами перетворює кордони багатьох країн на умовні лінії на географічній карті. Але валюти в більшості з них усе ж залишаються самостійною і невід’ємною складовою економіки. У міжнародних економічних відносинах місцева валюта одного учасника є іноземною валютою для іншого. Наприклад, імпортерам доводиться сплачувати в іноземній валюті за товари, які вони купують […]...

  10. Банківські операції – Васюренко O. B. – Розділ 5. ОПЕРАЦІЇ БАНКІВ З РОЗРАХУНКОВО-КАСОВОГО ОБСЛУГОВУВАННЯ ПЛАТІЖНОГО ОБОРОТУ КЛІЄНТІВ 5.1. Відкриття та ведення банками рахунків у національній валюті Для забезпечення виконання однієї зі своїх найважливіших функцій – розрахунково-платіжної – комерційні банки здійснюють різноманітні посередницькі операції, пов’язані з обслуговуванням руху грошових коштів клієнтів. Основною передумовою проведення цих операцій є необхідність відкриття банками рахунків клієнтам у національній та іноземній валютах. Банки України відкривають та обслуговують у […]...

  11. Банківські операції – Васюренко O. B. – 3.2. Характеристика Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України Таким чином, розподіляти банківські операції на суто активні чи пасивні доцільно й економічно можливо при розгляданні та аналізі підсумкових результатів здійснення цих операцій, що відображаються у змінах сум відповідних статей у визначених розділах банківського балансу. Ефективність здійснення банківських операцій залежить від багатьох факторів. Найважливішим серед них виступає побудова оптимальної організаційної структури комерційного банку. При цьому […]...

  12. Валютні операції. Порядок здійснення та обліку – Лівшиц Д. М. – І. Відкриття та функціонування кореспондентських рахунків банків – резидентів та нерезидентів в іноземній валюті та кореспондентських рахунків банків-нерезидентів у гривнях Відкриття та функціонування кореспондентських рахунків банків – резидентів та нерезидентів в іноземній валюті та кореспондентських рахунків банків-нерезидентів у гривнях здійснюється відповідно до Положення, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 26.03.1998 № 118 Відкриття кореспондентських рахунків банків – резидентів та нерезидентів в іноземній валюті та банків-нерезидентів у гривнях здійснюється відповідно до Декрету Кабінету Міністрів України […]...

  13. Банківські операції – Васюренко O. B. – 2.4. Особливості побудови Плану рахунків бухгалтерського обліку Національного банку України Враховуючи особливості діяльності Національного банку України, який виконує функції центрального банку країни, для відображення операцій в обліку з 1 січня 1998 р. запроваджено План рахунків бухгалтерського обліку Національного банку України, який складено дещо за іншим принципом, ніж План рахунків бухгалтерського обліку банків України. Діючий План рахунків бухгалтерського обліку Національного банку України затверджений постановою Правління Національного […]...

  14. Валютні операції. Порядок здійснення та обліку – Лівшиц Д. М. – 3. Порядок ведення та режим кореспондентських рахунків в іноземній валюті 3.1. Кореспондентський рахунок банку-резидента в іноземній валюті, відкритий в уповноваженому банку України. 3.1.1. На зазначений рахунок зараховуються кошти в іноземній валюті, що надходять: – на користь резидентів; – на користь нерезидентів; – на користь самого банку за операціями, які він має право здійснювати згідно з відповідними пунктами ліцензії та письмового дозволу, в тому числі: А) […]...

  15. Банківські операції – Коцовська P. P. – 2.2.3. Відкриття рахунків юридичним особам в установах банків і проведення операцій за ними Важливим інструментом формування ресурсної бази є депозитна політика банку. Звідси депозитна політика банку – це стратегія і тактика банку щодо залучення грошових коштів вкладників та інших кредиторів і визначення найефективнішої комбінації її джерел. Мета депозитної політики полягає в досягненні максимального прибутку за всебічного задоволення потреб клієнтів у депозитних послугах. Для отримання прибутку банки використовують залучені […]...

  16. Банківські операції – Прасолова С. П. – 2.1. Особливості безготівкових та готівкових розрахунків в національній валюті 2.1. Особливості безготівкових та готівкових розрахунків в національній валюті При здійсненні розрахунків в залежності від порядку документообігу, форми платіжного інструменту та способу перерахування коштів розрізняють такі форми безготівкових розрахунків: акредитивна, інкасова, вексельна форма розрахунків, а також форми розрахунків за розрахунковими чеками та з використанням розрахункових документів на паперових носіях та в електронному вигляді. При здійсненні […]...

