Банківські операції – Коцовська P. P. – 1.2.2. Зміст пасивних операцій банків, відображення зобов’язань та капіталу банку в балансі
Основні операції банків – це акумулювання тимчасово вільних коштів юридичних і фізичних осіб, що становить суть пасивних операцій. Розрізняють такі складові пасивних операцій:
– операції, що формують власні кошти;
– операції, що формують залучені кошти;
– операції, що формують позичені кошти.
Залучені кошти становлять найбільшу питому вагу в структурі пасивів банків.
Залучені кошти переважно формуються за рахунок депозитів та емісії цінних паперів власного боргу, однак деяку частку становлять і позабалансові форми залучення.
До позабалансових джерел залучення ресурсів відносять сек’юри-тизацію активів.
Позичені кошти – це кредити, одержані в інших банках, кредити Національного банку України та кошти, отримані від емісії та продажу облігацій банків.
Облігації – це цінні папери, які характеризують не права власності, а кредитні взаємовідносини, тому кошти, отримані банками від емісії облігацій, не є їх власним капіталом (як при емісії акцій). Ці кошти банки одержують від власників облігацій у довгострокову позику. Через певний термін банк повинен повернути номінальну вартість їх власникам і сплатити їм фіксований дохід.
Залучені і позичені кошти банку – це його зобов’язання перед контрагентами (клієнтами).
Джерела формування банківських ресурсів розміщуються в таблиці балансу банку в нижній частині – “пасиви”.
Ця частина включає не тільки зобов’язання банку, а і його регулятивний капітал (табл. 1.1).
Таблиця 1.1
Балансовий звіт банку на 31 грудня 20X1 року
(тис, грн.)
Найменування статей | 20X0 | 20X1 |
Активи | ||
Грошові кошти | 75932 | 48492 |
Кошти в інших банках | 164592 | 91469 |
Державні облігації внутрішньої позики | 20528 | 10875 |
Кредити, надані клієнтам | 790201 | 588317 |
Інвестиційні цінні папери | 4042 | 24407 |
Матеріальні та нематеріальні активи | 95335 | 82111 |
Інші активи | 17812 | 14415 |
Усього активів | 1168442 | 860086 |
Зобов’язання | ||
Кошти банків | 182757 | 103320 |
Кошти клієнтів | 823575 | 616640 |
Боргові цінні папери, емітовані банком | 0 | 0 |
Інші зобов’язання | 22069 | 16088 |
Усього зобов’язань | 1028401 | 736048 |
Власний капітал | ||
Статутний капітал | 143549 | 143549 |
Акції, викуплені в акціонерів | -227 | -91 |
Емісійні різниці | 22 | 27 |
Резерви | 1310 | 1196 |
Збитки минулих років | – 20758 | -21795 |
Нерозподілений прибуток | 16144 | – |
Усього власного капіталу | 146041 | 124038 |
Усього пасивів (зобов’язання та капітал) | 1168442 | 860086 |
Кожна банківська операція, що реєструється в балансі, повинна аналізуватися з позиції бухгалтерської облікової формули балансу, а також відображатися двома змінами в бухгалтерському балансовому рівнянні:
Активи = Зобов’язання + Капітал (1.1)
Зобов’язання банку в балансі розміщуються в порядку черговості їх повернення контрагентам.
1.2.3. Зміст активних операцій банку, відображення активів банку в балансі
Активні операції банків у загальному можна поділити:
– на кредитні;
– інвестиційні;
– інші активні операції.
Кредитні операції полягають у проведенні ряду дій, пов’язаних із наданням і погашенням банківських кредитів відповідно до принципів кредитування.
Інвестиційні операції означають вкладення коштів банків у цінні папери юридичних осіб на тривалий або короткий терміни. До інших активних операцій банків відносять:
– вкладення ресурсів у готівку та безготівку;
– касові операції із приймання та видавання готівки, розрахункові безготівкові операції;
– торговельні операції з фінансовими інструментами;
– вкладення тимчасово вільних коштів на депозити в інших банках;
– операції із придбання основних засобів, матеріальних і нематеріальних активів.
Слід зазначити, що перші три операції із прокласифікованих вище належать одночасно до активних комісійних операцій.
Розміщення ресурсів банків і їх залишки відображаються в балансі банку у верхній частині – “активи”.
Активи банку – це його вимоги до своїх клієнтів, розміщуються вони в балансі в порядку їх відносної ліквідності (див. табл. 1.1).
За ліквідністю активи банків поділяють:
– на первинні резерви;
– вторинні резерви;
– портфель банківських кредитів;
– портфель банківських інвестицій.
Первинні резерви – найбільш ліквідні активи, які належно використовуються для повернення вкладів і депозитів, здійснення платежів та виконання інших зобов’язань банку, але не приносять йому значних доходів. До них відносять:
Вторинні резерви – високоліквідні активи, які в будь-який момент із мінімальною затримкою та незначним ризиком втрат можна перетворити на первинні резерви (готівку). До них включають:
– казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються НБУ;
– короткострокові кредити вигідним позичальникам.
Ці активи приносять банку також незначний дохід і головне їх призначення – бути джерелом поповнення первинних резервів.
Далі за ліквідністю в балансі розміщуються кредити та інвестиції, однак вони є найдохіднішими активами для банку.
(1 votes, average: 5,00 out of 5)