  17. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 4.1. Облік коштів на поточних рахунках суб’єктів господарювання та фізичних осіб 4.1. Облік коштів на поточних рахунках суб’єктів господарювання та фізичних осіб. 4.2. Основні правила бухгалтерського обліку безготівкових розрахунків. 4.3. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням платіжних доручень. 4.4. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням платіжних вимог-доручень. 4.5. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням платіжних вимог. 4.6. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням розрахункових чеків. 4.7. Бухгалтерський облік розрахунків з […]...

  18. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – Розділ 4. ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ БАНКУ ЗА БЕЗГОТІВКОВИМИ РОЗРАХУНКАМИ 4.1. Облік коштів на поточних рахунках суб’єктів господарювання та фізичних осіб. 4.2. Основні правила бухгалтерського обліку безготівкових розрахунків. 4.3. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням платіжних доручень. 4.4. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням платіжних вимог-доручень. 4.5. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням платіжних вимог. 4.6. Бухгалтерський облік розрахунків з використанням розрахункових чеків. 4.7. Бухгалтерський облік розрахунків з […]...

  19. Господарське право – Задихайло Д. В. – 4. Банківські рахунки, порядок їх відкриття та закриття. Розрахунково-касові операції банків. Права і обов’язки сторін за договором банківського рахунка Відповідно до ст. 1 Закону “Про банки” банківські рахунки – рахунки, на яких обліковуються власні кошти, вимоги, зобов’язання банку стосовно його клієнтів і контрагентів та які дають можливість здійснювати переказ коштів за допомогою банківських платіжних інструментів. Банки мають право відкривати своїм клієнтам вкладні (депозитні), поточні та кореспондентські рахунки (ст. 342 ГК, ст. 7 Закону України […]...

  20. Банківські операції – Прасолова С. П. – Тема 12. Економіко-правові та організаційні основи здійснення банками операцій в іноземній валюті Тема 12. Економіко-правові та організаційні основи здійснення банками операцій в іноземній валюті Починаючи вивчати дану тему студентам необхідно визначити економічні та організаційні основи здійснення валютних операцій та функціонування валютного ринку. Окремому розгляду підлягає порядок відкриття та ведення валютних рахунків економічними суб’єктами. Крім цього, варто ознайомитися зі способами і засобами здійснення міжбанківських операцій в іноземній валюті, […]...

  21. Фінанси підприємств – Aзаренкова Г. М. – 2.2. Види банківських рахунків та порядок їх відкриття Передумовою існування різних форм розрахунків є можливість відкриття та ведення операцій за рахунками юридичних і фізичних осіб в установах банків. Суб’єкти господарської діяльності – учасники безготівкових розрахунків – за власним розсудом обирають банківську установу. Після згоди цієї банківської установи у порядку, що встановлюється нормативно-правовими актами Національного банку України (НБУ) та іншими актами чинного законодавства, здійснюються […]...

  22. Банківські операції – Коцовська P. P. – 3.1.3. Організація міжбанківського переказу в національній валюті Для здійснення розрахунків застосовуються такі форми розрахунків: – акредитивна; – інкасова; – вексельна; – розрахунковими чеками. Використання тієї чи іншої форми розрахунків не залежить від банку, а визначається договором між платником і одержувачем коштів. При виборі форми розрахунків учасники розрахунків повинні враховувати багато факторів: – місце знаходження платника та одержувача коштів; – швидкість обігу грошових […]...

  23. Бухгалтерський облік у бюджетних установах і організаціях – Шара Є. Ю. – Порядок відкриття і ведення спеціальних реєстраційних рахунків в органах ДКУ Порядок відкриття і ведення спеціальних реєстраційних рахунків в органах ДКУ Для зберігання коштів спеціального фонду і проведення операцій з ними бюджетні установи відкривають у органах ДКУ спеціальні реєстраційні рахунки. Спеціальні реєстраційні рахунки – рахунки, які відкриваються розпорядникам бюджетних коштів, відокремленим структурним підрозділам розпорядників бюджетних коштів за відповідними кодами бюджетної класифікації видатків та кредитування бюджету для […]...

  24. Банківські операції – Васюренко O. B. – Розділ 8. ОПЕРАЦІЇ БАНКІВ ІЗ ОБСЛУГОВУВАННЯ ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ КЛІЄНТІВ 8.1. Порядок відкриття та ведення клієнтських рахунків в іноземній валюті У сучасних умовах українські банки, що мають ліцензію на здійснення валютних операцій (уповноважені банки), можуть відкривати своїм клієнтам рахунки в іноземній валюті: – поточні; – депозитні (вкладні). Поточний валютний рахунок відкривається суб’єкту господарювання (юридичній або фізичній особі-підприємцю) для проведення розрахунків у безготівковій та готівковій формах […]...

  25. Банківські операції – Васюренко O. B. – 4.3. Правила відображення в обліку операцій із формування власних та залучених коштів банку Облік акціонерного капіталу грунтується на концепції джерел капіталу, згідно з якою капітал власників відображають на рахунках 5-го класу Плану рахунків, який складається з двох розділів: 50 “Статутний капітал та інші фонди банку”; 51 “Результати переоцінки”; 52 “Приписний капітал філії іноземного банку”. Група № 500 “Статутний капітал банку” включає рахунки, призначені для обліку зареєстрованого статутного капіталу […]...

  26. Ділова українська мова – Горбул О. Д. – 6.1. Оформлення відкриття рахунків у банку 1. Оформлення відкриття рахунків у банку. 2. Заява-зобов’язання. 3. Відмова від акцепту. 4. Акт. 5. Трудові угоди. 6. Доручення. 7. Квитанції. 8. Накладна. 9. Розписка. Обов’язковою умовою здійснення фінансово-розрахункових операцій є документування їх. Система фінансово-розрахункової документації покликана забезпечити повну збереженість грошових, а також інших ресурсів, точне виконання фінансових, банківських та інших операцій, вчасне відображення виробничих […]...

  27. Банківські операції – Васюренко O. B. – 5.2. Розрахункові операції банків Незважаючи на те, що в Україні господарські операції з готівковими коштами сягають дуже значних обсягів (частка готівки, що оберталась поза банками, станом на 1 листопада 2007 р. дорівнює 99,0 млрд грн, а її частка в загальному обсязі грошової маси – 27,9 %), основними та найбільш перспективними є безготівкові розрахункові операції. Безготівкові розрахунки – це перерахування […]...

  28. Банківські операції – Васюренко O. B. – 7.4. Правила відображення в обліку операцій з цінними паперами Інвестиційні операції банків із цінними паперами відображаються в активі балансу і з метою їх оцінки та відображення в обліку класифікуються таким чином: – цінні папери в торговому портфелі; – цінні папери в портфелі банку на продаж; – цінні папери в портфелі банку до погашення. Вкладення банку в цінні папери, які рефінансуються НБУ, обліковуються в першому […]...

  29. Адміністрування податків – Калінеску Т. В. – Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах Орган державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців не пізніше наступного робочого дня з дати державної реєстрації такої особи, державної реєстрації припинення юридичної особи чи підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця, внесення будь-яких інших записів до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців повинен передати відповідному органу державної податкової служби […]...

  30. Банківські операції – Коцовська P. P. – 7.2.4. Касові операції в іноземній валюті в уповноважених банках Здійснення готівкових операцій з іноземною валютою організовано в уповноважених банках за тією ж схемою, що і здійснення касових операцій із національною валютою. Уповноважені банки через свої валютні каси здійснюють такі операції: – для забезпечення витрат на відрядження працівників за кордон резидентами – юридичними особами і фізичними особами – підприємцями та іноземними представництвами; – для забезпечення […]...

  31. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 9.3. Відображення в бухгалтерському обліку переоцінки активів і зобов’язань в іноземній валюті Переоцінка, або перерахунок, залишків за рахунками в іноземній валюті в еквівалентні суми в гривнях за офіційним курсом гривні щодо іноземних валют усіх монетарних статей балансу в іноземній валюті здійснюється під час кожної зміни офіційного курсу гривні щодо іноземних валют. Курсова різниця від переоцінки монетарних статей балансу в іноземній валюті в бухгалтерському обліку відображається за балансовим […]...

  32. Бюджетний менеджмент – Панкевич Л. В. – Відкриття інших бюджетних рахунків та рахунків для обліку операцій з фінансування бюджетів Структурні підрозділи органів Державного казначейства (управління та/або відділи) для відкриття інших бюджетних рахунків подають такі документи: – службову записку про відкриття рахунків за підписом керівника структурного підрозділу, який розпоряджається цим рахунком із візою Голови Державного казначейства (його заступника) чи начальника Управління державного казначейства; – зразки підписів керівника структурного підрозділу та/або його заступника (яким, відповідно до […]...

  33. Казначейська справа – Попова Л. М. – 2.3. Відкриття бюджетних рахунків для зарахування надходжень Бюджетні рахунки для зарахування надходжень (рахунки за надходженнями) – рахунки для зарахування доходів бюджетів, надходжень в частині повернення до бюджетів бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державою або під державні гарантії. Рахунки, які відкриваються в органах Державного казначейства, відповідно до порядку їх функціонування та призначення коштів, поділяються […]...

  34. Організація бізнесу – Скібіцький О. М. – 6.7.2. Відкриття рахунків у банках Як зазначалось вище, наявність свідоцтва про державну реєстрацію дає право на відкриття розрахункового рахунка у банку. Розглянемо механізм цієї операції. З метою відкриття поточного рахунка підприємство повинно подати в банк такі документи: 1. Заяву про відкриття рахунку встановленого зразку; 2. Копію свідоцтва про державну реєстрацію; 3. Копії зареєстрованого статуту, засвідчену нотаріально або реєструючим органом; 4. […]...

  35. Банківські операції – Коцовська P. P. – ТЕМА 3.2. ПРОВЕДЕННЯ БАНКАМИ БЕЗГОТІВКОВИХ ОПЕРАЦІЙ ЗА РАХУНКАМИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ – Механізм зарахування заробітної плати та інших доходів на поточні і карткові рахунки фізичних осіб. – Безготівкові розрахунки фізичних осіб розрахунковими чеками. Список рекомендованих джерел і літератури 1. Банківська справа / За ред. Р. І. Тиркала. – Тернопіль: Карт-бланш, 2001. -316 с. 2. Банківські операції: Підручник / А. М. Мороз, М. І. Савлук, М. Ф. […]...

  36. Господарське право України – Несинова С. В. – ТЕМА 17. БАНКІВСЬКІ РАХУНКИ: ВИДИ, УМОВИ ЇХ ВІДКРИТТЯ ТА ВИКОРИСТАННЯ 17.1. Банківський рахунок. Види банківських рахунків. 17.2. Основний рахунок підприємства. Розрахунковий рахунок. 17.3. Депозитний рахунок. 17.4. Рахунки для коштів з цільовим призначенням. 17.5. Порядок відкриття рахунка в іноземній валюті, в іноземному банку. 17.1. Банківський рахунок. Види банківських рахунків Згідно зі ст. 342 Господарського кодексу України рахунки юридичної особи, що є клієнтом банку, відкриваються в установах […]...

  37. Валютні операції. Порядок здійснення та обліку – Лівшиц Д. М. – 5. Порядок ведення та режим кореспондентських рахунків ЄБРР у гривнях, відкритих в уповноважених банках України для кредитування резидентів у гривнях 5.1. ЄБРР має право використовувати відкриті в уповноважених банках кореспондентські рахунки ЄБРР в гривнях для здійснення резидентами розрахунків у безготівковій формі з ЄБРР за договором про надання кредиту в гривнях. Представництва ЄБРР не мають права здійснювати розрахунки в гривнях через кореспондентські рахунки ЄБРР у гривнях, які відкриваються для кредитування резидентів у гривнях. ЄБРР у рамках […]...

  38. Облік і аудит у банках – Васюренко О. В. – 9.2. Порядок відображення в обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах Для відображення в бухгалтерському обліку операцій банків в іноземній валюті та банківських металах використовуються такі балансові та позабалансові рахунки: 10 Готівкові кошти 11 Банківські метали 1200 А “Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України”; 1500 АП “Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках” 1600 АП “Кореспондентські рахунки інших банків” 2600 АП “Кошти на вимогу суб’єктів […]...

  39. Бухгалтерський облік у бюджетних установах і організаціях – Шара Є. Ю. – Порядок відкриття рахунків в органах ДКУ Порядок відкриття рахунків в органах ДКУ Грошові відносини бюджетних установ у процесі виконання кошторису доходів і видатків, здійснюються в основному безготівковій формі (рис. 10.1). Безготівкові розрахунки – перерахування певної суми коштів з рахунків платників на рахунки отримувачів коштів, а також перерахування банками за дорученням підприємств і фізичних осіб коштів, унесених ними готівкою в касу банку, […]...

  40. Банківські операції – Коцовська P. P. – 2.3.1. Види депозитів фізичних осіб. Правові відносини між фізичними особами і банками щодо депозитних операцій – Види депозитів фізичних осіб. Правові відносини між фізичними особами і банками щодо депозитних операцій. – Порядок і механізм здійснення операцій за поточними рахунками фізичних осіб. – Строкові депозити фізичних осіб, нарахування процентів за строковими депозитами. – Страхування депозитів фізичних осіб. Список рекомендованих джерел і літератури 1. Банківська справа / За ред. Р. І. Тиркала. […]...

Банківські операції – Васюренко O. B. – 5.1. Відкриття та ведення банками рахунків у національній валюті
«
»